修改后的调整后总收入 (MAGI)

什么是修改后的调整后总收入 (MAGI)？

调整后的总收入 (MAGI) 一词是指在考虑某些允许的扣除额和税收处罚后个人的调整后总收入(AGI)。这是一个重要的数字，因为它可以帮助减少个人的应税收入（以说明您的退休账户供款），考虑学生贷款利息扣除和儿童税收抵免等福利的资格，并确定收入资格 -医疗补助保险或健康保险补贴。

了解修改后的调整后总收入 (MAGI)

修改后的调整后总收入可以定义为您的家庭在任何免税利息收入和某些税收减免后的 AGI。美国国税局 (IRS) 使用 MAGI 来确定您是否有资格获得某些税收优惠。 MAGI 特别确定：

您的收入是否不超过您有资格为罗斯个人退休账户(IRA)供款的水平

退休计划，例如工作中的401(k) ，您是否可以扣除您的传统 IRA 供款

您是否有资格获得保费税收抵免，如果您通过州或联邦健康保险市场购买计划，这会降低您的健康保险费用

无论您赚多少钱，您都可以为传统的 IRA 捐款。您通常可以扣除 IRA 供款金额，从而减少您在该纳税年度的应税收入。但是，如果您的 MAGI 超过 IRS 设定的限制并且您和/或您的配偶在工作中有退休计划，则您在提交纳税申报表时不能扣除供款。

特别注意事项

罗斯个人退休账户

要为 Roth IRA 供款，您的 MAGI 必须低于 IRS 规定的限制。如果您在收入门槛之内，您可以供款的实际金额也由您的 MAGI 决定。如果您的 MAGI 超过允许的限制，那么您的贡献将被逐步淘汰。

以下是 2021 年 Roth IRA 收入限制：

传统 IRA

如果您的贡献超过了允许的范围，则必须删除多余的贡献。否则，您将面临税收处罚。只要超额金额留在您的 IRA 中，超额供款将按每年 6% 的税率征税。

您的 MAGI 以及您和您的配偶在工作中是否有退休计划决定了您是否可以扣除传统的 IRA 供款。如果配偶双方都没有在工作计划中承保，那么您可以全额扣除，直至您的供款限额。但是，如果任何一方有工作计划，那么您的扣除额可能会受到限制。

以下是 2021 年传统 IRA 收入限制的概要：

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税法很复杂，并且会定期变化。如果您需要帮助确定您的 MAGI，或者如果您对 IRA 供款和收入限制有任何疑问，请联系值得信赖的税务专业人士。

许多扣除不常用，因此您的 MAGI 和 AGI 可能相似甚至相同。

计算你的 MAGI

确定你的 MAGI 是一个三步过程：

算出你当年的总收入。
计算你的 AGI。
加回某些扣除项来计算您的 MAGI。

算出你的总收入

您的总收入包括您在一年中从以下方面赚取的所有收入：

-赡养费，这是法院命令因离婚或分居而向配偶支付的款项

-营业收入

-资本收益或出售资产以获取利润后的任何已实现收益

-股息，通常是支付给公司股东的现金

-兴趣

农场收入
租金和特许权使用费收入
退休收入
提示
工资

在两种情况下，赡养费不被视为总收入。第一个是您的离婚协议是在 2018 年之后执行的。第二个是您的离婚协议是在 2019 年之前执行的，但后来修改为明确声明此类付款不能为付款人扣除。

您的总收入出现在 1040 表的第 9 行。

计算你的 AGI

标准扣除、豁免和抵免之前计算的总应税收入。它规定了您如何使用各种税收抵免和免税。例如，AGI 会影响您可以申请儿童税收抵免的金额。

您的 AGI 等于您的总收入减去某些可免税的费用，包括：

表演艺术家、预备役人员和收费政府官员的某些业务费用
教育费用

自雇税的一半

健康保险费（如果您是个体经营者）

-健康储蓄账户(HSA) 供款

因现役而搬迁的武装部队成员的搬家费用
提前提取储蓄的处罚
退休计划供款（包括 IRA 和自雇退休计划供款）
学生贷款利息

您可以通过算术计算出您的 AGI。或者您可以在 1040 表的第 11 行找到它。

加回某些扣除额

要找到您的 MAGI，请使用您的 AGI 并添加回：

您为 IRA 供款和应税社会保障付款所扣除的任何款项
扣除学生贷款利息
学杂费减免
自雇税的一半
不包括的外国收入
用于支付高等教育费用的 EE 储蓄债券的利息
合伙企业的损失

-被动收入或损失

租金损失
收养费用除外

＃＃强调

您必须计算一些数字才能找到您的 MAGI，但报税软件使这项工作变得容易。
修改后的调整后总收入调整了某些税收减免和抵免的 AGI。
MAGI 可以更改您对某些计划的资格，例如合格的退休账户供款。

＃＃常问问题

MAGI 和 AGI 可以一样吗？

是的，MAGI 和 AGI 可以相同。对许多人来说，需要加回 AGI 以计算 MAGI 的扣除额清单并不相关。例如，那些没有获得任何外国收入的人没有理由使用该扣除额，也没有这些收入可以添加回他们的 AGI。

MAGI 服务的目的是什么？

IRS 使用 MAGI 来确定您是否有资格获得某些税收计划和福利。例如，它有助于确定您的 Roth IRA 供款的允许金额。了解您的 MAGI 还可以帮助您避免面临税收处罚，因为过度参与这些计划和其他类似计划可能会引发利息支付和罚款。您的 MAGI 还可以确定某些政府计划的资格，例如健康保险市场上提供的补贴保险计划。

如何计算修改后的调整后总收入？

计算你的 MAGI 相对简单。为此，请计算您的调整后总收入 (AGI)，然后加回美国国税局指定的适用于您情况的任何扣除额。这些扣除的例子包括来自国外的收入、某些储蓄债券的利息以及与收养孩子有关的费用。因为 MAGI 涉及加回这些扣除，所以 MAGI 将始终大于或等于 AGI。要计算您的 MAGI：- 将所有来源的总收入相加。- 检查总收入的“调整”列表，并从总收入中减去您符合条件的那些。该清单在附表 1 下的 1040 表格上。- 结果数字是您的 AGI。- 加回您有资格获得的任何扣除；这些可以包括学生贷款利息和个人退休账户供款。-由此产生的数字就是您的 MAGI。