حساب التوفير الطبي (MSA)
ما هو حساب التوفير الطبي (MSA)؟
يمكن أن يشير مصطلح حساب التوفير الطبي إلى أي من الترتيبات الضريبية العديدة التي تم سنها منذ أوائل التسعينيات. ومع ذلك ، فإنه يشير أيضًا إلى نوع معين من حسابات التوفير الطبية (MSA) التي تم ترخيصها وتنظيمها بموجب قانون الإيرادات الداخلية في أوائل التسعينيات. تطور هذا النوع من الحسابات إلى حساب توفير صحي (HSA).
تقدم بعض خطط Medicare Advantage اتفاقات الخدمة الطبية MSA الخاصة بـ Medicare. يتم تنظيم هذه الحسابات من قبل مسؤولي مديكير ، ومراكز الرعاية الطبية والخدمات الطبية.
فهم حسابات التوفير الطبية (MSAs)
تم إنشاء حسابات التوفير الطبية (MSAs) لأول مرة من قبل عدة ولايات في أوائل التسعينيات. بحلول عام 1996 ، أصبحت هذه الخطط برنامجًا تجريبيًا فيدراليًا ضمن قانون نقل التأمين الصحي والمساءلة (HIPAA). تمتعت حسابات التوفير الطبية بمزايا ضريبية بموجب قانون الإيرادات الداخلية وكانت نماذج لترتيبات المدخرات الطبية الناجحة.
من النوع الأصلي من MSA ، والذي يمكن استخدامه من قبل الأفراد الذين كانوا إما يعملون لحسابهم الخاص أو أعضاء في خطط مجموعة صغيرة ومسجلين في خطط صحية عالية التحمل (HDHP) ، في عام 2003. ومع ذلك ، تم تنظيم MSA بشكل تدريجي. "الجد" ، أي ، مسموح له بالاستمرار ، على الرغم من أنه قد لا يتم إنشاء آرتشر MSA جديدة.
يمكن للمشاركين في خطط Medicare Advantage (MA) القابلة للخصم استخدام MSA الخاصة ببرنامج Medicare الممول من خطط MA التي تفي بالإرشادات التي وضعها برنامج Medicare.
في عام 2003 ، تم إصدار ترتيب جديد مستفيد من الضرائب ، وهو حساب التوفير الصحي (HSA) ، كجزء من قانون Medicare للأدوية ، والتحسين والتحديث. تنطبق القواعد المشابهة لقواعد MSA (المتعلقة بالأهلية ، وخصومات HDHP ، والمساهمات ، والمعاملة الضريبية) على HSAs. يمكن لمجموعة واسعة من الأفراد الاستفادة من HSAs من تلك المؤهلة للحصول على MSA الأصلي ؛ HSAs متاحة للموظفين والعاملين لحسابهم الخاص والعاطلين عن العمل. يمكن للموظف أو صاحب العمل (أو كليهما) المساهمة في HSA.
قد يُعرض على بعض الموظفين برامج أخرى يرعاها صاحب العمل توفر مدخرات رعاية صحية مفضلة للضرائب. يتم تمويل الزوايا المتأخرة السداد الصحي ( HRAs ) فقط من قبل صاحب العمل. من ناحية أخرى ، قد يساهم الموظف أو صاحب العمل (أو كليهما) في ترتيبات الإنفاق المرنة (FSAs).
تاريخ حسابات التوفير الطبية (MSAs)
تم إنشاء حسابات التوفير الطبية لجعل التكلفة العالية لخدمات الرعاية الصحية في متناول الأمريكيين. ساهم الفرد أو صاحب العمل في تمويل أولى اتفاقات الخدمات الإدارية ، ولكن ليس من قبل كليهما. كانت اتفاقات الخدمات الإدارية مقتصرة على مجموعات أصحاب العمل أو أصحاب العمل لحسابهم الخاص التي تضم 50 موظفًا أو أقل ، وكانت تخضع لمتطلبات تتعلق بالأهلية والمساهمات واستخدام الأموال. يجب أن يكون المشاركون مسجلين في خطة التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع (HDHP). لم يدفع الأفراد ضرائب على مساهماتهم (أو مساهمات صاحب العمل). كانت توزيعات MSA معفاة من الضرائب إذا تم استخدامها لتغطية نفقات طبية مؤهلة.
