Medyczne konto oszczędnościowe (MSA)

Co to jest medyczne konto oszczędnościowe (MSA)?

Termin medyczne konto oszczędnościowe może odnosić się do dowolnego z kilku korzystnych podatkowo rozwiązań uchwalonych od wczesnych lat 90-tych. Odnosi się to jednak również do określonego rodzaju medycznego konta oszczędnościowego (MSA), które zostało autoryzowane i regulowane na mocy Kodeksu Podatkowego we wczesnych latach 90-tych. Ten rodzaj konta przekształcił się w konto oszczędnościowe na zdrowie (HSA).

Niektóre plany Medicare Advantage oferują umowy MSA Medicare. Konta te są regulowane przez administratorów Medicare, Centrów Medicare i Medicaid Services.

Zrozumienie medycznych kont oszczędnościowych (MSA)

Medyczne rachunki oszczędnościowe (MSA) zostały po raz pierwszy utworzone przez kilka stanów na początku lat dziewięćdziesiątych. Do 1996 roku plany te stały się federalnym programem pilotażowym w ramach Ustawy o przenośności i odpowiedzialności w ubezpieczeniach zdrowotnych (HIPAA). Medyczne rachunki oszczędnościowe korzystały z ulg podatkowych zgodnie z Kodeksem Podatkowym i były modelami kolejnych rozwiązań dotyczących oszczędności medycznych.

Pierwotny typ MSA, który mógł być używany przez osoby samozatrudnione lub członkowie planów małych grup i zapisani do planów zdrowotnych z wysokimi odliczeniami (HDHP), został wycofany w 2003 roku. Jednak MSA ustrukturyzowane jako MSA Archer były „dziadka”, to znaczy może kontynuować, chociaż nie można tworzyć nowych MSA Archer.

Uczestnicy planów Medicare Advantage (MA) z wysokimi odliczeniami mogą korzystać z MSA Medicare finansowanych przez plany MA, które spełniają wytyczne ustanowione przez Medicare.

W 2003 r. w ramach Ustawy o lekach na receptę, ulepszeniu i modernizacji Medicare uchwalono nowe, korzystne podatkowo rozwiązanie – konto oszczędnościowe na zdrowie (HSA). Zasady podobne do tych dla MSA (związane z uprawnieniami, odliczeniami HDHP, składkami i opodatkowaniem) mają zastosowanie do HSA. Szerszy zakres osób może skorzystać z HSA niż kwalifikował się do pierwotnych MSA; HSA są dostępne dla osób zatrudnionych, samozatrudnionych i bezrobotnych. Pracownik lub pracodawca (lub obaj) mogą wpłacać składki na HSA.

Niektórym pracownikom mogą być oferowane inne programy sponsorowane przez pracodawcę, które zapewniają korzystne podatkowo oszczędności na opiekę zdrowotną. Umowy o refundację kosztów zdrowotnych ( HRA ) są finansowane wyłącznie przez pracodawcę. Z drugiej strony pracownik lub pracodawca (lub obaj) mogą przyczynić się do elastycznych ustaleń dotyczących wydatków (FSA).

Historia medycznych kont oszczędnościowych (MSA)

Wprowadzono medyczne rachunki oszczędnościowe, aby zapewnić Amerykanom przystępność wysokich kosztów opieki zdrowotnej. Finansowanie pierwszych MSA zostało wniesione przez osobę fizyczną lub pracodawcę, ale nie przez obydwa. MSA ograniczały się do samozatrudnionych lub grup pracodawców zatrudniających 50 lub mniej pracowników i podlegały wymogom dotyczącym kwalifikowalności, składek i wykorzystania funduszy. Uczestnicy musieli być zapisani do planu ubezpieczenia zdrowotnego z wysokimi odliczeniami (HDHP). Osoby fizyczne nie płaciły podatku od składek własnych (ani składek pracodawcy). Dystrybucje MSA były wolne od podatku, jeśli były wykorzystywane do kwalifikowanych wydatków medycznych.

Te ustalenia zostały zastąpione przez HSA, które nadal są dostępne. HSA przyjęły strukturę i zasady podobne do tych z MSA, w tym wymóg, aby każde konto było połączone z HDHP.

Rodzaje medycznych kont oszczędnościowych (MSA)

Medyczne konta oszczędnościowe Medicare (MSA)

Od 2021 r. Medicare MSA jest dostępny z planem Medicare Advantage (MA) z wysokim odliczeniem (Medicare Część C). Plan MA lokuje środki w MSA ubezpieczonego, dzięki czemu ubezpieczony może wykorzystać środki na opłacenie opieki medycznej jeszcze przed osiągnięciem udziału własnego. Medicare MSA jest podobny do HSA, umożliwiając użytkownikom wybór dostawców i usług opieki zdrowotnej. Jednakże, chociaż fundusze Medicare MSA mogą być wykorzystywane na usługi nieobjęte Medicare, tylko koszt usług Medicare będzie liczony na poczet franszyzy.

Za dodatkową opłatą niektóre MSA Medicare pokrywają dodatkowe świadczenia nieobjęte planem MA — na przykład opiekę dentystyczną, opiekę wzroku, aparaty słuchowe i opiekę długoterminową. Jednak Medicare MSA nie obejmują leków na receptę. Zapisanie się do Medicare Część D jest wymagane w przypadku ubezpieczenia Medicare na leki na receptę.

