Medicinsk sparkonto (MSA)

Vad är ett medicinskt sparkonto (MSA)?

Termen medicinskt sparkonto kan hänvisa till någon av flera skatteförmånliga arrangemang som antagits sedan början av 1990-talet. Men det hänvisar också till en specifik typ av medicinskt sparkonto (MSA) som godkändes och reglerades enligt Internal Revenue Code i början av 1990-talet. Denna typ av konto utvecklades till ett hälsosparkonto (HSA).

Vissa Medicare Advantage-planer erbjuder Medicare MSA. Dessa konton regleras av administratörerna för Medicare, Centers for Medicare och Medicaid Services.

Förstå medicinska sparkonton (MSA)

Medicinska sparkonton (MSA) skapades först av flera stater i början av 1990-talet. År 1996 blev dessa planer ett federalt pilotprogram inom Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). Medicinska sparkonton åtnjöt skatteförmåner enligt Internal Revenue Code och var modeller för att lyckas med medicinska spararrangemang.

Den ursprungliga typen av MSA, som kunde användas av individer som antingen var egenföretagare eller medlemmar i små gruppplaner och inskrivna i högavdragsgilla hälsoplaner (HDHP), fasades ut 2003. MSA strukturerade som Archer MSA var dock "farfar", det vill säga tillåts fortsätta, även om inga nya Archer MSA får skapas.

Deltagare i högavdragsgilla Medicare Advantage (MA) planer kan använda Medicare MSA finansierat av MA planer som uppfyller riktlinjer fastställda av Medicare.

År 2003 antogs ett nytt skatteförmånligt arrangemang, ett hälsosparkonto (HSA), som en del av Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act. Regler liknande de för MSA (relaterade till behörighet, HDHP-avdrag, bidrag och skattebehandling) gäller för HSA:er. Ett bredare spektrum av individer kan dra nytta av HSA än vad som var berättigat till de ursprungliga MSA:erna; HSA är tillgängliga för anställda, egenföretagare och arbetslösa individer. En anställd eller en arbetsgivare (eller båda) kan bidra till en HSA.

Vissa anställda kan erbjudas andra arbetsgivarsponsrade program som ger skattegynnade hälsobesparingar. Hälsoersättningsarrangemang ( HRA ) finansieras enbart av arbetsgivaren. Å andra sidan kan arbetstagaren eller arbetsgivaren (eller båda) bidra till flexibla utgifter (FSAs).

Historik om medicinska sparkonton (MSA)

Medicinska sparkonton inrättades för att göra de höga kostnaderna för hälsovårdstjänster mer överkomliga för amerikaner. Finansieringen av de första MSA:erna kom från individen eller arbetsgivaren, men inte av båda. MSA var begränsade till egenföretagare eller arbetsgivargrupper med 50 eller färre anställda, och de var föremål för krav som rör behörighet, bidrag och användning av medel. Deltagarna var tvungna att vara inskrivna i en sjukförsäkringsplan med hög självrisk (HDHP). Individer betalade inte skatt på sina egna (eller sina arbetsgivaravgifter). MSA-utdelningar var skattefria om de användes för kvalificerade medicinska utgifter.

Dessa arrangemang efterträddes av HSA, som fortsätter att vara tillgängliga. HSA:er antog en struktur och regler som liknar de för MSA, inklusive kravet att varje konto är kopplat till en HDHP.

Typer av medicinska sparkonton (MSA)

Medicare Medical Savings Accounts (MSA)

Från och med 2021 är en Medicare MSA tillgänglig med en hög avdragsgill Medicare Advantage (MA) plan (Medicare del C). MA-planen sätter in pengar till den försäkrades MSA, vilket gör att den försäkrade kan använda medlen för att betala för sjukvård även innan självrisken uppnås. Medicare MSA liknar en HSA, vilket gör att användare kan välja sina vårdgivare och tjänster. Men även om Medicare MSA-medel kan användas för tjänster som inte täcks av Medicare, kommer endast kostnaden för Medicare-tjänster att räknas för att täcka självrisken.

För en extra kostnad täcker vissa Medicare MSA extra förmåner som inte täcks av MA-planen - till exempel tandvård, synvård, hörapparater och långtidsvård. Medicare MSA täcker dock inte receptbelagda läkemedel. Registrering i Medicare Part D krävs för Medicare-täckning av receptbelagda läkemedel.

