Règles de commande de Roth

Quelles sont les règles de commande de Roth ?

Les règles de commande Roth régissent la manière dont l'argent d'un compte de retraite individuel Roth (Roth IRA) est retiré et, par conséquent, déterminent si des impôts sur le revenu sont dus.

Le titulaire du compte n'a pas à préciser cet ordre. Il est automatiquement géré par la société qui gère les fonds.

Les actifs sont distribués à partir d'un Roth IRA dans l'ordre suivant :

1. Cotisations des participants à l'IRA

Conversions imposables

3. Conversions non imposables

4. Gains.

Comprendre les règles de commande de Roth

Un Roth IRA, par définition, est un véhicule d'épargne- retraite non imposable à la retraite. Autrement dit, le titulaire du compte paie les impôts sur le revenu dus au cours de l'année au cours de laquelle l'argent est déposé dans le compte. Aucun autre impôt n'est dû sur le principal ou les bénéfices lorsque des distributions qualifiées sont prises.

La phrase clé est "distributions qualifiées".

Les règles de commande sont utilisées lorsqu'une distribution à partir d'un compte Roth IRA n'est pas une distribution qualifiée. Par exemple, des taxes peuvent s'appliquer si l'argent est retiré du compte trop tôt. Ainsi, des règles sont nécessaires pour déterminer si et dans quelle mesure la distribution est considérée comme un revenu imposable ou est soumise à une pénalité de distribution anticipée.

Connaître les règles de commande peut aider un individu à déterminer combien d'argent peut être retiré d'un compte Roth IRA et même quel moment pourrait être idéal pour minimiser les pénalités ou les frais.

Les règles en profondeur

En vertu des règles d'agrégation et de classement, tous les Roth IRA d'un individu sont traités comme un seul compte. Autrement dit, si une personne a plusieurs comptes IRA, l' Internal Revenue Service (IRS) les traite comme un seul fonds.

L'Internal Revenue Service (IRS) décrit une hiérarchie de distribution des actifs au sein d'un compte Roth IRA, qui peut être ventilée par type de contribution. Par exemple, les cotisations viennent toujours en premier, suivies de toute conversion applicable par ordre d'année de cotisation.

Les conversions au sein d'un compte Roth IRA ont leur propre ensemble de règles, de sorte que les actifs convertis avant impôt doivent être attribués en premier, et les actifs convertis après impôt sont attribués en second. Il faut également tenir compte du fait que les conversions sont imposables ou non, les conversions imposables étant distribuées en premier. Les gains sont distribués en dernier.

Considérations particulières

Il existe également des règles concernant des actifs spécifiques. Par exemple, les cotisations sont distribuées en franchise d'impôt et sans pénalité, et les actifs convertis avant impôt sont distribués sans être imposés ni pénalisés, à condition qu'ils soient détenus sur le compte depuis cinq ans ou plus.

Si les actifs avant impôt n'ont pas été détenus dans le compte pendant au moins cinq ans, des frais de 10 % s'appliqueront à la distribution. Les actifs convertis après impôt, cependant, sont toujours distribués en franchise d'impôt et sans pénalité.

Les revenus supplémentaires sont distribués en franchise d'impôt et sans pénalité si le Roth IRA existe depuis cinq ans et que la distribution est effectuée à l'âge de 59 ans et demi ou après, ou à la suite d'un décès, d'une invalidité ou d'un premier achat de maison.

Les gains en dehors de ces circonstances seront très probablement imposables et soumis à une pénalité, bien que des exceptions de pénalité puissent être faites dans certaines situations.

Pour visualiser comment les règles de commande pourraient fonctionner, considérez une personne qui a converti un IRA traditionnel en un Roth IRA. Si la personne avait moins de 59 ans et demi et souhaitait retirer une partie des revenus du fonds au cours de la période de détention de cinq années d'imposition, l'argent serait soumis à la fois à une pénalité de retrait anticipé et à des impôts.

Les conseillers financiers et les experts conseillent de ne pas retirer de fonds d'un compte d'épargne-retraite lorsque des pénalités sont en cause. Cela réduit les avantages du compte de retraite et la valeur de l'épargne, ce qui peut rendre la retraite plus difficile. Si une personne a besoin de fonds de toute urgence ou pour une urgence, il existe d'autres options disponibles qui pourraient mieux convenir. Il est toujours recommandé d'explorer plusieurs options.

Points forts

• Les règles de commande Roth sont des règles qui régissent la manière dont l'argent dans un Roth IRA est retiré, ce qui détermine si des taxes sont dues.

• La personne qui retire de l'argent n'a pas à préciser les règles d'ordre ; cela se fait automatiquement par la société qui gère l'IRA.

• L'ordre de distribution des actifs est (1) les contributions des participants à l'IRA, (2) les conversions imposables, (3) les conversions non imposables et (4) les gains.

• Les règles de commande Roth ne s'appliquent que lorsqu'un retrait d'un compte est une distribution non qualifiée.