Sjúkrasparnaðarreikningur (MSA)

Hvað er sjúkrasparnaðarreikningur (MSA)?

Hugtakið læknissparnaðarreikningur getur vísað til hvers kyns nokkurra skattahagnaðarfyrirkomulags sem lögfest hefur verið síðan snemma á tíunda áratugnum. Hins vegar vísar það einnig til ákveðinnar tegundar sjúkrasparnaðarreiknings (MSA) sem var heimilað og stjórnað samkvæmt ríkisskattalögum snemma á tíunda áratugnum. Þessi tegund reiknings þróaðist í heilsusparnaðarreikning (HSA).

Sumar Medicare Advantage áætlanir bjóða upp á Medicare MSA. Þessum reikningum er stjórnað af stjórnendum Medicare, Centers for Medicare og Medicaid Services.

Skilningur á sjúkrasparnaðarreikningum (MSA)

Læknissparnaðarreikningar (MSA) voru fyrst stofnaðir af nokkrum ríkjum snemma á tíunda áratugnum. Árið 1996 urðu þessar áætlanir að sambands tilraunaáætlun innan sjúkratryggingaflutnings- og ábyrgðarlaganna (HIPAA). Læknissparnaðarreikningar nutu skattfríðinda samkvæmt ríkisskattalögum og voru fyrirmyndir fyrir árangursríkar læknissparnaðarfyrirkomulag.

Upprunalega tegund MSA, sem gætu verið notuð af einstaklingum sem annað hvort voru sjálfstætt starfandi eða meðlimir í litlum hópáætlunum og skráðir í heilsuáætlanir með háum frádráttarbærum (HDHPs), var hætt árið 2003. Hins vegar voru MSA skipulagðar sem Archer MSA „afi,“ það er að segja, heimilt að halda áfram, þó ekki megi búa til nýjar Archer MSA.

Þátttakendur í háfrádráttarbærum Medicare Advantage (MA) áætlunum geta notað Medicare MSA sem fjármagnað er af MA áætlunum sem uppfylla viðmiðunarreglur sem Medicare hefur sett.

Árið 2003 var nýtt skattahagræðisfyrirkomulag, heilsusparnaðarreikningur (HSA), lögfest sem hluti af lögum um lyfseðilsskyld lyf, endurbætur og nútímavæðingu Medicare. Reglur svipaðar og fyrir MSA (sem tengjast hæfi, HDHP frádráttarbærum, framlögum og skattameðferð) gilda um HSA. Breiðari hópur einstaklinga getur notið góðs af HSA en voru gjaldgengir í upprunalegu MSA; HSA eru í boði fyrir launþega, sjálfstætt starfandi og atvinnulausa einstaklinga. Starfsmaður eða vinnuveitandi (eða báðir) geta lagt sitt af mörkum til HSA.

Sumum starfsmönnum gæti verið boðið upp á önnur áætlanir sem kostaðar eru af vinnuveitanda sem veita skattahagstæðar heilsugæslusparnað. Heilbrigðisendurgreiðslur ( HRA ) eru eingöngu fjármagnaðar af vinnuveitanda. Á hinn bóginn getur starfsmaður eða vinnuveitandi (eða báðir) stuðlað að sveigjanlegum útgjaldafyrirkomulagi (FSA).

Saga sjúkrasparnaðarreikninga (MSA)

Læknissparnaðarreikningar voru settir á laggirnar til að gera háan kostnað við heilbrigðisþjónustu hagkvæmari fyrir Bandaríkjamenn. Fjármögnun fyrir fyrstu MSA var lögð af einstaklingnum eða vinnuveitanda, en ekki af báðum. MSA voru takmörkuð við sjálfstætt starfandi eða vinnuveitendahópa með 50 eða færri starfsmenn og þeir voru háðir kröfum um hæfi, framlög og notkun fjármuna. Þátttakendur þurftu að vera skráðir í sjúkratryggingaáætlun með háum frádráttarbærum (HDHP). Einstaklingar greiddu ekki skatt af eigin framlögum (eða vinnuveitanda). MSA dreifingar voru skattfrjálsar ef þær voru notaðar fyrir viðurkenndan lækniskostnað.

Þetta fyrirkomulag tók við af HSA, sem eru áfram í boði. HSAs samþykktu skipulag og reglur svipað og MSA, þar á meðal krafan um að hver reikningur sé tengdur við HDHP.

Tegundir sjúkrasparnaðarreikninga (MSA)

Medicare Medical Savings Accounts (MSA)

Frá og með 2021 er Medicare MSA fáanlegt með háfrádráttarbærri Medicare Advantage (MA) áætlun (Medicare Part C). MA-áætlunin leggur inn fé til MSA vátryggðs, sem gerir vátryggðum kleift að nota féð til að greiða fyrir læknishjálp jafnvel áður en sjálfsábyrgð er náð. Medicare MSA er svipað og HSA, sem gerir notendum kleift að velja heilbrigðisþjónustu sína og þjónustu. Hins vegar, þó að Medicare MSA fé megi nota til þjónustu sem Medicare nær ekki til, mun aðeins kostnaður við Medicare þjónustu teljast til að mæta sjálfsábyrgðinni.

