Cuenta de Ahorros Médicos (MSA)
¿Qué es una cuenta de ahorros médicos (MSA)?
El término cuenta de ahorros médicos puede referirse a cualquiera de varios arreglos con beneficios fiscales promulgados desde principios de la década de 1990. Sin embargo, también se refiere a un tipo específico de cuenta de ahorro médico (MSA) que fue autorizada y regulada por el Código de Rentas Internas a principios de la década de 1990. Este tipo de cuenta se convirtió en una cuenta de ahorros para la salud (HSA).
Algunos planes Medicare Advantage ofrecen MSA de Medicare. Estas cuentas están reguladas por los administradores de Medicare, los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid.
Comprender las cuentas de ahorro médico (MSA)
Las cuentas de ahorro médico (MSA) fueron creadas por primera vez por varios estados a principios de la década de 1990. Para 1996, estos planes se convirtieron en un programa piloto federal dentro de la Ley de Portabilidad y Responsabilidad de Seguros Médicos (HIPAA). Las cuentas de ahorros médicos disfrutaron de beneficios fiscales según el Código de Rentas Internas y fueron modelos para arreglos exitosos de ahorros médicos.
El tipo original de MSA, que podían usar las personas que trabajaban por cuenta propia o eran miembros de planes de grupos pequeños y estaban inscritos en planes de salud con deducible alto (HDHP), se eliminó gradualmente en 2003. Sin embargo, las MSA estructuradas como Archer MSA fueron “con derechos adquiridos”, es decir, se le permite continuar, aunque no se pueden crear nuevos MSA de Archer.
planes Medicare Advantage (MA) con deducible alto pueden usar MSA de Medicare financiados por planes MA que cumplen con las pautas establecidas por Medicare.
En 2003, se promulgó un nuevo arreglo con beneficios fiscales, una cuenta de ahorros para la salud (HSA), como parte de la Ley de Modernización, Mejora y Medicamentos Recetados de Medicare. A las HSA se les aplican reglas similares a las de las MSA (relacionadas con la elegibilidad, los deducibles de HDHP, las contribuciones y el tratamiento fiscal). Una gama más amplia de personas puede beneficiarse de las HSA que las que eran elegibles para las MSA originales; Las HSA están disponibles para personas empleadas, independientes y desempleadas. Un empleado o un empleador (o ambos) pueden contribuir a una HSA.
Es posible que a algunos empleados se les ofrezcan otros programas patrocinados por el empleador que brindan ahorros en atención médica con ventajas impositivas. Los arreglos de reembolso de salud ( HRA , por sus siglas en inglés) son financiados únicamente por el empleador. Por otro lado, el empleado o el empleador (o ambos) pueden contribuir a arreglos de gastos flexibles (FSA).
Historia de las Cuentas de Ahorro Médico (MSA)
Se crearon cuentas de ahorro médico para hacer que el alto costo de los servicios de atención médica fuera más asequible para los estadounidenses. El financiamiento de las primeras MSA fue aportado por el individuo o el empleador, pero no por ambos. Las MSA estaban limitadas a los grupos de trabajadores por cuenta propia o de empleadores con 50 empleados o menos, y estaban sujetas a requisitos relacionados con la elegibilidad, las contribuciones y el uso de los fondos. Los participantes tenían que estar inscritos en un plan de seguro de salud con deducible alto (HDHP). Las personas físicas no pagaban impuestos sobre sus propias contribuciones (o las de sus empleadores). Las distribuciones de MSA estaban libres de impuestos si se usaban para gastos médicos calificados.
Estos arreglos fueron reemplazados por HSA, que siguen estando disponibles. Las HSA adoptaron una estructura y reglas similares a las de las MSA, incluido el requisito de que cada cuenta esté asociada con un HDHP.
Tipos de cuentas de ahorro médico (MSA)
Cuentas de ahorro médico de Medicare (MSA)
A partir de 2021, una MSA de Medicare está disponible con un plan Medicare Advantage (MA) de deducible alto (Medicare Parte C). El plan MA deposita fondos en la MSA del asegurado, lo que permite que el asegurado use los fondos para pagar la atención médica incluso antes de que se alcance el deducible. La MSA de Medicare es similar a una HSA, lo que permite a los usuarios elegir sus proveedores y servicios de atención médica. Sin embargo, aunque los fondos de Medicare MSA pueden usarse para servicios no cubiertos por Medicare, solo el costo de los servicios de Medicare se contará para alcanzar el deducible.