هذه الترتيبات قد أعقبت من قبل هائل سعيد أنعم ، والتي لا تزال متاحة. اعتمدت HSAs بنية وقواعد مماثلة لتلك الخاصة بـ MSA ، بما في ذلك شرط أن يكون كل حساب مقترنًا بـ HDHP.
أنواع حسابات التوفير الطبي (MSAs)
حسابات التوفير الطبية في ميديكير (MSAs)
اعتبارًا من عام 2021 ، يتوفر MSA Medicare مع خطة Medicare Advantage (MA) عالية الخصم (Medicare Part C). تودع خطة MA الأموال إلى MSA للمؤمن عليه ، مما يسمح للمؤمن عليه باستخدام الأموال لدفع تكاليف الرعاية الطبية حتى قبل الوصول إلى المبلغ المقتطع. يشبه برنامج MSA Medicare HSA ، مما يسمح للمستخدمين باختيار مقدمي الرعاية الصحية والخدمات الخاصة بهم. ومع ذلك ، على الرغم من أنه يمكن استخدام أموال Medicare MSA للخدمات التي لا يغطيها Medicare ، إلا أن تكلفة خدمات Medicare هي فقط التي سيتم احتسابها من أجل الوفاء بالخصم.
للحصول على تكلفة إضافية ، تغطي بعض MSA الخاصة ببرنامج Medicare مزايا إضافية لا تغطيها خطة MA - على سبيل المثال ، رعاية الأسنان ، والعناية بالبصر ، والمعينات السمعية ، والرعاية طويلة الأجل. ومع ذلك ، فإن MSA في Medicare لا تغطي العقاقير التي تستلزم وصفة طبية. التسجيل في برنامج Medicare Part D مطلوب لتغطية Medicare للأدوية الموصوفة.
يمكن للأشخاص المسجلين في Medicare MSA استخدام الأموال من الحساب لدفع النفقات الطبية حتى قبل الوصول إلى نسبة الخصم المرتفعة في خطة التأمين الخاصة بهم.
حسابات التوفير آرتشر الطبية (MSAs)
قبل عام 2008 ، كان الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة التي تضم أقل من 50 موظفًا ممن شملهم برنامج HDHPs قادرين على إنشاء MSAs ، والمعروفة باسم Archer MSAs ، والتي تم إنشاؤها كصناديق استئمانية معفاة من الضرائب أو حسابات وصاية مع المؤسسات المالية الأمريكية. عملت آرتشر MSA بشكل عام بنفس الطريقة التي عملت بها MSA الأصلية. (تم إيقاف اتفاقية الخدمة الإدارية الأصلية في عام 2003.) انتهى القانون الذي يجيز إتفاقية الخدمة الإدارية الخاصة بآرتشر اعتبارًا من 31 ديسمبر 2007. ولأنها تم إيقافها ، لم يتم إنشاء آرتشر MSA جديدة بعد ذلك العام. ومع ذلك ، فقد سُمح للحسابات الحالية بالاستمرار في تلقي الأموال وتوزيعها.
