Tıbbi Tasarruf Hesabı (MSA)

Tıbbi Tasarruf Hesabı (MSA) Nedir?

Tıbbi tasarruf hesabı terimi, 1990'ların başından beri yürürlüğe giren vergiden yararlanan çeşitli düzenlemelerden herhangi birine atıfta bulunabilir. Bununla birlikte, 1990'ların başında İç Gelir Kanunu kapsamında yetkilendirilen ve düzenlenen belirli bir tıbbi tasarruf hesabı (MSA) türünü de ifade eder. Bu hesap türü bir sağlık tasarruf hesabına (HSA) dönüştü .

Bazı Medicare Advantage planları Medicare MSA'ları sunar. Bu hesaplar Medicare, Medicare Merkezleri ve Medicaid Hizmetleri tarafından düzenlenir.

Tıbbi Tasarruf Hesaplarını (MSA) Anlama

Tıbbi tasarruf hesapları (MSA) ilk olarak 1990'ların başında birkaç eyalet tarafından oluşturuldu. 1996 yılına gelindiğinde, bu planlar Sağlık Sigortası Taşınabilirlik ve Sorumluluk Yasası (HIPAA) kapsamında federal bir pilot program haline geldi. Tıbbi tasarruf hesapları, İç Gelir Kanunu kapsamında vergi avantajlarından yararlandı ve başarılı tıbbi tasarruf düzenlemeleri için model oldu.

Serbest meslek sahibi veya küçük grup planlarına üye olan ve yüksek indirilebilir sağlık planlarına (HDHP'ler) kayıtlı olan kişiler tarafından kullanılabilecek orijinal MSA türü, 2003 yılında aşamalı olarak kaldırılmıştır. Ancak, Archer MSA'ları olarak yapılandırılmış MSA'lar "dedesi", yani devam etmesine izin verilir, ancak yeni Okçu MSA'ları oluşturulamaz.

Medicare Advantage (MA) planlarına katılanlar, Medicare tarafından belirlenen yönergeleri karşılayan MA planları tarafından finanse edilen Medicare MSA'larını kullanabilir.

2003 yılında, Medicare Reçeteli İlaç, İyileştirme ve Modernizasyon Yasası'nın bir parçası olarak vergiden yararlanan yeni bir düzenleme, bir sağlık tasarruf hesabı (HSA) yürürlüğe girdi. MSA'lara (uygunluk, HDHP kesintileri, katkılar ve vergi muamelesi ile ilgili) benzer kurallar HSA'lar için geçerlidir. HSA'lardan, orijinal MSA'lar için uygun olandan daha geniş bir yelpazedeki bireyler yararlanabilir; HSA'lar çalışan, serbest meslek sahibi ve işsiz bireyler için mevcuttur. Bir çalışan veya bir işveren (veya her ikisi) bir HSA'ya katkıda bulunabilir.

Bazı çalışanlara, vergi avantajlı sağlık hizmeti tasarrufu sağlayan, işveren tarafından desteklenen başka programlar sunulabilir. Sağlık geri ödeme düzenlemeleri ( HRA'lar ) yalnızca işveren tarafından finanse edilir. Öte yandan, çalışan veya işveren (veya her ikisi) esnek harcama düzenlemelerine (FSA) katkıda bulunabilir.

Tıbbi Tasarruf Hesaplarının (MSA) Tarihçesi

Sağlık hizmetlerinin yüksek maliyetini Amerikalılar için daha uygun hale getirmek için tıbbi tasarruf hesapları uygulamaya konuldu. İlk MSA'ların finansmanı, birey veya işveren tarafından sağlandı, ancak her ikisi tarafından sağlanmadı. MSA'lar, 50 veya daha az çalışanı olan serbest meslek sahibi veya işveren gruplarıyla sınırlıydı ve uygunluk, katkı payı ve fon kullanımına ilişkin gerekliliklere tabiydiler. Katılımcıların yüksek indirilebilir bir sağlık sigortası planına (HDHP) kaydolmaları gerekiyordu. Bireyler kendi (veya işverenlerinin) katkı payları üzerinden vergi ödemediler. Nitelikli tıbbi harcamalar için kullanıldığında MSA dağıtımları vergiden muaftı.

Bu düzenlemelerin yerini, mevcut olmaya devam eden HSA'lar almıştır. HSA'lar, her hesabın bir HDHP ile birleştirilmesi şartı da dahil olmak üzere, MSA'larınkine benzer bir yapı ve kurallar benimsemiştir.

Tıbbi Tasarruf Hesabı Türleri (MSA)

Medicare Tıbbi Tasarruf Hesapları (MSA)

2021 itibariyle, yüksek indirilebilir Medicare Advantage (MA) planına (Medicare Bölüm C) sahip bir Medicare MSA mevcuttur. MA planı, sigortalının MSA'sına para yatırır ve sigortalının, indirilebilir tutara ulaşılmadan önce bile tıbbi bakım için ödeme yapmasına izin verir. Medicare MSA, bir HSA'ya benzer ve kullanıcıların sağlık hizmeti sağlayıcılarını ve hizmetlerini seçmelerine olanak tanır. Bununla birlikte, Medicare MSA fonları Medicare tarafından kapsanmayan hizmetler için kullanılabilse de, yalnızca Medicare hizmetlerinin maliyeti muafiyetin karşılanmasında sayılacaktır.

