चिकित्सा बचत खाता (एमएसए)

मेडिकल सेविंग्स अकाउंट (MSA) क्या है?

चिकित्सा बचत खाता शब्द 1990 के दशक की शुरुआत से अधिनियमित कई कर-लाभ वाली व्यवस्थाओं में से किसी को भी संदर्भित कर सकता है। हालाँकि, यह एक विशिष्ट प्रकार के चिकित्सा बचत खाते (MSA) को भी संदर्भित करता है जिसे 1990 के दशक की शुरुआत में आंतरिक राजस्व संहिता के तहत अधिकृत और विनियमित किया गया था। इस प्रकार का खाता स्वास्थ्य बचत खाते (HSA) के रूप में विकसित हुआ ।

कुछ मेडिकेयर एडवांटेज प्लान मेडिकेयर एमएसए की पेशकश करते हैं। इन खातों को मेडिकेयर, सेंटर फॉर मेडिकेयर एंड मेडिकेड सर्विसेज के प्रशासकों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

चिकित्सा बचत खातों (MSAs) को समझना

चिकित्सा बचत खाते (MSAs) पहली बार 1990 के दशक की शुरुआत में कई राज्यों द्वारा बनाए गए थे। 1996 तक, ये योजनाएँ स्वास्थ्य बीमा सुवाह्यता और जवाबदेही अधिनियम (HIPAA) के भीतर एक संघीय पायलट कार्यक्रम बन गईं। चिकित्सा बचत खातों को आंतरिक राजस्व संहिता के तहत कर लाभ प्राप्त हुए और चिकित्सा बचत व्यवस्था के सफल होने के लिए मॉडल थे।

मूल प्रकार का MSA, जिसका उपयोग ऐसे व्यक्ति कर सकते थे जो या तो स्व-नियोजित थे या छोटे समूह की योजनाओं के सदस्य थे और उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजनाओं (HDHPs) में नामांकित थे, को 2003 में चरणबद्ध किया गया था। हालाँकि, MSAs को आर्चर MSAs के रूप में संरचित किया गया था। "दादा", यानी जारी रखने की अनुमति है, हालांकि कोई नया आर्चर एमएसए नहीं बनाया जा सकता है।

उच्च-कटौती योग्य मेडिकेयर एडवांटेज (एमए) योजनाओं में प्रतिभागी एमए योजनाओं द्वारा वित्त पोषित मेडिकेयर एमएसए का उपयोग कर सकते हैं जो मेडिकेयर द्वारा स्थापित दिशानिर्देशों को पूरा करते हैं।

2003 में, मेडिकेयर प्रिस्क्रिप्शन ड्रग, इम्प्रूवमेंट एंड मॉडर्नाइजेशन एक्ट के हिस्से के रूप में एक नई कर-लाभ वाली व्यवस्था, एक स्वास्थ्य बचत खाता (HSA) अधिनियमित किया गया था। MSAs के लिए समान नियम (पात्रता, HDHP कटौती, योगदान और कर उपचार से संबंधित) HSAs पर लागू होते हैं। मूल MSAs के लिए पात्र व्यक्तियों की तुलना में व्यक्तियों की एक विस्तृत श्रृंखला HSAs से लाभ उठा सकती है; एचएसए नियोजित, स्वरोजगार और बेरोजगार व्यक्तियों के लिए उपलब्ध हैं। एक कर्मचारी या नियोक्ता (या दोनों) एचएसए में योगदान कर सकते हैं।

कुछ कर्मचारियों को अन्य नियोक्ता-प्रायोजित कार्यक्रमों की पेशकश की जा सकती है जो कर-अनुकूल स्वास्थ्य बचत प्रदान करते हैं। हेल्थ रीइंबर्समेंट अरेस्ट ऐंजमेंट्स (HRAs) पूरी तरह से नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित होते हैं। दूसरी ओर, कर्मचारी या नियोक्ता (या दोनों) लचीली खर्च व्यवस्था (एफएसए) में योगदान कर सकते हैं।

चिकित्सा बचत खातों का इतिहास (MSAs)

