Roth bestillingsregler

Hva er Roth-bestillingsregler?

Roth-bestillingsreglene styrer måten penger på en Roth-individuell pensjonskonto (Roth IRA) trekkes ut og avgjør derfor om det skal betales inntektsskatt.

Kontoinnehaveren trenger ikke spesifisere denne rekkefølgen. Det håndteres automatisk av selskapet som forvalter midlene.

Eiendeler distribueres fra en Roth IRA i følgende rekkefølge:

1. IRA-deltakerbidrag

2. Skattepliktige konverteringer

3. Ikke-avgiftspliktige konverteringer

4. Inntjening.

Forstå Roth-bestillingsregler

En Roth IRA, per definisjon, er et pensjonsbesparende kjøretøy som er skattefritt i pensjonisttilværelsen. Det vil si at kontohaver betaler inntektsskatten som skal betales i løpet av det året pengene settes inn på kontoen. Det skal ikke betales ytterligere skatt på hovedstolen eller inntektene når kvalifiserte utdelinger tas.

Nøkkelfrasen er "kvalifiserte distribusjoner."

Bestillingsregler brukes når en distribusjon fra en Roth IRA-konto ikke er en kvalifisert distribusjon. Skatter kan for eksempel påløpe hvis penger trekkes fra kontoen for tidlig. Det er derfor behov for regler for å avgjøre om og hvor mye av utdelingen som kvalifiserer som skattepliktig inntekt eller er underlagt en tidlig utdelingsstraff.

Å kjenne til bestillingsreglene kan hjelpe en person med å bestemme hvor mye penger som kan tas fra en Roth IRA-konto og til og med hvilken timing som kan være ideell for å minimere straffer eller gebyrer.

Reglene i dybden

I henhold til reglene for aggregering og bestilling behandles alle en persons Roth IRA-er som én enkelt konto. Det vil si at hvis en person har flere IRA-kontoer, behandler Internal Revenue Service (IRS) dem som et enkelt fond.

Internal Revenue Service (IRS) skisserer et distribusjonshierarki for eiendeler i en Roth IRA-konto, som kan deles ned etter bidragstype. For eksempel kommer bidrag alltid først, etterfulgt av eventuelle gjeldende konverteringer i rekkefølge etter bidragsår.

Konverteringer innenfor en Roth IRA-konto har sitt eget sett med regler, så konverterte eiendeler før skatt må tildeles først, og konverterte eiendeler etter skatt tildeles deretter. Man må også ta hensyn til om omdanningene er avgiftspliktige eller ikke-avgiftspliktige, med avgiftspliktige konverteringer fordelt først. Inntektene deles ut sist.

Spesielle hensyn

Det er også regler om spesifikke eiendeler. For eksempel utdeles bidrag skattefritt og straffefritt, og konverterte eiendeler før skatt deles ut uten å bli beskattet eller straffet, forutsatt at de har stått på kontoen i fem år eller mer.

Hvis eiendelen før skatt ikke har vært holdt på kontoen på minst fem år, vil det påløpe et gebyr på 10 % for utdelingen. Konverterte eiendeler etter skatt fordeles imidlertid alltid skattefritt og straffefritt.

Ytterligere inntekter deles ut skattefritt og straffefritt hvis Roth IRA har eksistert i fem år og fordelingen gjøres på eller etter 59 ½ år, eller etter død, uførhet eller førstegangskjøp av bolig.

Inntekter utenfor disse omstendighetene vil mest sannsynlig være skattepliktig og underlagt en straff, selv om straffunntak kan gjøres i visse situasjoner.

For å visualisere hvordan bestillingsregler kan fungere, bør du vurdere en person som konverterte en tradisjonell IRA til en Roth IRA. Hvis personen var under 59 ½ år og ønsket å ta ut noen av inntektene fra fondet innen den fem skatteårige holdeperioden, ville pengene bli underlagt både en tidlig uttaksstraff og skatter.

Både finansielle rådgivere og eksperter anbefaler å ikke ta ut midler fra en pensjonssparekonto når det er straffer involvert. Å gjøre det reduserer fordelene på pensjonskontoen og verdien av sparepengene, noe som kan gjøre pensjonering vanskeligere. Hvis en person trenger midler snarest eller for en nødssituasjon, er det andre tilgjengelige alternativer som kan passe bedre. Det anbefales alltid å utforske flere alternativer.

##Høydepunkter

• Roth-bestillingsreglene er regler som styrer måten pengene i en Roth IRA tas ut på, som avgjør om det skal betales skatt.

• Personen som tar ut penger trenger ikke spesifisere bestillingsreglene; dette gjøres automatisk av selskapet som administrerer IRA.

• Rekkefølgen for fordeling av eiendeler er (1) IRA-deltakerbidrag, (2) skattepliktige konverteringer, (3) ikke-skattepliktige konverteringer og (4) inntekter.

• Roth-bestillingsregler gjelder kun når et uttak fra en konto er en ikke-kvalifisert distribusjon.