Akaun Simpanan Perubatan (MSA)

Apakah Itu Akaun Simpanan Perubatan (MSA)?

Istilah akaun simpanan perubatan boleh merujuk kepada mana-mana beberapa pengaturan yang mendapat faedah cukai yang digubal sejak awal 1990-an. Walau bagaimanapun, ia juga merujuk kepada jenis akaun simpanan perubatan (MSA) tertentu yang dibenarkan dan dikawal selia di bawah Kod Hasil Dalam Negeri pada awal 1990-an. Akaun jenis ini berkembang menjadi akaun simpanan kesihatan (HSA).

Beberapa pelan Medicare Advantage menawarkan MSA Medicare. Akaun ini dikawal selia oleh pentadbir Medicare, Pusat Perkhidmatan Medicare dan Medicaid.

Memahami Akaun Simpanan Perubatan (MSA)

Akaun simpanan perubatan (MSA) pertama kali dicipta oleh beberapa negeri pada awal 1990-an. Menjelang 1996, rancangan ini menjadi program perintis persekutuan dalam Akta Mudah Alih dan Akauntabiliti Insurans Kesihatan (HIPAA). Akaun simpanan perubatan menikmati faedah cukai di bawah Kod Hasil Dalam Negeri dan merupakan model untuk menjayakan pengaturan simpanan perubatan.

Jenis asal MSA, yang boleh digunakan oleh individu yang sama ada bekerja sendiri atau ahli pelan kumpulan kecil dan mendaftar dalam pelan kesihatan boleh ditolak tinggi (HDHP), telah dihentikan secara berperingkat pada tahun 2003. Walau bagaimanapun, MSA yang distrukturkan sebagai MSA Archer telah "datuk," iaitu, dibenarkan untuk meneruskan, walaupun tiada MSA Archer baharu boleh dibuat.

Peserta dalam pelan Medicare Advantage (MA) yang boleh ditolak tinggi boleh menggunakan MSA Medicare yang dibiayai oleh pelan MA yang memenuhi garis panduan yang ditetapkan oleh Medicare.

Pada tahun 2003, pengaturan baru yang mendapat faedah cukai, akaun simpanan kesihatan (HSA), telah digubal sebagai sebahagian daripada Akta Ubat, Penambahbaikan dan Pemodenan Preskripsi Medicare. Peraturan yang serupa dengan peraturan untuk MSA (berkaitan dengan kelayakan, potongan HDHP, sumbangan dan layanan cukai) dikenakan kepada HSA. Pelbagai individu yang lebih luas boleh mendapat manfaat daripada HSA daripada yang layak untuk MSA asal; HSA tersedia untuk individu yang bekerja, bekerja sendiri dan menganggur. Pekerja atau majikan (atau kedua-duanya) boleh menyumbang kepada HSA.

Sesetengah pekerja mungkin ditawarkan program tajaan majikan lain yang menyediakan penjimatan penjagaan kesihatan yang diutamakan cukai. Urusan pembayaran balik kesihatan ( HRA ) dibiayai oleh majikan semata-mata. Sebaliknya, pekerja atau majikan (atau kedua-duanya) boleh menyumbang kepada pengaturan perbelanjaan fleksibel (FSA).

Sejarah Akaun Simpanan Perubatan (MSA)

Akaun simpanan perubatan telah disediakan untuk menjadikan kos perkhidmatan penjagaan kesihatan yang tinggi lebih berpatutan untuk rakyat Amerika. Pembiayaan untuk MSA pertama disumbangkan oleh individu atau majikan, tetapi bukan oleh kedua-duanya. MSA dihadkan kepada kumpulan yang bekerja sendiri atau majikan dengan 50 atau kurang pekerja, dan mereka tertakluk kepada keperluan yang berkaitan dengan kelayakan, caruman dan penggunaan dana. Peserta perlu mendaftar dalam pelan insurans kesihatan yang boleh ditolak tinggi (HDHP). Individu tidak membayar cukai atas caruman mereka sendiri (atau majikan mereka). Pengagihan MSA adalah bebas cukai jika digunakan untuk perbelanjaan perubatan yang layak.

Pengaturan ini telah digantikan oleh HSA, yang terus tersedia. HSA menerima pakai struktur dan peraturan yang serupa dengan MSA, termasuk keperluan bahawa setiap akaun digabungkan dengan HDHP.

Jenis Akaun Simpanan Perubatan (MSA)

Akaun Simpanan Perubatan Medicare (MSA)

Sehingga 2021, MSA Medicare tersedia dengan pelan Medicare Advantage (MA) yang boleh ditolak tinggi (Bahagian C Medicare). Pelan MA mendepositkan dana kepada MSA insured, membenarkan insured menggunakan dana tersebut untuk membayar rawatan perubatan walaupun sebelum deductible dicapai. MSA Medicare adalah serupa dengan HSA, membenarkan pengguna memilih penyedia dan perkhidmatan penjagaan kesihatan mereka. Walau bagaimanapun, walaupun dana Medicare MSA boleh digunakan untuk perkhidmatan yang tidak dilindungi oleh Medicare, hanya kos perkhidmatan Medicare akan dikira untuk memenuhi deduktibel.

