Conto di risparmio medico (MSA)
Che cos'è un conto di risparmio medico (MSA)?
Il termine conto di risparmio medico può riferirsi a uno qualsiasi dei numerosi accordi agevolati fiscali emanati dall'inizio degli anni '90. Tuttavia, si riferisce anche a un tipo specifico di conto di risparmio medico (MSA) che è stato autorizzato e regolamentato dall'Internal Revenue Code all'inizio degli anni '90. Questo tipo di conto si è evoluto in un conto di risparmio sanitario (HSA).
Alcuni piani Medicare Advantage offrono MSA Medicare. Questi account sono regolati dagli amministratori di Medicare, dai Centers for Medicare e dai Servizi Medicaid.
Comprensione dei conti di risparmio medico (MSA)
I conti di risparmio medico (MSA) sono stati creati per la prima volta da diversi stati all'inizio degli anni '90. Nel 1996, questi piani sono diventati un programma pilota federale all'interno dell'Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). I conti di risparmio medico godevano di vantaggi fiscali ai sensi dell'Internal Revenue Code ed erano modelli per accordi di risparmio medico successivi.
Il tipo originale di MSA, che poteva essere utilizzato da individui che erano lavoratori autonomi o membri di piani per piccoli gruppi e iscritti a piani sanitari ad alta deducibilità (HDHP), è stato gradualmente eliminato nel 2003. Tuttavia, gli MSA strutturati come Archer MSA erano "nonno", cioè autorizzato a continuare, sebbene non possano essere creati nuovi MSA Archer.
Medicare Advantage (MA) ad alta franchigia possono utilizzare Medicare MSA finanziati da piani MA che soddisfano le linee guida stabilite da Medicare.
Nel 2003, un nuovo accordo con benefici fiscali, un conto di risparmio sanitario (HSA), è stato emanato come parte del Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act. Regole simili a quelle per gli MSA (relativi a ammissibilità, deducibili HDHP, contributi e trattamento fiscale) si applicano agli HSA. Una gamma più ampia di individui può beneficiare degli HSA rispetto a quelli che erano idonei per gli MSA originali; Le HSA sono disponibili per lavoratori dipendenti, autonomi e disoccupati. Un dipendente o un datore di lavoro (o entrambi) possono contribuire a un HSA.
Ad alcuni dipendenti possono essere offerti altri programmi sponsorizzati dal datore di lavoro che forniscono risparmi sanitari agevolati dalle tasse. Gli accordi di rimborso sanitario ( HRA ) sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro. D'altra parte, il dipendente o il datore di lavoro (o entrambi) possono contribuire a accordi di spesa flessibile (FSA).
Storia dei conti di risparmio medico (MSA)
Sono stati istituiti conti di risparmio medico per rendere l'alto costo dei servizi sanitari più accessibile per gli americani. Il finanziamento per i primi MSA è stato fornito dall'individuo o dal datore di lavoro, ma non da entrambi. Gli MSA erano limitati ai lavoratori autonomi o ai gruppi di datori di lavoro con 50 dipendenti o meno ed erano soggetti a requisiti relativi all'ammissibilità, ai contributi e all'uso dei fondi. I partecipanti dovevano essere iscritti a un piano di assicurazione sanitaria ad alta franchigia (HDHP). Gli individui non pagavano le tasse per conto proprio (o dei loro datori di lavoro). Le distribuzioni MSA erano esentasse se utilizzate per spese mediche qualificate.
Questi accordi sono stati sostituiti da HSA, che continuano ad essere disponibili. Gli HSA hanno adottato una struttura e regole simili a quelle degli MSA, compreso il requisito che ogni account sia accoppiato con un HDHP.
Tipi di conti di risparmio medico (MSA)
Conti di risparmio medico Medicare (MSA)
A partire dal 2021, un Medicare MSA è disponibile con un piano Medicare Advantage (MA) ad alta franchigia (Medicare Part C). Il piano MA deposita fondi presso l'MSA dell'assicurato, consentendo all'assicurato di utilizzare i fondi per pagare le cure mediche anche prima che venga raggiunta la franchigia. Medicare MSA è simile a un HSA, consentendo agli utenti di scegliere i propri fornitori e servizi sanitari. Tuttavia, sebbene i fondi Medicare MSA possano essere utilizzati per servizi non coperti da Medicare, solo il costo dei servizi Medicare verrà conteggiato per soddisfare la franchigia.
