长尾责任
什么是长尾负债？
长尾负债是一种结算期较长的负债。长尾负债可能会导致高额已发生但未报告 (IBNR)的索赔，因为解决索赔可能需要很长时间。
了解长尾负债
保险索赔的结算期被视为长尾负债还是短期负债取决于所涵盖的风险类型。财产险理赔往往相对较快，而责任险理赔通常被归类为长尾负债。
责任保险提供商经常看到在索赔事件发生后很长时间才提出新的索赔。长结算期或长尾责任可能因多种原因而发生，包括：
与其他类型的保险索赔相比，责任保险索赔通常涉及大量资金。
责任保险索赔也可能导致和解以及冗长的法庭案件。
保险公司通常希望彻底调查索赔，以确保索赔是善意的，而不是欺诈性的。
长尾负债的财务影响
为被视为长尾的风险提供保险的保险公司可能比为短期负债提供保险的公司具有更高的投资收入比率（净投资收入/赚取的保费）。投资收益比率用于确定保险公司的盈利能力。保险公司通常会投资从客户那里收到的保费。涵盖长尾风险的保单在收取保费的时间与支付索赔的时间之间存在较大差距。因此，长尾保险公司有更多的时间来投资他们的保费，让他们有更多的时间获得更高的回报率。
然而，涵盖长尾负债的保单往往具有较高的损失率（发生的损失除以已赚保费）和较高的综合比率（损失和损失调整费用除以已赚保费）。综合比率还有助于确定保险公司的盈利能力。该比率包括收取的保费、已支付的索赔和任何与索赔相关的费用。低于 100% 的综合比率表明保险公司正在盈利，而高于 100% 的比率意味着公司支付的理赔金额多于收取的保费。
特别注意事项
由于可能需要数年甚至数十年的时间才能提出索赔并通过法院，因此必须保存适当的记录。面临潜在长尾责任索赔的公司应谨慎处理旧记录并保留它们，直到努力确定保险单或保险单证据是否在其中。
如果公司无法找到旧的责任保单，则必须依靠辅助证据来证明保单存在并且该保单已丢失或销毁，而无意欺骗保险公司。此类证据可能包括公司会议记录、会计分类账、年度报告、内部备忘录、交易记录，甚至个人约会日历——但没有什么比找到保单号码本身更重要的了。
长尾责任索赔示例
尽管索赔的类型和解决过程的长度可能会有所不同，但以下是一些最常见的长尾责任索赔。
职业病声明，例如石棉和环境声明，涉及多年的空气污染暴露
医疗事故，例如患者在手术或手术数月后因医疗事故起诉医生
网络保险政策涵盖的网络责任，有助于在网络违规后为个人或公司追回金钱损失
就业歧视
虐待儿童
＃＃ 强调
长尾负债是一种结算期较长的负债。
责任保险索赔通常涉及大笔资金，并可能导致和解以及冗长的诉讼案件。
长尾责任的例子包括医疗事故、就业歧视和虐待儿童案件。
