罗斯订购规则

什么是 Roth 排序规则？

Roth 排序规则管理Roth 个人退休账户(Roth IRA) 中的资金提取方式，因此确定是否应缴纳任何所得税。

帐户持有人不必指定此订单。它由管理资金的公司自动处理。

资产按以下顺序从 Roth IRA 分配：

根据定义，罗斯 IRA 是一种退休储蓄工具，退休时免税。也就是说，账户持有人在将钱存入账户的那一年支付应缴的所得税。当进行合格分配时，本金或收益无需缴纳更多税款。

关键词是“合格的发行版”。

当来自 Roth IRA 账户的分配不是合格分配时，使用排序规则。例如，如果过早从帐户中提取资金，则可能需要征税。因此，需要制定规则来确定分配是否以及有多少符合应税收入或受早期分配罚款的限制。

了解订购规则可以帮助个人确定可以从 Roth IRA 账户中提取多少现金，甚至可以确定什么时间可以将罚款或费用降至最低。

根据聚合和排序规则，个人的所有 Roth IRA 都被视为一个帐户。也就是说，如果一个人有多个 IRA 账户，美国国税局(IRS) 会将它们视为一个基金。

美国国税局 (IRS) 概述了罗斯 IRA 账户中资产的分配层次结构，可以按贡献类型细分。例如，供款始终排在第一位，然后是按供款年份顺序进行的任何适用转换。

Roth IRA 账户内的转换有自己的一套规则，因此必须首先分配转换后的税前资产，然后分配转换后的税后资产。还必须考虑转换是应税还是非应税，首先分配应税转换。最后分配收益。

还有关于特定资产的规则。例如，捐款是免税和免罚金分配的，转换后的税前资产是在不征税或罚款的情况下分配的，前提是它们已在账户中持有五年或更长时间。

如果税前资产至少五年未在账户中持有，则分配时将收取 10% 的费用。然而，转换后的税后资产总是免税和免罚金分配。

如果 Roth IRA 已存在五年并且在 59 ½ 岁或之后进行分配，或者在死亡、残疾或首次购房后进行分配，则进一步的收入将免税和免罚款。

在这些情况之外的收入很可能需要纳税并受到处罚，尽管在某些情况下可以做出处罚例外。

为了可视化排序规则如何运作，请考虑将传统 IRA 转换为 Roth IRA 的人。如果该人未满 59 ½ 岁并希望在五个纳税年度持有期内从基金中提取部分收益，则该资金将受到提前提取罚款和税收的影响。

财务顾问和专家都建议在涉及罚款时不要从退休储蓄账户中提取任何资金。这样做会降低退休账户的收益和储蓄的价值，从而使退休更加困难。如果个人迫切需要资金或紧急情况，还有其他可能更适合的选择。始终建议探索多个选项。

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