अमेरिकियों के लिए स्वास्थ्य सेवाओं की उच्च लागत को और अधिक किफायती बनाने के लिए चिकित्सा बचत खाते स्थापित किए गए थे। पहले MSAs के लिए धन का योगदान व्यक्ति या नियोक्ता द्वारा किया गया था, लेकिन दोनों द्वारा नहीं। MSAs 50 या उससे कम कर्मचारियों वाले स्व-नियोजित या नियोक्ता समूहों तक सीमित थे, और वे पात्रता, योगदान और धन के उपयोग से संबंधित आवश्यकताओं के अधीन थे। प्रतिभागियों को एक उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य बीमा योजना (एचडीएचपी) में नामांकित किया जाना था। व्यक्तियों ने अपने (या अपने नियोक्ता के) योगदान पर कर का भुगतान नहीं किया। यदि योग्य चिकित्सा व्यय के लिए उपयोग किया जाता है तो MSA वितरण कर-मुक्त होता है।

इन व्यवस्थाओं को एचएसए द्वारा सफल किया गया, जो अभी भी उपलब्ध हैं। एचएसए ने एमएसए के समान एक संरचना और नियमों को अपनाया, जिसमें यह आवश्यकता भी शामिल है कि प्रत्येक खाते को एचडीएचपी के साथ जोड़ा जाए।

चिकित्सा बचत खातों के प्रकार (MSAs)

मेडिकेयर मेडिकल सेविंग्स अकाउंट्स (MSAs)

2021 तक, मेडिकेयर एमएसए उच्च-कटौती योग्य मेडिकेयर एडवांटेज (एमए) योजना (मेडिकेयर पार्ट सी) के साथ उपलब्ध है। एमए योजना बीमाधारक के एमएसए को धन जमा करती है, जिससे बीमाधारक को कटौती योग्य पहुंचने से पहले ही चिकित्सा देखभाल के लिए भुगतान करने के लिए धन का उपयोग करने की अनुमति मिलती है। मेडिकेयर एमएसए एचएसए के समान है, जिससे उपयोगकर्ता अपने स्वास्थ्य सेवा प्रदाताओं और सेवाओं को चुन सकते हैं। हालांकि, हालांकि मेडिकेयर एमएसए फंड का उपयोग मेडिकेयर द्वारा कवर नहीं की गई सेवाओं के लिए किया जा सकता है, केवल मेडिकेयर सेवाओं की लागत को कटौती योग्य को पूरा करने के लिए गिना जाएगा।

अतिरिक्त लागत के लिए, कुछ मेडिकेयर एमएसए अतिरिक्त लाभों को कवर करते हैं जो एमए योजना द्वारा कवर नहीं किए जाते हैं - उदाहरण के लिए, दंत चिकित्सा देखभाल, दृष्टि देखभाल, श्रवण यंत्र और दीर्घकालिक देखभाल। हालांकि, मेडिकेयर एमएसए प्रिस्क्रिप्शन दवाओं को कवर नहीं करते हैं। चिकित्सकीय दवाओं के मेडिकेयर कवरेज के लिए मेडिकेयर पार्ट डी में नामांकन आवश्यक है।

जो लोग मेडिकेयर एमएसए में नामांकित हैं, वे अपनी बीमा योजना के उच्च कटौती योग्य तक पहुंचने से पहले ही चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने के लिए खाते से धन का उपयोग कर सकते हैं।

आर्चर मेडिकल सेविंग अकाउंट्स (MSAs)

2008 से पहले, स्व-नियोजित व्यक्ति और 50 से कम कर्मचारियों वाले छोटे व्यवसाय, जिन्हें एचडीएचपी कवर करता था, एमएसए बनाने में सक्षम थे, जिन्हें आर्चर एमएसए के रूप में जाना जाता था, जिन्हें अमेरिकी वित्तीय संस्थानों के साथ कर-मुक्त ट्रस्ट या कस्टोडियल खातों के रूप में स्थापित किया गया था। आर्चर एमएसए ने आम तौर पर उसी तरह काम किया जैसे मूल एमएसए ने किया था। (मूल एमएसए 2003 में बंद कर दिए गए थे।) आर्चर एमएसए को अधिकृत करने वाला कानून दिसंबर में समाप्त हो गया। 31, 2007। क्योंकि उन्हें बंद कर दिया गया था, उस वर्ष के बाद कोई नया आर्चर एमएसए नहीं बनाया गया था। हालांकि, मौजूदा खातों को धन प्राप्त करना और वितरित करना जारी रखने की अनुमति थी।