A un costo aggiuntivo, alcuni MSA Medicare coprono vantaggi extra non coperti dal piano MA, ad esempio cure dentistiche, cure della vista, apparecchi acustici e cure a lungo termine. Tuttavia, gli MSA Medicare non coprono i farmaci da prescrizione. L'iscrizione a Medicare Parte D è richiesta per la copertura Medicare dei farmaci da prescrizione.
Le persone che sono iscritte a un MSA Medicare possono utilizzare i fondi del conto per pagare le spese mediche anche prima di raggiungere la franchigia elevata del loro piano assicurativo.
Conti di risparmio medico Archer (MSA)
Prima del 2008, i lavoratori autonomi e le piccole imprese con meno di 50 dipendenti coperti da HDHP potevano creare MSA, noti come Archer MSA,. che erano costituiti come trust esenti da tasse o conti di custodia con istituzioni finanziarie statunitensi. Gli MSA di Archer generalmente funzionavano allo stesso modo degli MSA originali. (Gli MSA originali sono stati sospesi nel 2003.) La legge che autorizzava gli MSA di Archer è scaduta il 31 dicembre 2007. Poiché erano stati interrotti, non sono stati creati nuovi MSA di Archer dopo quell'anno. Tuttavia, i conti esistenti potevano continuare a ricevere e distribuire fondi.
I contributi degli individui in Archer MSA erano deducibili dalle tasse. Attualmente, i contributi nei conti Archer MSA che sono stati legati sono deducibili dalle tasse (indipendentemente dal fatto che le deduzioni dettagliate del contributore). I contributi del datore di lavoro non sono imponibili al lavoratore. Sono ammessi solo contributi in contanti. Gli interessi o altri guadagni e distribuzioni per coprire il costo delle spese mediche qualificate sono esenti da imposte. Alla fine dell'anno, i saldi non utilizzati possono essere trasferiti all'anno successivo. Se gli assicurati cambiano lavoro, l'Archer MSA può trasferirsi con loro al datore di lavoro successivo e possono effettuare depositi aggiuntivi a condizione che continuino a essere idonei.
Considerazioni speciali
Nel 2003, il Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act ha autorizzato la creazione di conti di risparmio sanitario (HSA) per aiutare a pagare le spese mediche delle persone iscritte a piani sanitari ad alta franchigia (HDHP). Questi conti sono diventati una caratteristica permanente del codice fiscale.
I contributi alle HSA riducono il reddito imponibile federale. Gli HSA sono disponibili per qualsiasi individuo idoneo con un HDHP, sia esso lavoratore autonomo, disoccupato o impiegato in una piccola o grande azienda. Se un datore di lavoro contribuisce a un HSA, o un dipendente contribuisce tramite detrazioni sui salari, gli importi sono esclusi dal reddito imponibile del dipendente. I contributi diretti da parte di lavoratori autonomi e disoccupati sono deducibili dalle tasse, indipendentemente dal fatto che l'individuo richieda la detrazione standard o specifichi. Il finanziamento può essere effettuato in qualsiasi momento tra l'inizio dell'anno solare e prima del termine per la dichiarazione dei redditi per quell'anno. Le distribuzioni per pagare le spese mediche qualificate sono esentasse.
TTT
Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602: Moduli fiscali e istruzioni
Fonti: Agenzia delle Entrate.
Un HSA è un conto completamente acquisito; i fondi non sono soggetti a decadenza se rimangono non spesi a fine anno. L'IRS annuncia annualmente i limiti di contribuzione HSA e gli importi HDHP necessari e corretti per l'inflazione per il piano sanitario minimo deducibile e il tetto delle spese vive sia per la copertura individuale che per quella familiare. Le persone di età pari o superiore a 55 anni hanno diritto a un contributo aggiuntivo annuale. Gli individui iscritti a Medicare non possono contribuire agli HSA, ma possono effettuare distribuzioni esentasse da qualsiasi saldo residuo in un HSA per pagare le spese mediche qualificate.
Mette in risalto
Gli MSA Archer esistenti sono stati ereditati, ma non ne sono stati ammessi di nuovi.
I membri di piani Medicare Advantage qualificati ad alta deducibilità possono creare conti di risparmio medico regolamentati da Medicare.
Gli HSA dei dipendenti possono essere strutturati per ricevere contributi dal dipendente, dal datore di lavoro o da entrambi.
Alcuni datori di lavoro aiutano i dipendenti a pagare le spese mediche offrendo accordi di spesa flessibile con benefici fiscali (FSA) o accordi di rimborso sanitario (HRA).
I conti di risparmio medico, creati da diversi stati all'inizio degli anni '90 e successivamente da un programma pilota federale, sono stati generalmente eliminati gradualmente nel 2003 e sostituiti da HSA e conti di risparmio sanitario.