كانت مساهمات الأفراد في اتفاقات الخدمة المدنية الخاصة بـ Archer معفاة من الضرائب. حاليًا ، المساهمات في حسابات Archer MSA التي تم إرثها معفاة من الضرائب (سواء كانت خصومات مفصلة للمساهمين أم لا). مساهمات صاحب العمل غير خاضعة للضريبة للموظف. يسمح فقط بالمساهمات النقدية. الفوائد أو الأرباح والتوزيعات الأخرى لتغطية تكلفة النفقات الطبية المؤهلة معفاة من الضرائب. في نهاية العام ، يمكن ترحيل الأرصدة غير المستخدمة إلى السنة التالية. إذا قام الأفراد المؤمن عليهم بتغيير وظائفهم ، فيمكن لـ Archer MSA الانتقال معهم إلى صاحب العمل التالي ، ويمكنهم عمل ودائع إضافية بشرط أن يظلوا مؤهلين.
إعتبارات خاصة
في عام 2003 ، أجاز قانون تحسين وتحديث الأدوية التي تُصرف بوصفة طبية من Medicare إنشاء حسابات توفير صحية (HSAs) للمساعدة في دفع النفقات الطبية للأفراد المسجلين في خطط صحية ذات خصومات عالية (HDHPs). أصبحت هذه الحسابات ميزة دائمة لقانون الضرائب.
المساهمات في هائل سعيد أنعم خفض الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة. HSAs متاحة لأي فرد مؤهل لديه HDHP ، سواء كان يعمل لحسابه الخاص ، أو عاطل عن العمل ، أو موظف لدى شركة صغيرة أو كبيرة. إذا كان صاحب العمل يساهم في هائل سعيد أنعم - أو موظف يساهم من خلال استقطاعات الرواتب - يتم استبعاد المبالغ من دخل الموظف الخاضع للضريبة. المساهمات المباشرة من قبل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص والعاطلين عن العمل معفاة من الضرائب ، سواء كان الفرد يطالب بالخصم القياسي أو البنود. يمكن تقديم التمويل في أي وقت بين بداية السنة التقويمية وقبل الموعد النهائي للإيداع الضريبي لتلك السنة. التوزيعات لدفع النفقات الطبية المؤهلة معفاة من الضرائب.
TTT
دائرة الإيرادات الداخلية ، 26 CFR 601.602: نماذج الضرائب والتعليمات
** المصادر: خدمة الإيرادات الداخلية. **
حساب هائل سعيد أنعم هو حساب مكتسب بالكامل ؛ الأموال غير قابلة للمصادرة إذا بقيت غير منفقة في نهاية العام. تعلن IRS سنويًا عن حدود مساهمة HSA ومبالغ HDHP المطلوبة والمعدلة وفقًا للتضخم للحد الأدنى من خطة الرعاية الصحية القابلة للخصم وسقف النفقات الشخصية لكل من التغطية الذاتية والتغطية العائلية. يحق للأفراد الذين يبلغون من العمر 55 عامًا أو أكثر الحصول على مبلغ مساهمة إضافي سنويًا. لا يمكن للأفراد المسجلين في Medicare المساهمة في HSAs ، ولكن يمكنهم إجراء توزيعات معفاة من الضرائب من أي رصيد متبقي في HSA لدفع النفقات الطبية المؤهلة.
يسلط الضوء
تم إرث آرتشر MSA الحالية ، ولكن لم يُسمح بأخرى جديدة.
يمكن لأعضاء خطط Medicare Advantage المؤهلة ذات الخصم العالي إنشاء حسابات توفير طبية تنظمها Medicare.
يمكن تنظيم HSAs للموظفين لتلقي مساهمات من الموظف أو صاحب العمل أو كليهما.
يساعد بعض أرباب العمل الموظفين على دفع النفقات الطبية من خلال تقديم ترتيبات إنفاق مرنة مستفيدة من الضرائب (FSAs) أو ترتيبات تعويضات صحية (HRAs).
حسابات الادخار الطبية ، التي أنشأتها عدة ولايات في أوائل التسعينيات وبعد ذلك من خلال برنامج تجريبي فيدرالي ، تم إلغاؤها بشكل عام في عام 2003 وخلفتها حسابات التوفير الصحية وحسابات التوفير الصحية.
