一次性分配

个人理财退休规划

什么是一次性分配？

一次总付分配是从欠某一方的一定金额中一次性一次性支付，而不是通过分成更小的分期付款。在某些情况下，一次性分配可能会受到特殊税收待遇。一次性分配通常与选择如何获得意外收入有关，例如中奖、退休或养老金计划。一次性分配可以与年金分配进行对比。

一次性分配的工作原理

用一次性付款代替定期的年度付款并不总是最好的；如果提供选择，请考虑税收、投资和净现值(NPV)，它说明了货币的时间价值。

一次性分配的两个常见示例是佣金支票和养老金计划分配，在养老金领取者去世后。

一般来说，如果计划总余额是在同一纳税年度分配的，并且如果分配是由员工进行的，则合格计划的分配被视为一次性付款：

达到 59½ 岁
已故（适用于受益人）
离职（不适用于个体经营者，但适用于其普通法雇员）
残疾（仅适用于个体经营者）

一次性分配和合格的退休计划

如果养老金计划所有者去世，一次性分配通常会转移给受益人或受益人。这些人可以是亲戚、熟人，甚至是慈善机构等机构。受益人可以是可撤销或不可撤销的，具有（或不具有）自由裁量权。

合格的计划通常分为两类：固定收益和固定缴款。设定受益计划为员工提供保证支付；这使雇主承担了适当储蓄和投资以偿还计划负债的风险。对于固定缴款计划中的员工，他们在退休时获得的金额取决于他们在工作期间代表自己进行储蓄和投资的程度。 401(k)是固定缴款计划中最受欢迎的例子。

可能授予一次性分配的合格计划的其他示例包括：

利润分享计划
403(b) 计划
457 个计划
金钱购买计划
目标福利计划
员工持股 (ESOP) 计划
基奥（HR-10）
简化员工养老金 (SEP)
员工储蓄激励匹配计划（简单）

美国国税局 (IRS) 为常见的合格计划要求提供了综合指南。本指南分解了每个计划及其最适合的对象，在它们之间进行比较，并指出潜在或当前投资者的风险或担忧。

佣金检查和合格的退休计划

佣金支票是另一个可以一次性支付的例子。佣金支票主要适用于销售和市场营销中的角色，既可以作为唯一收入，也可以作为基本工资的补充。雇主经常使用销售佣金来激励工人创造更多价值。几种主要的佣金检查类型包括基本工资和佣金、直接佣金、提取佣金和剩余佣金。

一次性付款与年金付款

为了说明一次性付款和年金付款的工作原理，假设您中了 1000 万美元的彩票。如果您将全部奖金作为一次性付款，则全部奖金将在当年缴纳所得税，您将处于最高税级。

但是，如果您选择年金选项，则付款可能会在几十年后给您。例如，您的年金支付可能是每年 300,000 美元，而不是一年的 1000 万美元收入。尽管这 300,000 美元需要缴纳所得税，但它可能会让您远离最高的州税级。对于收入超过 518,400 美元或已婚夫妇共同申报的收入超过 622,050 美元的单身人士，您还可以避免 37% 的最高联邦所得税等级（截至 2020 年）。

到 2021 年，这些数字会上升。收入超过 523,600 美元的单身人士和联合申报收入高达 628,300 美元的已婚夫妇属于 37% 的税级。此类税收问题取决于彩票中奖的规模、当前所得税率、预计所得税率、您所在的州获胜时的居住权、获胜后的居住州以及投资回报。但是，如果您可以赚取超过 3% 至 4% 的年回报率，那么一次性支付选项通常更适合 30 年年金。

随着时间的推移拿钱的另一个大好处是它为获胜者提供了一张“重做”卡。通过每年收到一张支票，赢家有更好的机会妥善管理他们的钱，即使第一年的情况很糟糕。

＃＃强调

可以从退休计划、赚取的佣金、意外收入或某些固定收益投资中进行一次性分配。
一次性分配并不总是每个受益人的最佳选择；对一些人来说，将资金年金化为定期付款可能更有意义。
一次性付款通常会折现为其净现值 (NPV)。
一次性分配是一次性支付的应付款项，而不是定期分期支付。