Roth bestillingsregler

Hvad er Roth-bestillingsregler?

Roth-bestillingsreglerne styrer den måde, hvorpå penge på en Roth-individuel pensionskonto (Roth IRA) trækkes tilbage og afgør derfor, om der skal betales indkomstskat.

Kontohaveren behøver ikke at angive denne ordre. Det håndteres automatisk af den virksomhed, der forvalter midlerne.

Aktiver fordeles fra en Roth IRA i følgende rækkefølge:

1. IRA-deltagerbidrag

2. Skattepligtige ombygninger

3. Ikke-afgiftspligtige konverteringer

4. Indtjening.

Forstå Roths bestillingsregler

En Roth IRA er per definition et pensionsopsparingskøretøj,. der er skattefrit ved pensionering. Det vil sige, at kontohaveren betaler de indkomstskatter, der skal betales i det år, hvor pengene er indsat på kontoen. Der skal ikke betales yderligere skatter på hovedstolen eller indtjeningen, når der tages kvalificerede udlodninger.

Nøglesætningen er "kvalificerede distributioner."

Bestillingsregler bruges, når en fordeling fra en Roth IRA-konto ikke er en kvalificeret fordeling. For eksempel kan skatter pålægges, hvis penge hæves fra kontoen for tidligt. Der er således behov for regler for at afgøre, om og hvor meget af udlodningen kvalificeres som skattepligtig indkomst eller er omfattet af en førtidsudlodningsbod.

At kende bestillingsreglerne kan hjælpe en person med at bestemme, hvor mange kontanter der kan tages fra en Roth IRA-konto, og endda hvilken timing der kan være ideel til at minimere bøder eller gebyrer.

Reglerne i dybden

I henhold til aggregerings- og bestillingsreglerne behandles alle en persons Roth IRA'er som en enkelt konto. Det vil sige, at hvis en person har flere IRA-konti, behandler Internal Revenue Service (IRS) dem som en enkelt fond.

Internal Revenue Service (IRS) skitserer et distributionshierarki for aktiver inden for en Roth IRA-konto, som kan opdeles efter type bidrag. For eksempel kommer bidrag altid først, efterfulgt af eventuelle relevante konverteringer i rækkefølge efter bidragsår.

Konverteringer inden for en Roth IRA-konto har deres eget sæt regler, så konverterede aktiver før skat skal allokeres først, og konverterede aktiver efter skat tildeles derefter. Man skal også tage højde for, om omdannelserne er skattepligtige eller ikke-afgiftspligtige, med skattepligtige omdannelser fordelt først. Indtjeningen fordeles sidst.

Særlige overvejelser

Der er også regler om specifikke aktiver. Eksempelvis udloddes bidrag skatte- og bodsfrit, og konverterede før skat-aktiver udloddes uden at blive beskattet eller straffet, forudsat at de har stået på kontoen i fem år eller mere.

Hvis aktiverne før skat ikke har stået på kontoen i mindst fem år, vil der blive pålagt et gebyr på 10 % for udlodningen. Konverterede aktiver efter skat fordeles dog altid skattefrit og straffrit.

Yderligere indtjening uddeles skattefrit og straffrit, hvis Roth IRA har eksisteret i fem år, og fordelingen sker på eller efter 59 ½ år eller efter dødsfald, invaliditet eller et førstegangskøb af bolig.

Indtjening uden for disse omstændigheder vil højst sandsynligt være skattepligtig og omfattet af en bøde, selvom bødeundtagelser kan gøres i visse situationer.

For at visualisere, hvordan bestillingsregler kan fungere, skal du overveje en person, der konverterede en traditionel IRA til en Roth IRA. Hvis personen var under 59 ½ år og ønskede at hæve noget af indtjeningen fra fonden inden for den fem skatteårige besiddelsesperiode, ville pengene være underlagt både en førtidig tilbagetrækningsbod og skat.

Både finansielle rådgivere og eksperter råder til ikke at hæve penge fra en pensionsopsparing, når der er bøder involveret. Hvis du gør det, reduceres fordelene ved pensionskontoen og værdien af opsparingen, hvilket kan gøre pensionering sværere. Hvis en person har brug for midler akut eller til en nødsituation, er der andre muligheder tilgængelige, som måske passer bedre. Det anbefales altid at udforske flere muligheder.

Højdepunkter

• Roth-bestillingsreglerne er regler, der styrer den måde, hvorpå pengene i en Roth IRA trækkes, som afgør, om der skal betales skat.

• Den person, der hæver penge, behøver ikke at specificere bestillingsreglerne; dette gøres automatisk af den virksomhed, der administrerer IRA.

• Rækkefølgen af fordelingen af aktiver er (1) IRA-deltagerbidrag, (2) skattepligtige konverteringer, (3) ikke-skattepligtige konverteringer og (4) indtjening.

• Roth-bestillingsregler gælder kun, når en udbetaling fra en konto er en ikke-kvalificeret udlodning.