복지 세금 감면

복지 세금 감면이란?

복지 조세 손실은 새로운 조세 부과로 인한 경제적, 사회적 후생의 감소를 의미합니다. 납세자로부터 과세당국으로 구매력을 이전하는 과정에서 발생하는 사회의 총비용이다.

이러한 비용은 이전의 경제적으로 생산적인 활동과 과세 과정이나 세금에 대한 근로자, 소비자 및 기업의 보상 행동에 의해 소비된 실제 자원으로 구성됩니다.

복지 세금 감면 이해

세금 을 징수하여 공공재 제공,. 부와 소득의 공평한 분배, 신민에게서 지배계급으로 부를 이전하는 것과 같은 다양한 목적 을 달성합니다. 그러나 세금을 부과하고 시행하는 것은 그 자체로 비용이 많이 드는 과정이 아니며 세금이 납세자에게 미치는 영향은 그들이 직면한 경제적 인센티브와 행동을 변화시킵니다.

어떤 의미에서 이러한 비용 은 공공재정의 조세 측면의 거래비용 으로 생각할 수 있다.

사중 손실 및 관련 시장의 복지 손실, 규정 준수 비용, 관리 비용, 탈세 비용 및 조세 회피 비용을 포함하여 여러 유형의 비용이 총 과세 비용에 기여할 수 있습니다.

그것들은 두 가지 주요 소스에서 발생합니다.

1. 과세 행위 자체가 실제 자원을 소비합니다.

에 의해 억제되고 세금에 의해 장려되는 활동에 의해 실제 자원이 소비되는 손실된 경제적 생산 활동의 형태 로 기회 비용 을 초래하는 세금에 대응하여 경제적 행동을 조정합니다 .

이러한 행동 변화 중 일부는 외부화된 비용 또는 활동이 낙담되거나 장려되는 혜택이 있는 경우 긍정적인 것으로 간주될 수 있으며, 이는 피구비안 세금 의 경우와 같이 세금의 사회적 비용의 일부 또는 전체를 상쇄할 수 있습니다.

이러한 외부효과 를 차감한 조세비용은 발생된 공공수입의 지출을 통해 생산된 사회복지 혜택을 상쇄할 수 있는 사회복지 손실을 나타냅니다. 이러한 비용은 경제적으로 최적의 세금을 설계하고 시행할 때 필수적인 고려 사항이며, 재정 지원을 받을 수 있는 공공 서비스 또는 세금 자체의 기타 혜택에서 발생할 수 있는 모든 사회적 혜택과 균형을 맞춰야 합니다.

조세의 사회적 비용 범주

조세의 총 복지 손실을 구성하는 비용은 여러 범주로 나눌 수 있습니다. 과세 시장에서 과세 의 사중 손실은 경제학자들에 의해 가장 많이 논의되고 초점을 맞춘 조세의 후생 손실이지만, 이는 총 과세 비용의 한 측면일 뿐이기 때문에 기껏해야 총 복지 손실의 하한을 나타냅니다.

사중 손실 및 기타 미시경제적 왜곡

공급 및 수요 곡선 에 구현된 재화의 생산 및 소비의 (완전히 내부화된) 비용 및 편익에 의해 암시되는 균형 가격 및 수량과 별도로 유지될 때마다 사중 손실이 발생합니다 .

복지 경제학 에서는 소비자 잉여,. 생산자 잉여 및 징수 한 세수를 기준으로 세금이 있거나 없는 시장에서 생성된 총 경제 잉여의 차이로 계산하거나 그래픽으로 나타낼 수 있습니다 .

세금은 구매자가 일부 재화에 대해 지불하는 가격과 판매자가 해당 재화에 대해 받는 가격 사이에 쐐기를 박기 때문에 완벽한 Pigouvian 세금 이외의 모든 세금에는 항상 사중 손실이 있습니다. 사중 손실은 세율에 정비례하여 증가하는 경향이 있습니다.

또한 과세 대상 재화의 세후 시장 가격과 수량의 변화는 다른 재화( 대체재,. 보완재 및 생산 과정에서 과세 대상 재화의 상류 또는 하류에 있는 재화)에 대한 수요 및 공급 조건에 영향을 미치기 때문에 세금은 관련 시장에서 추가적인 복지 손실을 야기합니다.

영향을 받는 모든 시장을 초기 균형에서 세후 상황으로 조정하는 과정 자체가 비용이 많이 들 수 있는 만큼 추가 손실이 발생할 수 있습니다.

관리 비용

세금을 만들고 시행하는 것은 그 자체로 약간의 비용을 수반합니다. 세금을 제정하는 입법 과정(및 후속 개혁), 과세 대상 활동에 대한 상품 문서화 과정, 세금의 물리적 징수, 세금을 집행하기 위한 탈세 추적 모두에 약간의 비용이 수반됩니다. 수행하다. 이러한 비용은 각 프로세스의 효율성 과 세금 의 자발적인 준수 정도에 따라 달라질 수 있습니다 .

규정 준수 비용

컴플라이언스 비용 은 과세 대상자에게 외부화 된 조세의 관리 비용을 나타내는 점에서 관리 비용과 관련이 있습니다. 여기에는 세금 목적 및 관련 전문 세금 준비 서비스에 필요한 모든 회계 기록, 양식 또는 세금 신고서를 생성하고 저장하는 비용이 포함됩니다. 여기에는 고용주와 같은 제3자가 관리하는 세금으로 인해 발생하는 대리인 비용 도 포함될 수 있습니다 . 이러한 비용은 세금 코드 의 복잡성과 특정 요구 사항에 따라 달라질 수 있습니다 .

회피 비용

조세부담 경감 을 목적으로 발생하는 거래에서 발생하는 거래비용과 기회비용을 말한다 . 예를 들어 낮은 세율을 얻기 위해 투자자가 선호하는 것보다 더 오래 자본 이득 을 보유하거나, 낮은 수익률에도 불구하고 세금 혜택이 있는 자산에 투자하거나, 지방세 납부를 피하기 위해 다른 조세 관할 구역으로 여행하는 경우가 있습니다. 납세자가 법적으로 세금을 줄이기 위해 자발적으로 수행하는 모든 조치의 비용은 여기에 포함될 수 있습니다.

###회피 비용

탈세 비용은 회피 비용과 유사하지만 , 조세 자체를 회피하기 위해 추구한 모든 활동의 비용 외에도 납세자가 불법적으로 탈세 시 적발을 피하기 위해 수행한 모든 활동 비용(또는 주관적 비용)도 포함합니다. 적발 및 처벌의 위험이 있는 납세자).

##하이라이트

• 후생조세손실은 새로운 조세를 부과함으로써 사회에 부과되는 총비용이다.

• 조세후생손실은 납세자로부터 과세당국으로 구매력을 이전하는 과정과 관련된 총 거래비용으로 생각할 수 있다.

• 이러한 비용은 세금으로 인해 발생하는 미시경제적 왜곡과 관련된 사중 손실 및 기타 복지 손실 외에 세금의 관리, 준수, 회피 또는 회피로 인해 발생합니다.