Osoby, które są zapisane do Medicare MSA, mogą wykorzystać środki z konta na opłacenie kosztów leczenia jeszcze przed osiągnięciem wysokiego franszyzy swojego planu ubezpieczeniowego.

Medyczne konta oszczędnościowe Archer (MSA)

Przed 2008 r. osoby samozatrudnione i małe firmy zatrudniające mniej niż 50 pracowników, które były objęte HDHP, mogły tworzyć umowy MSA, znane jako Archer MSA,. które zostały utworzone jako zwolnione z podatku fundusze powiernicze lub rachunki powiernicze w amerykańskich instytucjach finansowych. Umowy MSA firmy Archer generalnie działały w taki sam sposób, jak oryginalne umowy MSA. (Pierwotne umowy MSA zostały przerwane w 2003 r.) Prawo zezwalające na umowy MSA firmy Archer wygasło z dniem Dec. 31, 2007. Ponieważ zostały przerwane, po tym roku nie stworzono żadnych nowych MSA Archer. Jednak istniejące rachunki mogły nadal otrzymywać i rozdzielać fundusze.

Wpłaty osób fizycznych do MSA firmy Archer można było odliczyć od podatku. Obecnie wpłaty na konta Archer MSA, które zostały zachowane, można odliczyć od podatku (niezależnie od tego, czy są to odliczenia z wyszczególnieniem wpłacających). Składki pracodawcy nie podlegają opodatkowaniu pracownika. Dozwolone są wyłącznie wkłady pieniężne. Odsetki lub inne zarobki i wypłaty na pokrycie kosztów kwalifikowanych wydatków medycznych są zwolnione z podatku. Na koniec roku niewykorzystane salda można przenieść na kolejny rok. Jeśli osoby ubezpieczone zmienią pracę, Archer MSA może przenieść się z nimi do następnego pracodawcy i mogą dokonać dodatkowych depozytów, pod warunkiem, że nadal będą się kwalifikować.

Uwagi specjalne

W 2003 r. ustawa Medicare Rescription Drug Improvement and Modernization Act zezwoliła na tworzenie kont oszczędnościowych (HSA), aby pomóc w pokryciu kosztów leczenia osób zapisanych do planów zdrowotnych o wysokim stopniu odliczenia (HDHP). Konta te stały się stałym elementem kodu podatkowego.

Składki na HSA zmniejszają federalny dochód podlegający opodatkowaniu. HSA są dostępne dla każdej kwalifikującej się osoby z HDHP, niezależnie od tego, czy jest to osoba samozatrudniona, bezrobotna, czy zatrudniona przez małą lub dużą firmę. Jeżeli pracodawca wpłaca składki do HSA — lub pracownik wpłaca składki poprzez potrącenia z wynagrodzenia — kwoty są wyłączone z dochodu pracownika podlegającego opodatkowaniu. Bezpośrednie składki wpłacane przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek i osoby bezrobotne podlegają odliczeniu od podatku, niezależnie od tego, czy osoba korzysta z odpisu standardowego, czy z wyszczególnionych pozycji. Finansowanie można uzyskać w dowolnym momencie od początku roku kalendarzowego do terminu rozliczenia podatkowego za ten rok. Wypłaty na pokrycie kwalifikowanych wydatków medycznych są zwolnione z podatku.

TTT

Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602: Formularze podatkowe i instrukcje

Źródła: Urząd Skarbowy.

HSA to w pełni nabyte konto; fundusze nie podlegają przepadkowi, jeżeli pozostają niewykorzystane do końca roku. IRS ogłasza corocznie limity składek HSA i wymagane, skorygowane o inflację kwoty HDHP dla minimalnego odliczenia planu zdrowotnego i pułapu wydatków z własnej kieszeni zarówno dla ubezpieczenia osobistego, jak i rodzinnego. Osoby w wieku 55 lat i starsze są uprawnione do corocznej dodatkowej składki. Osoby zapisane do Medicare nie mogą płacić składek na HSA, ale mogą dokonywać wypłat wolnych od podatku z wszelkich pozostałych sald w HSA, aby opłacić kwalifikowane wydatki medyczne.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Istniejące umowy Archer MSA zostały zachowane, ale nowe nie były dozwolone.

• Członkowie kwalifikujących się planów Medicare Advantage z wysokimi odliczeniami mogą zakładać medyczne rachunki oszczędnościowe regulowane przez Medicare.

• Pracownicy HSA mogą być tak skonstruowani, aby otrzymywać składki od pracownika, pracodawcy lub obu.

• Niektórzy pracodawcy pomagają pracownikom pokryć koszty leczenia, oferując korzystne podatkowo elastyczne rozwiązania wydatków (FSA) lub rozwiązania dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA).

• Medyczne rachunki oszczędnościowe, utworzone przez kilka stanów na początku lat 90., a później w ramach federalnego programu pilotażowego, zostały na ogół wycofane w 2003 r. i zastąpione przez HSA i zdrowotne rachunki oszczędnościowe.