Roths beställningsregler

Vilka är Roths beställningsregler?

Roths beställningsregler styr hur pengar på ett Roths individuella pensionskonto (Roth IRA) dras ut och avgör därför om någon inkomstskatt ska betalas.

Kontoinnehavaren behöver inte specificera denna beställning. Det hanteras automatiskt av företaget som förvaltar medlen.

Tillgångar distribueras från en Roth IRA i följande ordning:

1. IRA-deltagares bidrag

2. Skattepliktiga omvandlingar

3. Icke skattepliktiga konverteringar

4. Resultat.

Förstå Roths beställningsregler

En Roth IRA, per definition, är ett pensionssparande fordon som är skattefritt vid pensionering. Det vill säga att kontohavaren betalar de inkomstskatter som ska betalas under det år pengarna sätts in på kontot. Inga ytterligare skatter ska betalas på kapital eller vinst när kvalificerad utdelning tas.

Nyckelfrasen är "kvalificerade distributioner".

Beställningsregler används när en distribution från ett Roth IRA-konto inte är en kvalificerad distribution. Till exempel kan skatter tillkomma om pengar dras från kontot för tidigt. Det behövs alltså regler för att avgöra om och hur stor del av utdelningen som kvalificerar sig som skattepliktig inkomst eller är föremål för förtidsutdelning.

Att känna till beställningsreglerna kan hjälpa en individ att avgöra hur mycket pengar som kan tas från ett Roth IRA-konto och till och med vilken tidpunkt som kan vara idealisk för att minimera straffavgifter eller avgifter.

Reglerna på djupet

Enligt aggregerings- och beställningsreglerna behandlas alla en individs Roth IRA som ett enda konto. Det vill säga, om en person har flera IRA-konton, behandlar Internal Revenue Service (IRS) dem som en enda fond.

Internal Revenue Service (IRS) beskriver en distributionshierarki för tillgångar inom ett Roth IRA-konto, som kan delas upp efter typ av bidrag. Till exempel kommer bidrag alltid först, följt av eventuella tillämpliga konverteringar i ordning efter bidragsår.

Konverteringar inom ett Roth IRA-konto har sin egen uppsättning regler, så konverterade tillgångar före skatt måste allokeras först och konverterade tillgångar efter skatt tilldelas sedan. Man måste också ta hänsyn till om omvandlingarna är skattepliktiga eller icke skattepliktiga, med skattepliktiga omvandlingar fördelade först. Intäkterna delas ut sist.

Särskilda överväganden

Det finns även regler om specifika tillgångar. Till exempel fördelas bidrag skattefritt och strafffritt, och omvandlade tillgångar före skatt delas ut utan att beskattas eller straffas, förutsatt att de har hållits på kontot i fem år eller mer.

Om tillgångarna före skatt inte har hållits på kontot på minst fem år, så tillkommer en avgift på 10 % för utdelningen. Konverterade tillgångar efter skatt delas dock alltid ut skattefritt och strafffritt.

Ytterligare inkomster delas ut skattefria och strafffria om Roth IRA har funnits i fem år och fördelningen sker vid eller efter 59 ½ års ålder, eller efter dödsfall, funktionshinder eller ett förstagångsköp av hem.

Inkomster utanför dessa omständigheter kommer sannolikt att vara skattepliktiga och straffbelagda, även om straffundantag kan göras i vissa situationer.

För att visualisera hur beställningsregler kan fungera, överväg en person som konverterade en traditionell IRA till en Roth IRA. Om personen var under 59 ½ år och ville ta ut en del av vinsten från fonden inom den fem skatteåriga innehavsperioden, skulle pengarna bli föremål för både en förtida uttagsavgift och skatter.

Både finansiella rådgivare och experter rekommenderar att inte ta ut några medel från ett pensionssparkonto när det finns påföljder inblandade. Att göra det minskar fördelarna med pensionskontot och värdet av sparandet, vilket kan försvåra pensioneringen. Om en individ behöver pengar brådskande eller för en nödsituation, finns det andra alternativ som kan passa bättre. Det rekommenderas alltid att utforska flera alternativ.

Höjdpunkter

• Roths beställningsregler är regler som styr sättet på vilket pengarna i en Roth IRA tas ut, vilket avgör om några skatter ska betalas.

• Personen som tar ut pengar behöver inte specificera beställningsreglerna; detta görs automatiskt av företaget som hanterar IRA.

• Ordningen för fördelningen av tillgångar är (1) IRA-deltagares bidrag, (2) skattepliktiga konverteringar, (3) icke-skattepliktiga konverteringar och (4) inkomster.

– Roths beställningsregler gäller endast när ett uttag från ett konto är en icke-kvalificerad distribution.