合格分销
什么是合格分发？
合格分配一词是指从合格的退休计划中提取。这些分配是免税和免税的。可以进行合格分配的合格计划包括401(k)s和403(b)s 。投资者不能自行决定使用合格分配。相反，它们带有美国国税局 (IRS)设定的某些条件和限制，因此它们不会被滥用。
合格发行版的工作原理
政府希望鼓励人们为晚年储蓄，并为那些在合格退休账户中储蓄的人提供可观的税收优惠。因此，许多人支付合格的计划，以便为退休储蓄。这些计划包括个人退休账户(IRA)、401(k)s 和 403(b)s。
不符合合格分配标准的提款征收额外税款和罚款。这意味着，如果您提款并且提款不符合账户标准，您将被征税。
但是，如果您满足条件，则可以进行所谓的合格分配，而无需缴纳税款或罚款。规则因构成合格分配的帐户类型而异，因此在考虑提款之前了解它们是很重要的。
合格分配的条件取决于提款的账户类型。
延税账户
延税退休计划要求账户持有人在提款时至少年满 59.5 岁，才能将其视为合格分配。延税计划包括传统的 IRA、简化的员工养老金 IRA、员工 IRA 的储蓄激励匹配计划、传统的 401(k) 和传统的 403(b)。尽管账户所有者必须为延税计划分配支付一些所得税，但只要该人年满 59.5 岁，就不会有任何提前提款罚款。
罗斯个人退休账户
与传统的 IRA 不同， Roth IRA在获得资助的年份不提供税收减免。换句话说，罗斯的资金来自税后资金。然而，罗斯 IRA 允许在免税的基础上进行一些分配或提款，但有一些条件需要满足。对于 Roth IRA，合格提款有两个标准：
账户所有者必须至少开设罗斯 IRA 五个纳税年度。纳税年度从供款的第一个纳税年度的 1 月 1 日开始计算。
业主必须年满 59.5 岁，永久残疾，从继承账户中提款，或作为首次购房者最多提取 10,000 美元。
如果分配是合格的，罗斯 IRA 提款无需缴税。但是，如果不满足这两个要求，则提款将不符合分配的条件。
指定罗斯账户
指定 Roth 账户是雇主赞助的计划，具有税后储蓄选项，例如Roth 401(k)或 Roth 403(b)。这些计划还对合格的免税分配有两个要求。第一个与 Roth IRA 相同——该账户必须已开立至少五个纳税年度。第二个要求所有者和提款人至少年满 59½ 岁、永久残疾或从继承账户中提款。在这种情况下，您是否购买第一套房子对您没有帮助。
特别注意事项
如果您提早提款，除非有例外情况，否则 10% 的提早提款罚款将适用于您的非合格分配的应税部分。对于延税账户，这意味着整个分配，除非您做出了不可扣除的供款。对于指定的 Roth 账户，提前取款按比例在您的供款（免税，因此免罚金）和您的收入（应征税和受罚）之间按比例分配。对于罗斯 IRA，在对收入征税和处罚之前，您的所有供款都可以免税和免税。
如果您提前进行应税提款，您可以避免全部或部分罚款，但不能避免所得税。仅当您有资格获得例外时。如果您：
永久禁用
作为受益人提取资金
接受合格的预备役分配——从退休账户分配给预备役军人或国民警卫队的现役成员
无论计划如何，您的整个发行版都是免费的。如果您提前退出雇主计划，如果您在离职时年满 55 岁，也可以避免罚款。 IRA 可以让您在失业时免于缴纳医疗保险费、高等教育费用以及高达 10,000 美元的首次置业费用。
除了合格的分配外，与传统和 Roth 401(k) 有关的其他规则包括帐户持有人 72 岁或退休后所需的最低分配(RMD)，以较晚者为准（假设计划在他们所在的公司）仍然工作。如果是前雇主的 401(k)，提款必须从 72 岁开始）。
合格分配与直接和间接展期
直接和间接展期是罗斯 IRA 和其他形式的退休计划以及合格分配的关键方面。大多数翻转——无论是直接的还是间接的——发生在人们换工作时，但有些发生在账户持有人想要切换到具有更好福利或投资选择的 IRA 时。
在直接展期中，退休计划管理员将计划的收益直接支付给另一个计划或 IRA，例如401(k) 计划。在间接展期中，计划管理员通过给员工一张支票，将其存入他们自己的个人账户，从而在计划之间转移资产。通过间接展期，员工可以在分配的 60 天期限内将资金重新存入新的 IRA，以避免受到处罚。
＃＃ 强调
合格的分配符合美国国税局设定的条件，因此投资者不会逃避纳税。
Roth IRA 还要求账户至少开立五个纳税年度。
不合格分配的应税部分受到美国国税局 10% 的提前提款罚款。
延税计划要求账户持有人在提取分配时至少年满 59½ 岁。
合格分配是从合格的退休计划（如 401(k) 或 403(b) 计划）中免税和免罚金的提款。