Fyrir aukakostnað greiða sumar Medicare MSA aukabætur sem ekki falla undir MA áætlunina - til dæmis tannlæknaþjónustu, sjónþjónustu, heyrnartæki og langtímaumönnun. Hins vegar, Medicare MSA ná ekki til lyfseðilsskyldra lyfja. Skráning í Medicare Part D er nauðsynleg fyrir Medicare umfjöllun um lyfseðilsskyld lyf.

Fólk sem er skráð í Medicare MSA getur notað fé af reikningnum til að greiða fyrir lækniskostnað, jafnvel áður en það nær háum sjálfsábyrgð tryggingaáætlunarinnar.

Archer Medical Savings Accounts (MSA)

Fyrir 2008 gátu sjálfstætt starfandi einstaklingar og lítil fyrirtæki með færri en 50 starfsmenn sem HDHPs náðu til stofnað MSA, þekkt sem Archer MSA,. sem voru sett upp sem skattfrjáls fjárvörslusjóðir eða vörslureikningar hjá bandarískum fjármálastofnunum. Archer MSA virkaði almennt á sama hátt og upprunalegu MSA gerði. (Upprunalegu MSA var hætt árið 2003.) Lögin sem heimiluðu Archer MSA runnu út 31. desember 2007. Vegna þess að þeim var hætt voru engin ný Archer MSA búin til eftir það ár. Hins vegar var núverandi reikningum heimilt að halda áfram að taka við og dreifa fjármunum.

Framlög einstaklinga til Archer MSA voru frádráttarbær frá skatti. Eins og er, eru framlög inn á Archer MSA reikninga sem hafa verið arfleifð frádráttarbær frá skatti (hvort sem framlagsgjafinn er sundurliðaður frádráttur eða ekki). Iðgjöld launagreiðanda eru ekki skattskyld á launþega. Aðeins framlög í reiðufé eru leyfð. Vextir eða aðrar tekjur og úthlutun til að standa straum af kostnaði við viðurkenndan lækniskostnað eru skattfrjálsar. Í árslok er hægt að færa ónotaðar stöður yfir á næsta ár. Ef tryggðir einstaklingar skipta um vinnu getur Archer MSA flutt með þeim til næsta vinnuveitanda og þeir geta lagt inn viðbótarinnlán að því tilskildu að þeir haldi áfram að vera gjaldgengir.

Sérstök atriði

Árið 2003 heimiluðu Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act stofnun heilsusparnaðarreikninga (HSAs) til að hjálpa til við að greiða lækniskostnað einstaklinga sem skráðir eru í heilsuáætlanir með háum frádráttarbærum (HDHP). Þessir reikningar urðu fastur þáttur í skattalögum.

Framlög til HSA draga úr skattskyldum alríkistekjum. HSA eru í boði fyrir alla gjaldgenga einstaklinga með HDHP, hvort sem þeir eru sjálfstætt starfandi, atvinnulausir eða starfandi hjá litlu eða stóru fyrirtæki. Ef vinnuveitandi leggur sitt af mörkum til HSA - eða starfsmaður leggur sitt af mörkum með launafrádrætti - eru upphæðirnar undanskildar skattskyldum tekjum starfsmanns. Bein framlög sjálfstætt starfandi og atvinnulausra einstaklinga eru frádráttarbær frá skatti, hvort sem einstaklingur krefst staðlaðs frádráttar eða sundurliðunar. Fjármögnun er hægt að greiða hvenær sem er frá upphafi almanaksárs og fyrir skattskilafrest fyrir það ár. Úthlutun til að greiða fyrir viðurkenndan lækniskostnað er skattfrjáls.

TTT

Ríkisskattstjóri, 26 CFR 601.602: Skattaeyðublöð og leiðbeiningar

Heimildir: Ríkisskattstjóri.

HSA er fullgildur reikningur; fjármunir falla ekki undir fjárnám ef þeir standa ónotaðir um áramót. IRS tilkynnir árlega framlagsmörk HSA og nauðsynlegar, verðleiðrétta HDHP upphæðir fyrir lágmarks frádráttarbær sjúkraáætlunar og þak á útlagðan kostnað fyrir bæði sjálfseignar- og fjölskyldutryggingu. Einstaklingar 55 ára og eldri eiga rétt á viðbótarframlagsupphæð árlega. Einstaklingar sem skráðir eru í Medicare geta ekki lagt sitt af mörkum til HSAs, en þeir geta gert skattfrjálsar dreifingar frá hvers kyns eftirstöðvum í HSA til að greiða fyrir viðurkenndan lækniskostnað.

Hápunktar

Núverandi Archer MSA voru arfleifð, en engar nýjar voru leyfðar.
Meðlimir hæfra Medicare Advantage áætlana með háum frádráttarbærum geta stofnað læknissparnaðarreikninga sem Medicare stjórnar.
Hægt er að byggja upp HSA starfsmanna til að fá framlög frá starfsmanni, vinnuveitanda eða báðum.
Sumir vinnuveitendur hjálpa starfsmönnum að greiða fyrir lækniskostnað með því að bjóða upp á sveigjanlegt útgjaldafyrirkomulag (FSAs) eða endurgreiðslufyrirkomulag heilsu (HRA).
Læknissparnaðarreikningar, stofnaðir af nokkrum ríkjum snemma á tíunda áratugnum og síðar með alríkis tilraunaáætlun, voru almennt hætt árið 2003 og tóku við af HSA og heilsusparnaðarreikningum.