年金因子法
什么是年金因子法？
年金因子法是一种确定在受到处罚之前可以提前从退休账户中提取多少资金的方法。该计算主要使用预期寿命数据，并应用于年金和个人退休账户(IRA)。它类似于固定摊销方法，尽管它使用的数据有些不同。
年金因子方法的工作原理
使用年金因子方法，退休账户持有人将当前 IRA 或年金账户余额除以“年金因子”。年金系数是根据平均死亡率（使用 IRS 收入裁决 2002-62 附录 B 中的国税局 (IRS)死亡率表）和“合理”利率计算得出的 - 高达中期适用联邦的 120%估值月份的费率。
使用年金因子方法，投资者可以确保他们不会因提前取款而导致的潜在高额罚款损失账户价值。它还可以帮助账户持有人确定他们可能需要通过其他方式（例如通过获得贷款）筹集多少资金，除了从他们的退休储蓄账户中提取资金以满足他们当前的财务需求。
年金因子方法资源
从退休储蓄计划中提取资金应该是一个谨慎的决定，因为它使账户持有人有更少的时间来收回价值并赚取计划资产的利息。
一些 IRS 出版物和精算表可能有助于应用年金因子方法和退休账户提款，例如出版物 1457，它提供了一般评估年金、终身财产和剩余资产的示例。出版物 1457 包括以下部分：
单身生活因素：表 S
Last-to-Die 剩余因子：表 R(2) 0.2%–4%； 4.2%–8%； 8.2%–12%； 12.2%–16%； 16.2%–20%
术语某些因素：表 B
换向系数：表 H
年金调整系数：表 K
死亡率表：表2000CM
年金因子法与其他方法
固定摊销方法以不超过联邦中期利率的 120% 的利率将退休人员的账户余额摊销到其剩余预期寿命（基于 IRS 表） 。
固定年金方法将退休人员的账户余额除以年金因子，以确定年度支付金额。
年金系数基于 IRS 死亡率表，利率不会超过联邦中期利率的 120%。付款金额一经确定，不得更改。所需的最低分配方法将上一年 12 月 31 日的退休账户余额除以退休人员的剩余预期寿命（基于 IRS 表）。因此，退休人员账户余额的增加将意味着更大的分配，而减少将导致更小的分配。
＃＃ 强调
年金因子法类似于固定摊销法。
使用年金因子法来确定可以提前从您的退休账户中提取多少现金而无需支付罚金。
该计算通常适用于年金和个人退休账户 (IRA)，因为它主要使用预期寿命数据。
IRS 提供出版物和精算表来帮助您应用年金因子法。这些工具可以在 IRS 网站上找到。
