Regole di ordinazione Roth

Quali sono le regole di ordinazione Roth?

Le regole di ordinazione Roth regolano il modo in cui il denaro in un conto pensionistico individuale Roth (Roth IRA) viene prelevato e, quindi, determinano se sono dovute imposte sul reddito.

Il titolare del conto non è tenuto a specificare questo ordine. Viene gestito automaticamente dalla società che gestisce i fondi.

Le attività sono distribuite da un Roth IRA nel seguente ordine:

1. Contributi dei partecipanti IRA

2. Trasformazioni imponibili

3. Conversioni non imponibili

4. Guadagno.

Comprensione delle regole di ordinazione di Roth

Un Roth IRA, per definizione, è un veicolo di risparmio previdenziale che è esentasse in pensione. Cioè, il titolare del conto paga le imposte sul reddito dovute durante l'anno in cui il denaro è depositato sul conto. Non sono dovute ulteriori tasse sul capitale o sugli utili quando vengono prese le distribuzioni qualificate .

La frase chiave è "distribuzioni qualificate".

Le regole di ordinazione vengono utilizzate quando una distribuzione da un account Roth IRA non è una distribuzione qualificata. Ad esempio, le tasse possono essere applicate se il denaro viene prelevato dal conto troppo presto. Pertanto, sono necessarie regole per determinare se e quanto della distribuzione si qualifica come reddito imponibile o è soggetta a una sanzione di distribuzione anticipata.

Conoscere le regole di ordinazione può aiutare un individuo a determinare quanto denaro può essere prelevato da un account Roth IRA e anche quale tempistica potrebbe essere l'ideale per ridurre al minimo sanzioni o commissioni.

Le regole in profondità

In base alle regole di aggregazione e ordinamento, tutti gli IRA Roth di un individuo vengono trattati come un unico account. Cioè, se una persona ha più conti IRA, l' Internal Revenue Service (IRS) li tratta come un unico fondo.

L'Internal Revenue Service (IRS) delinea una gerarchia di distribuzione per le attività all'interno di un conto Roth IRA, che può essere suddivisa per tipo di contributo. Ad esempio, i contributi vengono sempre per primi, seguiti da eventuali conversioni applicabili in ordine di anno di contribuzione.

Le conversioni all'interno di un account Roth IRA hanno una propria serie di regole, quindi le attività al lordo delle imposte convertite devono essere allocate per prime e le attività al netto delle imposte convertite vengono allocate per seconde. Bisogna anche tener conto se le trasformazioni sono imponibili o non imponibili, con le trasformazioni imponibili distribuite per prime. I guadagni sono distribuiti per ultimi.

Considerazioni speciali

Ci sono anche regole relative a beni specifici. Ad esempio, i contributi sono distribuiti esentasse e senza penali, e il patrimonio al lordo delle imposte convertito viene distribuito senza essere tassato o penalizzato, a condizione che siano trattenuti nel conto per cinque anni o più.

Se le attività al lordo delle imposte non sono state detenute nel conto per almeno cinque anni, alla distribuzione verrà applicata una commissione del 10%. I beni convertiti al netto delle imposte, tuttavia, sono sempre distribuiti esentasse e senza penali.

Ulteriori guadagni sono distribuiti esentasse e senza penalità se l'IRA Roth esiste da cinque anni e la distribuzione viene effettuata a partire dai 59 anni e mezzo o dopo la morte, l'invalidità o il primo acquisto di una casa.

I guadagni al di fuori di tali circostanze saranno molto probabilmente tassabili e soggetti a una sanzione, sebbene in determinate situazioni possano essere previste eccezioni alla sanzione.

Per visualizzare come potrebbero funzionare le regole di ordinazione, considera una persona che ha convertito un IRA tradizionale in un IRA Roth. Se la persona aveva meno di 59 anni e mezzo e desiderava ritirare parte dei guadagni dal fondo entro il periodo di detenzione di cinque anni fiscali, il denaro sarebbe soggetto sia a una sanzione di prelievo anticipato che a tasse.

Consulenti finanziari ed esperti consigliano allo stesso modo di non prelevare fondi da un conto di risparmio previdenziale quando sono previste sanzioni. In questo modo si riducono i benefici del conto di vecchiaia e il valore del risparmio, il che può rendere più difficile il pensionamento. Se un individuo ha bisogno di fondi urgentemente o per un'emergenza, ci sono altre opzioni disponibili che potrebbero adattarsi meglio. Si consiglia sempre di esplorare più opzioni.

Mette in risalto

• Le regole di ordinazione Roth sono regole che regolano il modo in cui viene prelevato il denaro in un Roth IRA, che determina se sono dovute tasse.

• Il soggetto che preleva denaro non deve specificare le regole di ordinazione; questo viene fatto automaticamente dalla società che gestisce l'IRA.

• L'ordine di distribuzione delle attività è (1) contributi dei partecipanti IRA, (2) conversioni imponibili, (3) conversioni non imponibili e (4) guadagni.

• Le regole di ordinazione Roth si applicano solo quando un prelievo da un account è una distribuzione non qualificata.