Leverantörsreskontra (AP)

Vad är leverantörsreskontra (AP)?

"Leverantörsskulder" (AP) avser ett konto i huvudboken som representerar ett företags skyldighet att betala av en kortfristig skuld till sina fordringsägare eller leverantörer. En annan vanlig användning av "AP" hänvisar till affärsavdelningen eller divisionen som är ansvarig för att göra betalningar som företaget är skyldiga till leverantörer och andra fordringsägare.

Förstå leverantörsreskontra (AP)

Ett företags totala leverantörsskulder vid en viss tidpunkt kommer att visas i dess balansräkning under avsnittet kortfristiga skulder . Leverantörsskulder är skulder som måste betalas av inom en given period för att undvika fallissemang. På företagsnivå avser AP kortfristiga skuldbetalningar till leverantörer. Betalningen är i huvudsak en kortsiktig IOU från ett företag till ett annat företag eller enhet. Den andra parten skulle registrera transaktionen som en ökning av sina kundfordringar med samma belopp.

AP är en viktig figur i ett företags balansräkning. Om AP ökar under en tidigare period betyder det att företaget köper fler varor eller tjänster på kredit snarare än att betala kontant. Om ett företags AP minskar betyder det att företaget betalar på sina skulder under tidigare perioder i en snabbare takt än att det köper nya objekt på kredit. Hantering av leverantörsreskontra är avgörande för att hantera ett företags kassaflöde.

Vid användning av den indirekta metoden för att upprätta kassaflödesanalysen visas nettoökningen eller minskningen av AP från föregående period i den övre delen, kassaflödet från den löpande verksamheten. Ledningen kan använda AP för att till viss del manipulera företagets kassaflöde. Om ledningen till exempel vill öka kassareserven under en viss period kan de förlänga tiden som verksamheten tar att betala alla utestående konton i AP. Denna flexibilitet att betala senare måste dock vägas mot de pågående relationerna företaget har med sina leverantörer. Det är alltid god affärssed att betala räkningar före förfallodatum.

Registrering av leverantörsreskontra

En korrekt dubbel bokföring kräver att det alltid ska finnas en kvittningsdebitering och kredit för alla bokföring som görs i huvudboken. För att registrera leverantörsskulder krediterar revisorn leverantörsskulder när räkningen eller fakturan mottagits. Debetavdraget för denna post går i allmänhet till ett utgiftskonto för varan eller tjänsten som köptes på kredit. Debiteringen kan också ske på ett tillgångskonto om det köpta föremålet var en kapitaliserbar tillgång. När räkningen är betald debiterar revisorn leverantörsskulder för att minska skuldsaldot. Moträkningskrediten görs till kassakontot, vilket också minskar kassabehållningen.

Tänk dig till exempel att ett företag får en faktura på 500 USD för kontorsmateriel. När AP-avdelningen tar emot fakturan, registrerar den en kredit på 500 USD i leverantörsskulder och en debitering på 500 USD till kontorsmaterial. Kostnaden för debitering på 500 USD till kontorsmateriel går vidare till resultaträkningen vid denna tidpunkt, så företaget har registrerat köptransaktionen även om kontanter inte har betalats ut. Detta är i linje med periodiserad redovisning,. där utgifter redovisas när de uppstår snarare än när kontanter byter ägare. Företaget betalar sedan räkningen, och revisorn anger en kredit på 500 USD till kontantkontot och en debitering på 500 USD till leverantörsskulder.

Ett företag kan ha många öppna betalningar på grund av leverantörer vid en viss tidpunkt. Alla utestående betalningar till leverantörer bokförs i leverantörsskulder. Som ett resultat, om någon tittar på saldot i leverantörsskulder, kommer de att se det totala beloppet som företaget är skyldig alla sina leverantörer och kortfristiga långivare. Detta totala belopp framgår av balansräkningen. Till exempel, om företaget ovan också fick en faktura för gräsvårdstjänster till ett värde av 50 USD, skulle summan av båda posterna i leverantörsskulder vara 550 USD innan företaget betalade av dessa skulder.

Leverantörsreskontra vs. Leverantörsskulder

Även om vissa människor använder fraserna "leverantörsskulder" och "leverantörsskulder" omväxlande, hänvisar fraserna till liknande men lite olika situationer. Leverantörsskulder utgör de pengar ett företag är skyldigt sina leverantörer för lagerrelaterade varor, såsom affärsmaterial eller material som ingår i lagret. Leverantörsskulder inkluderar alla bolagets kortfristiga skulder eller förpliktelser.

Till exempel, om en restaurang är skyldig pengar till ett livsmedels- eller dryckesföretag, är dessa föremål en del av inventeringen och därmed en del av dess leverantörsskulder. Samtidigt faller skyldigheter gentemot andra företag, till exempel företaget som städar restaurangens personaluniformer, in i kategorin leverantörsskulder. Båda dessa kategorier faller under den bredare kategorin leverantörsskulder, och många företag kombinerar båda under termen leverantörsskulder.

Leverantörsreskontra vs. Kundreskontra

Kundfordringar och leverantörsskulder är i huvudsak motsatser. Leverantörsskulder är de pengar ett företag är skyldigt sina leverantörer, medan kundfordringar är de pengar som är skyldiga företaget, vanligtvis av kunder. När ett företag gör transaktioner med ett annat på kredit kommer det ena att registrera en post till leverantörsskulder i sina bokföring medan det andra registrerar en post till kundfordringar.

##Höjdpunkter

• Summan av alla utestående belopp som är skyldiga leverantörer visas som leverantörsskulder på företagets balansräkning.

• Leverantörsskulder (AP) är belopp som ska betalas till säljare eller leverantörer för mottagna varor eller tjänster som ännu inte har betalats.

• Ledningen kan välja att betala sina utestående räkningar så nära deras förfallodatum som möjligt för att förbättra kassaflödet.

• Ökningen eller minskningen av totalt AP från föregående period framgår av kassaflödesanalysen.

##FAQ

Hur skiljer sig skulder från kundfordringar?

Fordringar representerar medel som företaget är skyldigt för utförda tjänster och bokförs som en tillgång. Leverantörsskulder representerar å andra sidan medel som företaget är skyldigt till andra. Till exempel betalningar till leverantörer eller fordringsägare. Skulder redovisas som skuld.

Vad är exempel på skulder?

En skuld skapas varje gång pengar är skyldig ett företag för tillhandahållna tjänster eller tillhandahållna produkter som ännu inte har betalats av företaget. Detta kan vara från ett köp från en leverantör på kredit, eller en prenumeration eller delbetalning som ska betalas efter att varor eller tjänster har tagits emot.

Var hittar jag ett företags leverantörsskulder?

Leverantörsskulder finns i ett företags balansräkning och eftersom de representerar medel som är skyldiga andra bokförs de som kortfristiga skulder.

Är leverantörsskulder en affärsutgift?

Nej. Vissa tror felaktigt att leverantörsskulder hänvisar till de rutinmässiga kostnaderna för ett företags kärnverksamhet, men det är en felaktig tolkning av begreppet. Kostnader återfinns i företagets resultaträkning, medan skulder redovisas som skuld i balansräkningen.