الرفاه وفقدان الضرائب
ما هو الرفاهية وفقدان الضرائب؟
يشير فقدان الرفاه الضريبي إلى انخفاض في الرفاه الاقتصادي والاجتماعي بسبب فرض ضريبة جديدة. إنها التكلفة الإجمالية التي يتكبدها المجتمع فقط من خلال عملية تحويل القوة الشرائية من دافعي الضرائب إلى سلطة الضرائب.
تتكون هذه التكاليف من النشاط الإنتاجي الاقتصادي الضائع والموارد الحقيقية المستهلكة إما من خلال عملية الضرائب أو من خلال السلوك التعويضي للعمال والمستهلكين والشركات استجابة للضريبة.
فهم الرفاهية وفقدان الضرائب
الضرائب من قبل الحكومات لخدمة غايات متنوعة مثل تمويل توفير السلع العامة ، لتحقيق توزيع عادل للثروة والدخل بين السكان ، أو ببساطة لنقل الثروة من الرعايا إلى الطبقة الحاكمة. ومع ذلك ، فإن فرض وتنفيذ أي ضريبة ليس في حد ذاته عملية غير مكلفة ، وتأثير الضريبة على دافعي الضرائب يغير الحوافز الاقتصادية التي يواجهونها ، وبالتالي سلوكهم.
بمعنى ما ، يمكن اعتبار هذه التكاليف على أنها تكاليف معاملات الجانب الضريبي للمالية العامة.
يمكن أن تساهم عدة أنواع من التكاليف في التكلفة الإجمالية للضرائب ، بما في ذلك خسائر المكاسب القصوى في السوق الخاضع للضرائب وخسائر الرفاهية في الأسواق ذات الصلة ، وتكاليف الامتثال ، والتكاليف الإدارية ، وتكاليف التهرب الضريبي ، وتكاليف التهرب الضريبي.
تنشأ من مصدرين رئيسيين:
يستهلك الفعل الضريبي نفسه بعض الموارد الحقيقية.
يقوم الناس بتعديل سلوكهم الاقتصادي استجابة للضريبة التي تؤدي إلى تكاليف الفرصة الضائعة في شكل ضياع نشاط إنتاجي اقتصادي لا تشجعه الضريبة واستهلاك الموارد الحقيقية من خلال الأنشطة التي تشجعها الضريبة.
لاحظ أن بعض هذه التغييرات في السلوك يمكن اعتبارها إيجابية في ظل وجود تكاليف أو منافع خارجية للأنشطة التي يتم تثبيطها أو تشجيعها ، وقد يؤدي ذلك إلى تعويض بعض أو كل التكلفة الاجتماعية للضريبة كما في حالة ضريبة Pigouvian.
هذه العوامل الخارجية ، خسارة في الرعاية الاجتماعية يمكن أن تعوض فوائد الرعاية الاجتماعية الناتجة عن إنفاق الإيرادات العامة المتولدة. تعتبر هذه التكاليف اعتبارًا أساسيًا في تصميم وتنفيذ الضرائب المثلى اقتصاديًا ، والتي يجب أن تكون متوازنة مع أي مزايا اجتماعية قد تنشأ من الخدمات العامة التي يمكن تمويلها أو المزايا الأخرى للضريبة نفسها.
فئات التكاليف الاجتماعية للضرائب
يمكن تقسيم التكاليف التي تشكل الخسارة الإجمالية للضرائب على الرفاه الاجتماعي إلى عدة فئات. إن خسارة المكاسب الضريبية في السوق الخاضع للضرائب هي خسارة الرفاهية للضرائب التي يناقشها الاقتصاديون ويركزون عليها ، ولكن لأنها تمثل جانبًا واحدًا فقط من التكلفة الإجمالية للضرائب ، فإنها تمثل في أحسن الأحوال حدًا أدنى للخسارة الإجمالية للرفاهية.
خسارة الوزن الزائد والتشوهات الأخرى للاقتصاد الجزئي
تحدث خسائر المكاسب القصوى في أي وقت يتم الاحتفاظ بسعر السوق وكمية السلعة بصرف النظر عن سعر التوازن والكمية المتضمنة في التكاليف (الداخلية بالكامل) وفوائد إنتاج واستهلاك السلعة المضمنة في منحنيات العرض والطلب ذات الصلة.
في اقتصاديات الرفاهية ، يمكن حسابه أو تصويره بيانياً على أنه الفرق بين إجمالي الفائض الاقتصادي الناتج عن سوق مع أو بدون الضريبة ، بناءً على مقدار فائض المستهلك ، وفائض المنتج ، والإيرادات الضريبية التي تم جمعها.