आर्चर एमएसए में व्यक्तियों का योगदान कर-कटौती योग्य था। वर्तमान में, आर्चर एमएसए खातों में योगदान जो विरासत में मिला है, कर-कटौती योग्य है (चाहे योगदानकर्ता मद में कटौती हो या नहीं)। नियोक्ता योगदान कर्मचारी के लिए कर योग्य नहीं है। केवल नकद में योगदान की अनुमति है। योग्य चिकित्सा व्यय की लागत को कवर करने के लिए ब्याज या अन्य आय और वितरण कर-मुक्त हैं। वर्ष के अंत में, अप्रयुक्त शेष राशि को अगले वर्ष के लिए रोल ओवर किया जा सकता है। यदि बीमित व्यक्ति नौकरी बदलते हैं, तो आर्चर एमएसए उनके साथ अगले नियोक्ता के पास जा सकता है, और वे अतिरिक्त जमा कर सकते हैं बशर्ते वे पात्र बने रहें।

विशेष ध्यान

2003 में, मेडिकेयर प्रिस्क्रिप्शन ड्रग इम्प्रूवमेंट एंड मॉडर्नाइजेशन एक्ट ने उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजनाओं (HDHP) में नामांकित व्यक्तियों के चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने में मदद करने के लिए स्वास्थ्य बचत खातों (HSAs) के निर्माण को अधिकृत किया। ये खाते टैक्स कोड की स्थायी विशेषता बन गए।

एचएसए में योगदान संघीय कर योग्य आय को कम करता है। एचएसए एचडीएचपी के साथ किसी भी पात्र व्यक्ति के लिए उपलब्ध है, चाहे वह स्वरोजगार हो, बेरोजगार हो या छोटी या बड़ी कंपनी द्वारा नियोजित हो। यदि कोई नियोक्ता एचएसए में योगदान देता है - या कोई कर्मचारी पेरोल कटौती के माध्यम से योगदान देता है - तो राशि को कर्मचारी की कर योग्य आय से बाहर रखा जाता है। स्व-नियोजित और बेरोजगार व्यक्तियों द्वारा प्रत्यक्ष योगदान कर-कटौती योग्य है, चाहे वह व्यक्ति मानक कटौती का दावा करता हो या आइटम करता हो। कैलेंडर वर्ष की शुरुआत के बीच और उस वर्ष के लिए टैक्स फाइलिंग की समय सीमा से पहले कभी भी फंडिंग की जा सकती है। योग्य चिकित्सा व्यय के भुगतान के लिए वितरण कर-मुक्त हैं।

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आंतरिक राजस्व सेवा, 26 सीएफआर 601.602: कर प्रपत्र और निर्देश

स्रोत: आंतरिक राजस्व सेवा.

एक एचएसए पूरी तरह से निहित खाता है; वर्ष के अंत में अव्ययित रहने पर धनराशि जब्ती के अधीन नहीं है। आईआरएस सालाना एचएसए योगदान सीमा और आवश्यक, मुद्रास्फीति-समायोजित एचडीएचपी राशियों की न्यूनतम स्वास्थ्य योजना कटौती योग्य और केवल-केवल और पारिवारिक कवरेज दोनों के लिए जेब खर्च की सीमा की घोषणा करता है। 55 वर्ष और उससे अधिक उम्र के व्यक्ति सालाना अतिरिक्त योगदान राशि के हकदार हैं। मेडिकेयर में नामांकित व्यक्ति एचएसए में योगदान नहीं कर सकते हैं, लेकिन वे योग्य चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने के लिए एचएसए में किसी भी शेष राशि से कर-मुक्त वितरण कर सकते हैं।

##हाइलाइट

• मौजूदा आर्चर एमएसए को विरासत में मिला था, लेकिन किसी नए को अनुमति नहीं दी गई थी।

• योग्य उच्च-कटौती योग्य मेडिकेयर एडवांटेज योजनाओं के सदस्य चिकित्सा बचत खाते स्थापित कर सकते हैं जो मेडिकेयर नियंत्रित करता है।

• कर्मचारी एचएसए को कर्मचारी, नियोक्ता या दोनों से योगदान प्राप्त करने के लिए संरचित किया जा सकता है।

• कुछ नियोक्ता कर-लाभ वाली लचीली व्यय व्यवस्था (एफएसए) या स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) की पेशकश करके कर्मचारियों को चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने में मदद करते हैं।

• 1990 के दशक की शुरुआत में और बाद में एक संघीय पायलट कार्यक्रम द्वारा कई राज्यों द्वारा बनाए गए चिकित्सा बचत खाते, आमतौर पर 2003 में चरणबद्ध थे और एचएसए और स्वास्थ्य बचत खातों द्वारा सफल हुए।