Ek bir ücret karşılığında, bazı Medicare MSA'ları MA Planı kapsamında olmayan ekstra faydaları kapsar; örneğin diş bakımı, görme bakımı, işitme cihazları ve uzun süreli bakım. Ancak Medicare MSA'ları reçeteli ilaçları kapsamaz. Reçeteli ilaçların Medicare kapsamı için Medicare Bölüm D'ye kaydolmak gereklidir.

Medicare MSA'ya kayıtlı kişiler, sigorta planlarının yüksek kesinti oranına ulaşmadan önce bile, sağlık harcamalarını ödemek için hesaptaki fonları kullanabilirler.

Archer Tıbbi Tasarruf Hesapları (MSA)

2008'den önce, HDHP'lerin kapsadığı 50'den az çalışanı olan serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler, ABD finans kurumlarında vergiden muaf tröstler veya saklama hesapları olarak kurulan, Archer MSA'lar olarak bilinen MSA'lar oluşturabiliyordu. Archer MSA'ları genellikle orijinal MSA'ların yaptığı gibi çalıştı. (Orijinal MSA'lar 2003'te durduruldu.) Archer MSA'ları yetkilendiren yasa, Aralık ayından itibaren sona erdi. 31, 2007. Durduruldukları için, o yıldan sonra yeni Archer MSA'ları oluşturulmadı. Ancak, mevcut hesapların fon almaya ve dağıtmaya devam etmesine izin verildi.

Bireylerin Archer MSA'larına katkıları vergiden düşülebilirdi. Şu anda, Archer MSA hesaplarına yapılan katkılar vergiden düşülebilir (katılımcının ayrıntılı kesintileri olsun ya da olmasın). İşveren katkıları, çalışan için vergiye tabi değildir. Yalnızca nakit katkılara izin verilir. Nitelikli tıbbi harcamaların maliyetini karşılamak için faiz veya diğer kazançlar ve dağıtımlar vergiden muaftır. Yıl sonunda kullanılmayan bakiyeler bir sonraki yıla devredilebilir. Sigortalı kişiler iş değiştirirse, Archer MSA onlarla birlikte bir sonraki işverene geçebilir ve hak kazanmaya devam etmeleri koşuluyla ek mevduat yapabilirler.

Özel Hususlar

2003 yılında, Medicare Reçeteli İlaç İyileştirme ve Modernizasyon Yasası, yüksek indirilebilir sağlık planlarına (HDHP'ler) kayıtlı bireylerin tıbbi harcamalarının ödenmesine yardımcı olmak için sağlık tasarruf hesaplarının (HSA'lar) oluşturulmasına izin verdi. Bu hesaplar vergi kanununun kalıcı bir özelliği haline geldi.

HSA'lara yapılan katkılar, federal vergiye tabi geliri azaltır. HSA'lar, ister serbest meslek sahibi, ister işsiz veya küçük veya büyük bir şirket tarafından istihdam edilmiş olsun, HDHP'ye sahip herhangi bir uygun kişi tarafından kullanılabilir. Bir işveren bir HSA'ya katkıda bulunursa veya bir çalışan bordro kesintileri yoluyla katkıda bulunursa, tutarlar çalışanın vergiye tabi gelirinden hariç tutulur. Serbest meslek sahibi ve işsiz kişilerin doğrudan katkıları, kişi ister standart kesinti talebinde bulunsun, ister ayrıntılı olarak belirtilmiş olsun, vergiden düşülebilir. Finansman, takvim yılının başlangıcı ile o yıl için vergi beyannamesi son teslim tarihinden önce arasında herhangi bir zamanda yapılabilir. Nitelikli tıbbi harcamalar için ödenecek dağıtımlar vergiden muaftır.

TTT

İç Gelir Servisi, 26 CFR 601.602: Vergi formları ve talimatları

Kaynaklar: Gelir İdaresi Başkanlığı.

HSA, tamamen kazanılmış bir hesaptır; yıl sonunda harcanmamış kalan fonlar müsadere tabi değildir. IRS, yıllık olarak HSA katkı limitlerini ve indirilebilir asgari sağlık planı için enflasyona göre düzeltilmiş HDHP tutarlarını ve hem kendi kendine hem de aile sigortası için cepten yapılan harcamalara ilişkin tavanı açıklar. 55 yaş ve üstü bireyler, yıllık olarak ek bir katkı payı alma hakkına sahiptir. Medicare'e kayıtlı kişiler, HSA'lara katkıda bulunamazlar, ancak nitelikli tıbbi harcamaları ödemek için bir HSA'da kalan bakiyeden vergisiz dağıtımlar yapabilirler.

##Öne çıkanlar

Mevcut Okçu MSA'ları miras alındı, ancak yenilerine izin verilmedi.
Nitelikli yüksek indirilebilir Medicare Advantage planlarının üyeleri, Medicare'in düzenlediği tıbbi tasarruf hesapları oluşturabilir.
Çalışan HSA'ları çalışandan, işverenden veya her ikisinden katkı alacak şekilde yapılandırılabilir.
Bazı işverenler, vergiden yararlanan esnek harcama düzenlemeleri (FSA) veya sağlık geri ödeme düzenlemeleri (HRA'lar) sunarak çalışanların tıbbi harcamalarını ödemelerine yardımcı olur.
1990'ların başında çeşitli eyaletler tarafından ve daha sonra federal bir pilot program tarafından oluşturulan tıbbi tasarruf hesapları, genellikle 2003'te aşamalı olarak kaldırıldı ve yerini HSA'lar ve sağlık tasarruf hesapları aldı.