نظرًا لأن الضريبة تدفع إسفينًا بين السعر الذي يدفعه المشترون مقابل بعض السلع والسعر الذي يتقاضاه البائعون مقابل تلك السلعة ، فهناك دائمًا خسارة في المكاسب القصوى لأي ضريبة بخلاف ضريبة Pigouvian المثالية. تميل خسائر المكاسب القصوى إلى الزيادة في نسبة مباشرة إلى معدل الضريبة.
علاوة على ذلك ، نظرًا لأن التغييرات في سعر السوق بعد الضريبة وكمية السلعة الخاضعة للضريبة تؤثر على شروط العرض والطلب للسلع الأخرى ( البدائل والمكملات والسلع المنبثقة أو النهائية من السلعة الخاضعة للضريبة في عملية الإنتاج) ، يمكن للضريبة تتسبب في خسائر اجتماعية إضافية في الأسواق ذات الصلة.
قد يتم تكبد خسائر إضافية إلى الحد الذي قد تكون فيه عملية تعديل جميع الأسواق المتأثرة للوضع بعد الضريبة من توازنها الأولي مكلفة بحد ذاتها.
تكاليف إدارية
يتطلب إنشاء وتنفيذ أي ضريبة بعض التكلفة في حد ذاته. إن العملية التشريعية لسن الضريبة (وأي إصلاحات لاحقة) ، وعملية توثيق السلع للأنشطة الخاضعة للضريبة ، والتحصيل المادي للضريبة ، وملاحقة المتهربين من الضرائب من أجل إنفاذ الضريبة ، كلها تنطوي على بعض التكاليف تنفيذ. قد تختلف هذه التكاليف بناءً على كفاءة العمليات المعنية ودرجة الامتثال الطوعي للضريبة.
تكاليف الامتثال
تكاليف الامتثال بالتكاليف الإدارية من حيث أنها تمثل التكلفة الإدارية للضريبة التي تم نقلها إلى الخاضعين للضريبة. يتضمن ذلك تكلفة إنتاج وتخزين أي سجلات محاسبية أو نماذج أو إقرارات ضريبية مطلوبة للأغراض الضريبية وخدمات إعداد الضرائب المهنية ذات الصلة. يمكن أن يشمل ذلك أيضًا أي تكاليف وكالة ناشئة عن الضرائب التي تديرها جهات خارجية ، مثل أصحاب العمل. يمكن أن تختلف هذه التكاليف بناءً على التعقيد والمتطلبات المحددة لقانون الضرائب.
تكاليف التجنب
تمثل تكاليف التجنب تكاليف المعاملات وتكاليف الفرصة البديلة الناشئة عن أي معاملات تتم بغرض إعادة فرض العبء الضريبي على الفرد. تشمل الأمثلة الاحتفاظ بمكاسب رأس المال لفترة أطول مما يفضله المستثمر من أجل الحصول على معدل ضريبي أقل ، أو الاستثمار في الأصول ذات الامتيازات الضريبية على الرغم من انخفاض معدل العائد ، أو السفر إلى ولاية ضريبية أخرى لتجنب دفع ضريبة محلية. يمكن هنا تضمين تكاليف أي إجراء يتخذه دافع الضرائب طواعية من أجل تخفيض الضرائب بشكل قانوني.
تكاليف التهرب
تتشابه تكاليف التهرب مع تكاليف التهرب ، ولكن بالإضافة إلى تكلفة أي أنشطة تتم متابعتها فقط للتهرب من الضريبة نفسها ، فإنها تشمل أيضًا تكلفة أي أنشطة من قبل دافع الضرائب لتجنب اكتشافها عند التهرب من الضرائب بشكل غير قانوني (أو بدلاً من ذلك التكلفة الذاتية مع تحمل المكلف لخطر الكشف والعقاب).
يسلط الضوء
خسارة الرفاه الضريبي هي التكلفة الإجمالية المفروضة على المجتمع بفرض ضريبة جديدة.
يمكن اعتبار خسارة ضرائب الرفاهية على أنها إجمالي تكاليف المعاملات المتضمنة في عملية تحويل القوة الشرائية من دافعي الضرائب إلى سلطة الضرائب.
تنشأ هذه التكاليف من إدارة الضريبة أو الامتثال لها أو تجنبها أو التهرب منها ، بالإضافة إلى خسائر المكاسب القصوى وخسائر الرفاهية الأخرى المرتبطة بالتشوهات الاقتصادية الجزئية التي تسببها الضريبة.
