Regras de pedido de Roth
Quais são as regras de ordenação de Roth?
As regras de ordenação de Roth governam a maneira pela qual o dinheiro em uma conta de aposentadoria individual de Roth (Roth IRA) é retirado e, portanto, determinam se algum imposto de renda é devido.
O titular da conta não precisa especificar esta ordem. É tratado automaticamente pela empresa que administra os fundos.
Os ativos são distribuÃdos de um Roth IRA na seguinte ordem:
Contribuições dos participantes do IRA
Conversões não tributáveis
4.Ganhos.
Entendendo as regras de pedido de Roth
Um Roth IRA, por definição, é um veÃculo de poupança de aposentadoria isento de impostos na aposentadoria. Ou seja, o correntista paga o imposto de renda devido durante o ano em que o dinheiro é depositado na conta. Nenhum imposto adicional é devido sobre o principal ou os lucros quando as distribuições qualificadas são feitas.
A frase-chave é "distribuições qualificadas".
As regras de pedido são usadas quando uma distribuição de uma conta Roth IRA não é uma distribuição qualificada. Por exemplo, os impostos podem ser aplicados se o dinheiro for retirado da conta muito cedo. Assim, são necessárias regras para determinar se e quanto da distribuição se qualifica como lucro tributável ou está sujeito a uma penalidade de distribuição antecipada.
Conhecer as regras de pedido pode ajudar um indivÃduo a determinar quanto dinheiro pode ser retirado de uma conta Roth IRA e até mesmo qual o momento ideal para minimizar multas ou taxas.
As regras em profundidade
Sob as regras de agregação e ordenação, todos os Roth IRAs de um indivÃduo são tratados como uma única conta. Ou seja, se uma pessoa tiver várias contas IRA, o Internal Revenue Service (IRS) as trata como um único fundo.
O Internal Revenue Service (IRS) descreve uma hierarquia de distribuição de ativos dentro de uma conta Roth IRA, que pode ser dividida por tipo de contribuição. Por exemplo, as contribuições sempre vêm em primeiro lugar, seguidas por quaisquer conversões aplicáveis na ordem do ano de contribuição.
As conversões dentro de uma conta Roth IRA têm seu próprio conjunto de regras, portanto, os ativos antes dos impostos convertidos devem ser alocados primeiro e os ativos após os impostos convertidos são alocados em segundo lugar. Deve-se também levar em conta se as conversões são tributáveis ou não tributáveis, sendo as conversões tributáveis distribuÃdas primeiro. Os ganhos são distribuÃdos por último.
Considerações Especiais
Existem também regras sobre ativos especÃficos. Por exemplo, as contribuições são distribuÃdas isentas de impostos e multas, e os ativos antes de impostos convertidos são distribuÃdos sem serem tributados ou penalizados, desde que tenham sido mantidos na conta por cinco anos ou mais.
Se os ativos antes de impostos não forem mantidos na conta por pelo menos cinco anos, uma taxa de 10% será aplicada à distribuição. Os ativos convertidos após impostos, no entanto, são sempre distribuÃdos isentos de impostos e multas.
Os ganhos adicionais são distribuÃdos isentos de impostos e multas se o Roth IRA existir há cinco anos e a distribuição for feita aos 59 anos e meio ou após a morte, invalidez ou compra de casa pela primeira vez.
Os ganhos fora dessas circunstâncias provavelmente serão tributáveis e sujeitos a multa, embora exceções de multa possam ser feitas em determinadas situações.
Para visualizar como as regras de ordenação podem funcionar, considere uma pessoa que converteu um IRA tradicional em um Roth IRA. Se a pessoa tivesse menos de 59 anos e meio e desejasse retirar parte dos ganhos do fundo dentro do perÃodo de detenção de cinco anos fiscais, o dinheiro estaria sujeito a uma multa de retirada antecipada e impostos.
Consultores financeiros e especialistas aconselham a não retirar fundos de uma conta poupança para aposentadoria quando houver penalidades envolvidas. Isso reduz os benefÃcios da conta de aposentadoria e o valor da poupança, o que pode dificultar a aposentadoria. Se um indivÃduo precisar de fundos urgentemente ou para uma emergência, existem outras opções disponÃveis que podem ser mais adequadas. É sempre recomendável explorar várias opções.
##Destaques
As regras de ordenação de Roth são regras que regem a maneira pela qual o dinheiro em um Roth IRA é retirado, o que determina se algum imposto é devido.
O indivÃduo que saca dinheiro não precisa especificar as regras de ordenação; isso é feito automaticamente pela empresa que administra o IRA.
A ordem de distribuição dos ativos é (1) contribuições dos participantes do IRA, (2) conversões tributáveis, (3) conversões não tributáveis e (4) ganhos.
As regras de pedido de Roth só se aplicam quando uma retirada de uma conta é uma distribuição não qualificada.