Människor som är inskrivna i en Medicare MSA kan använda pengar från kontot för att betala för medicinska utgifter även innan de når den höga självrisk för sin försäkring.

Archer Medical Savings Accounts (MSA)

Före 2008 kunde egenföretagare och småföretag med färre än 50 anställda som HDHPs omfattade skapa MSA, kända som Archer MSA,. som skapades som skattebefriade truster eller depåkonton hos amerikanska finansinstitutioner. Archer MSA:er fungerade i allmänhet på samma sätt som de ursprungliga MSA:erna gjorde. (De ursprungliga MSA:erna avbröts 2003.) Lagen som godkände Archer MSA upphörde att gälla den 31 december 2007. Eftersom de avbröts skapades inga nya Archer MSA:er efter det året. Befintliga konton fick dock fortsätta att ta emot och dela ut medel.

Individers bidrag till Archer MSA var avdragsgilla. För närvarande är bidrag till Archer MSA-konton som har blivit äldre avdragsgilla (oavsett om bidragsgivaren specificerade avdrag eller inte). Arbetsgivaravgifter är inte skattepliktiga för den anställde. Endast insatser i kontanter är tillåtna. Ränta eller andra intäkter och utdelningar för att täcka kostnaden för kvalificerade sjukvårdskostnader är skattefria. Vid årsskiftet kan outnyttjade saldon rullas över till följande år. Om försäkrade byter jobb kan Archer MSA flytta med dem till nästa arbetsgivare och de kan göra ytterligare insättningar förutsatt att de fortsätter att vara berättigade.

Särskilda överväganden

År 2003 godkände Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act skapandet av hälsosparkonton (HSAs) för att hjälpa till att betala sjukvårdskostnaderna för individer som är inskrivna i högavdragsgilla hälsoplaner (HDHP). Dessa konton blev ett permanent inslag i skattelagen.

Bidrag till HSA minskar den federala beskattningsbara inkomsten. HSA är tillgängliga för alla berättigade individer med en HDHP, oavsett om de är egenföretagare, arbetslösa eller anställda av ett litet eller stort företag. Om en arbetsgivare bidrar till en HSA - eller en anställd bidrar genom löneavdrag - exkluderas beloppen från den anställdes skattepliktiga inkomst. Direkta bidrag från egenföretagare och arbetslösa individer är avdragsgilla, oavsett om individen gör anspråk på schablonavdrag eller specificerar. Finansiering kan göras när som helst mellan början av kalenderåret och före sista ansökningsdag för skatteanmälan för det året. Utdelningar för att betala kvalificerade sjukvårdskostnader är skattefria.

TTT

Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602: Skatteformulär och instruktioner

Källor: Internal Revenue Service.

En HSA är ett fullt intjänat konto; Medel är inte föremål för förverkande om de förblir outnyttjade i slutet av året. IRS tillkännager årligen HSA-bidragsgränserna och de erforderliga, inflationsjusterade HDHP-beloppen för den lägsta avdragsgill för hälsoplanen och taket för egna utgifter för både egen- och familjetäckning. Individer som är 55 år och äldre har rätt till ett extra bidragsbelopp årligen. Individer som är inskrivna i Medicare kan inte bidra till HSA, men de kan göra skattefria utdelningar från eventuellt kvarvarande saldo i en HSA för att betala för kvalificerade medicinska utgifter.

Höjdpunkter

– Befintliga Archer MSA var legacied in, men inga nya var tillåtna.

• Medlemmar av kvalificerade Medicare Advantage-planer med hög avdragsgill kan upprätta medicinska sparkonton som Medicare reglerar.

• Anställdas HSA:er kan struktureras för att ta emot bidrag från den anställde, arbetsgivaren eller båda.

• Vissa arbetsgivare hjälper anställda att betala för sjukvårdskostnader genom att erbjuda skatteförmånliga flexibla utgifter (FSAs) eller hälsoersättningsarrangemang (HRA).

• Medicinska sparkonton, skapade av flera stater i början av 1990-talet och senare av ett federalt pilotprogram, fasades i allmänhet ut 2003 och efterträddes av HSA:er och hälsosparkonton.