Потеря благосостояния от налогообложения

Что такое потеря благосостояния от налогообложения?

Потеря благосостояния от налогообложения относится к снижению экономического и социального благосостояния, вызванному введением нового налога. Это общие затраты общества, понесенные только в процессе передачи покупательной способности от налогоплательщиков к налоговым органам.

Эти затраты состоят из упущенной экономической производственной деятельности и реальных ресурсов, потребляемых либо в процессе налогообложения, либо в результате компенсирующего поведения работников, потребителей и предприятий в ответ на налог.

Понимание потери благосостояния от налогообложения

Налоги собираются правительствами для различных целей, таких как финансирование предоставления общественных благ,. достижение справедливого распределения богатства и доходов среди населения или просто передача богатства от подданных правящему классу. Однако введение и применение любого налога само по себе не является беззатратным процессом, и воздействие налога на налогоплательщиков изменяет экономические стимулы, с которыми они сталкиваются, и, следовательно, их поведение.

В некотором смысле эти затраты можно рассматривать как транзакционные издержки налоговой части государственных финансов.

Несколько видов затрат могут вносить свой вклад в общую стоимость налогообложения, включая безвозвратные потери на налогооблагаемом рынке и потери благосостояния на связанных рынках, затраты на соблюдение требований, административные расходы, затраты на уклонение от уплаты налогов и затраты на уклонение от уплаты налогов.

Они возникают из двух основных источников:

1. Сам акт налогообложения потребляет некоторые реальные ресурсы.

2. Люди корректируют свое экономическое поведение в ответ на налог, что приводит к альтернативным издержкам в виде отказа от экономической производственной деятельности, которая не поощряется налогом, и потребления реальных ресурсов деятельностью, поощряемой налогом.

Обратите внимание, что некоторые из этих изменений в поведении можно считать положительными при наличии внешних затрат или выгод от деятельности, которая не поощряется или поощряется, и это может частично или полностью компенсировать социальные издержки налога, как в случае налога Пигу.

вычетом таких внешних эффектов затраты на налогообложение представляют собой потери общественного благосостояния, которые могут компенсировать социальные блага, получаемые за счет расходования государственных доходов. Эти затраты являются важным фактором при разработке и применении экономически оптимальных налогов, которые необходимо сопоставлять с любыми социальными выгодами, которые могут возникнуть в результате государственных услуг, которые могут быть профинансированы, или другими выгодами от самого налога.

Категории социальных расходов налогообложения

Затраты, составляющие общую потерю благосостояния от налогообложения, можно разбить на несколько категорий. Безвозвратная потеря налогообложения на налогооблагаемом рынке — это потеря благосостояния от налогообложения, наиболее обсуждаемая экономистами и на которой сосредоточено внимание, но поскольку это лишь один из аспектов общих издержек налогообложения, она в лучшем случае представляет собой нижнюю границу общей потери благосостояния.

Безвозвратные убытки и другие микроэкономические искажения

Безвозвратные потери происходят всякий раз, когда рыночная цена и количество товара отделяются от равновесной цены и количества, подразумеваемых (полностью интернализованными) затратами и выгодами производства и потребления товара, воплощенными в соответствующих кривых спроса и предложения.

В экономике благосостояния его можно рассчитать или изобразить графически как разницу между общим экономическим излишком, созданным рынком с налогом или без него, на основе суммы излишка потребителя,. излишка производителя и собранных налоговых поступлений.

Поскольку налог вбивает клин между ценой, которую покупатели платят за некоторые товары, и ценой, которую продавцы получают за этот товар, всегда существует безвозвратная потеря для любого налога, кроме идеального налога Пигу. Безвозвратные потери, как правило, увеличиваются прямо пропорционально ставке налога.

Кроме того, поскольку изменения рыночной цены и количества облагаемого налогом товара после уплаты налогов влияют на спрос и условия предложения других товаров ( заменителей,. дополнений и товаров, которые находятся выше или ниже по технологической цепочке от облагаемого налогом товара в процессе производства), налог может вызвать дополнительные потери благосостояния на смежных рынках.

Дополнительные убытки могут быть понесены в той мере, в какой процесс адаптации всех затронутых рынков к ситуации после уплаты налогов по сравнению с их первоначальным равновесием сам по себе может быть дорогостоящим.

Административные издержки

Создание и внедрение любого налога само по себе требует определенных затрат. Законодательный процесс введения налога (и любые последующие реформы), процесс документирования товаров для деятельности, подлежащей налогообложению, физический сбор налога и преследование лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, с целью обеспечения соблюдения налога — все это требует определенных затрат для выполнять. Эти затраты могут варьироваться в зависимости от эффективности соответствующих процессов и степени добровольного соблюдения налога.

Затраты на соблюдение

Затраты на соблюдение требований связаны с административными расходами в том смысле, что они представляют собой административные расходы по налогу, который был возложен на тех, кто облагается налогом. Сюда входят расходы на создание и хранение любых бухгалтерских записей, форм или налоговых деклараций, необходимых для целей налогообложения, а также связанные с этим профессиональные услуги по подготовке налоговых деклараций. Сюда также могут входить любые агентские расходы, связанные с налогами, взимаемыми третьими лицами, такими как работодатели. Эти затраты могут варьироваться в зависимости от сложности и конкретных требований налогового кодекса.

Затраты на уклонение

Издержки уклонения представляют собой транзакционные издержки и альтернативные издержки, возникающие в результате любых транзакций, которые имеют место с целью снижения налогового бремени. Примеры включают удержание прироста капитала дольше, чем инвестор в противном случае предпочел бы, чтобы получить более низкую налоговую ставку, инвестирование в активы с налоговыми льготами , несмотря на более низкую норму прибыли, или поездку в другую налоговую юрисдикцию, чтобы избежать уплаты местного налога. Сюда могут быть включены затраты на любые действия, которые налогоплательщик совершает добровольно для законного уменьшения своего налога.

Стоимость уклонения

Затраты на уклонение аналогичны затратам на уклонение от уплаты налогов, но в дополнение к затратам на любые действия, направленные исключительно на уклонение от уплаты налогов,. они также включают затраты на любые действия налогоплательщика, направленные на то, чтобы избежать обнаружения при незаконном уклонении от уплаты налогов (или, альтернативно, субъективные издержки, связанные с уклонением от уплаты налогов). налогоплательщика несут риск обнаружения и наказания).

Особенности

• Потери благосостояния от налогообложения – это общие издержки, налагаемые на общество в результате взимания нового налога.

• Потери благосостояния от налогообложения можно рассматривать как общие транзакционные издержки, связанные с процессом передачи покупательной способности от налогоплательщиков налоговым органам.

• Эти затраты возникают в результате администрирования, соблюдения, уклонения от уплаты или уклонения от уплаты налога в дополнение к безвозвратным потерям и другим потерям благосостояния, связанным с микроэкономическими искажениями, создаваемыми налогом.