Untuk kos tambahan, sesetengah MSA Medicare meliputi faedah tambahan yang tidak dilindungi oleh Pelan MA—contohnya, penjagaan pergigian, penjagaan penglihatan, alat bantuan pendengaran dan penjagaan jangka panjang. Walau bagaimanapun, MSA Medicare tidak melindungi ubat preskripsi. Pendaftaran dalam Medicare Bahagian D diperlukan untuk perlindungan Medicare bagi ubat preskripsi.

Orang yang mendaftar dalam Medicare MSA boleh menggunakan dana daripada akaun untuk membayar perbelanjaan perubatan walaupun sebelum mencapai potongan tinggi pelan insurans mereka.

Akaun Simpanan Perubatan Archer (MSA)

Sebelum 2008, individu yang bekerja sendiri dan perniagaan kecil dengan kurang daripada 50 pekerja yang dilindungi oleh HDHP dapat mencipta MSA, dikenali sebagai Archer MSA,. yang ditubuhkan sebagai amanah dikecualikan cukai atau akaun jagaan dengan institusi kewangan AS. MSA pemanah biasanya berfungsi dengan cara yang sama seperti MSA asal. (MSA asal telah dihentikan pada tahun 2003.) Undang-undang yang membenarkan MSA Archer tamat tempoh pada Dis. 31, 2007. Kerana ia telah dihentikan, tiada Archer MSA baru dicipta selepas tahun itu. Walau bagaimanapun, akaun sedia ada dibenarkan untuk terus menerima dan mengagihkan dana.

Sumbangan individu ke dalam Archer MSA boleh ditolak cukai. Pada masa ini, caruman ke dalam akaun Archer MSA yang telah diwarisi boleh ditolak cukai (sama ada potongan terperinci penyumbang atau tidak). Caruman majikan tidak dikenakan cukai kepada pekerja. Hanya caruman secara tunai sahaja dibenarkan. Faedah atau pendapatan dan pengagihan lain untuk menampung kos perbelanjaan perubatan yang layak adalah bebas cukai. Pada akhir tahun, baki yang tidak digunakan boleh digulung ke tahun berikutnya. Jika individu yang diinsuranskan bertukar kerja, Archer MSA boleh berpindah bersama mereka ke majikan seterusnya, dan mereka boleh membuat deposit tambahan dengan syarat mereka terus layak.

Pertimbangan Khas

Pada tahun 2003, Akta Penambahbaikan dan Pemodenan Ubat Preskripsi Medicare membenarkan penciptaan akaun simpanan kesihatan (HSA) untuk membantu membayar perbelanjaan perubatan individu yang mendaftar dalam pelan kesihatan yang boleh ditolak tinggi (HDHP). Akaun ini menjadi ciri tetap kod cukai.

Sumbangan kepada HSA mengurangkan pendapatan bercukai persekutuan. HSA tersedia kepada mana-mana individu yang layak dengan HDHP, sama ada bekerja sendiri, menganggur, atau bekerja dengan syarikat kecil atau besar. Jika majikan mencarum kepada HSA—atau pekerja mencarum melalui potongan gaji—jumlah tersebut dikecualikan daripada pendapatan bercukai pekerja. Caruman langsung oleh individu yang bekerja sendiri dan menganggur boleh ditolak cukai, sama ada individu tersebut menuntut potongan standard atau merinci. Pembiayaan boleh dibuat pada bila-bila masa antara permulaan tahun kalendar dan sebelum tarikh akhir pemfailan cukai untuk tahun tersebut. Pengagihan untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak adalah bebas cukai.

TTT

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, 26 CFR 601.602: Borang cukai dan arahan

Sumber: Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.

HSA ialah akaun terletak hak sepenuhnya; dana tidak tertakluk kepada dilucuthakkan jika ia kekal tidak dibelanjakan pada akhir tahun. IRS mengumumkan setiap tahun had caruman HSA dan amaun HDHP terlaras inflasi yang diperlukan untuk pelan kesihatan minimum yang boleh ditolak dan siling perbelanjaan luar saku untuk perlindungan diri sahaja dan keluarga. Individu berumur 55 tahun ke atas layak mendapat jumlah sumbangan tambahan setiap tahun. Individu yang mendaftar dalam Medicare tidak boleh menyumbang kepada HSA, tetapi mereka boleh membuat pengagihan bebas cukai daripada sebarang baki yang tinggal dalam HSA untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak.

##Sorotan

MSA Archer sedia ada telah diwarisi, tetapi tiada yang baharu dibenarkan.
Ahli pelan Medicare Advantage yang boleh ditolak tinggi yang layak boleh mewujudkan akaun simpanan perubatan yang dikawal oleh Medicare.
HSA pekerja boleh distrukturkan untuk menerima caruman daripada pekerja, majikan, atau kedua-duanya.
Sesetengah majikan membantu pekerja membayar perbelanjaan perubatan dengan menawarkan pengaturan perbelanjaan fleksibel (FSA) yang mendapat faedah cukai atau pengaturan pembayaran balik kesihatan (HRA).
Akaun simpanan perubatan, yang dicipta oleh beberapa negeri pada awal 1990-an dan kemudiannya oleh program perintis persekutuan, secara amnya telah dihapuskan secara berperingkat pada tahun 2003 dan digantikan oleh HSA dan akaun simpanan kesihatan.