Por un costo adicional, algunos MSA de Medicare cubren beneficios adicionales que no están cubiertos por el Plan MA, por ejemplo, atención dental, atención de la vista, audífonos y atención a largo plazo. Sin embargo, las MSA de Medicare no cubren los medicamentos recetados. Se requiere la inscripción en la Parte D de Medicare para la cobertura de medicamentos recetados de Medicare.
Las personas inscritas en una MSA de Medicare pueden usar los fondos de la cuenta para pagar los gastos médicos incluso antes de alcanzar el deducible alto de su plan de seguro.
Cuentas de ahorro médico Archer (MSA)
Antes de 2008, las personas que trabajaban por cuenta propia y las pequeñas empresas con menos de 50 empleados cubiertas por HDHP podían crear MSA, conocidas como Archer MSA,. que se establecieron como fideicomisos exentos de impuestos o cuentas de custodia con instituciones financieras de EE. UU. Archer MSA generalmente funcionaba de la misma manera que lo hacían los MSA originales. (Los MSA originales se descontinuaron en 2003). La ley que autorizaba los MSA de Archer expiró el 31 de diciembre de 2007. Debido a que se descontinuaron, no se crearon nuevos MSA de Archer después de ese año. Sin embargo, se permitió que las cuentas existentes continuaran recibiendo y distribuyendo fondos.
Las contribuciones de las personas a Archer MSA eran deducibles de impuestos. Actualmente, las contribuciones a las cuentas Archer MSA que han sido heredadas son deducibles de impuestos (ya sea que el contribuyente haya detallado o no las deducciones). Las contribuciones del empleador no están sujetas a impuestos para el empleado. Solo se permiten aportes en efectivo. Los intereses u otras ganancias y distribuciones para cubrir el costo de los gastos médicos calificados están libres de impuestos. Al final del año, los saldos no utilizados pueden transferirse al año siguiente. Si las personas aseguradas cambian de trabajo, Archer MSA puede mudarse con ellas al próximo empleador y pueden hacer depósitos adicionales siempre que sigan siendo elegibles.
Consideraciones Especiales
En 2003, la Ley de Mejora y Modernización de Medicamentos Recetados de Medicare autorizó la creación de cuentas de ahorro para la salud (HSA) para ayudar a pagar los gastos médicos de las personas inscritas en planes de salud con deducible alto (HDHP). Estas cuentas se convirtieron en una característica permanente del código tributario.
Las contribuciones a las HSA reducen los ingresos tributables federales. Las HSA están disponibles para cualquier persona elegible con un HDHP, ya sea que trabaje por cuenta propia, desempleado o empleado de una empresa pequeña o grande. Si un empleador contribuye a una HSA, o un empleado contribuye a través de deducciones de nómina, los montos se excluyen de los ingresos imponibles del empleado. Las contribuciones directas de personas que trabajan por cuenta propia y desempleadas son deducibles de impuestos, ya sea que la persona reclame la deducción estándar o la detalle. La financiación se puede realizar en cualquier momento entre el comienzo del año calendario y antes de la fecha límite de presentación de impuestos para ese año. Las distribuciones para pagar gastos médicos calificados están libres de impuestos.
TTT
Servicio de Impuestos Internos, 26 CFR 601.602: Formularios e instrucciones fiscales
Fuentes: Servicio de Impuestos Internos.
Una HSA es una cuenta totalmente adquirida; los fondos no están sujetos a decomiso si no se han gastado al final del año. El IRS anuncia anualmente los límites de contribución de la HSA y los montos de HDHP ajustados a la inflación requeridos para el deducible mínimo del plan de salud y el techo de los gastos de bolsillo para la cobertura individual y familiar. Las personas de 55 años o más tienen derecho a un monto de contribución adicional anual. Las personas inscritas en Medicare no pueden contribuir a las HSA, pero pueden hacer distribuciones libres de impuestos de cualquier saldo restante en una HSA para pagar los gastos médicos calificados.
Reflejos
Los Archer MSA existentes se heredaron, pero no se permitieron nuevos.
Los miembros de los planes Medicare Advantage calificados con deducible alto pueden establecer cuentas de ahorro médico que regula Medicare.
Las HSA de empleados pueden estructurarse para recibir contribuciones del empleado, del empleador o de ambos.
Algunos empleadores ayudan a los empleados a pagar los gastos médicos ofreciéndoles arreglos de gastos flexibles (FSA) o arreglos de reembolso de salud (HRA) con beneficios fiscales.
Las cuentas de ahorro médico, creadas por varios estados a principios de la década de 1990 y más tarde por un programa piloto federal, en general se eliminaron gradualmente en 2003 y fueron reemplazadas por HSA y cuentas de ahorro para la salud.
