Medicinsk opsparingskonto (MSA)

Hvad er en medicinsk opsparingskonto (MSA)?

Udtrykket medicinsk opsparingskonto kan henvise til en hvilken som helst af flere skattebegunstigede ordninger, der er vedtaget siden begyndelsen af 1990'erne. Det refererer dog også til en bestemt type medicinsk opsparingskonto (MSA), der blev godkendt og reguleret under Internal Revenue Code i begyndelsen af 1990'erne. Denne kontotype udviklede sig til en sundhedsopsparingskonto (HSA).

Nogle Medicare Advantage-planer tilbyder Medicare MSA'er. Disse konti er reguleret af administratorerne af Medicare, Centers for Medicare og Medicaid Services.

Forståelse af medicinske opsparingskonti (MSA)

Medicinske opsparingskonti (MSA'er) blev først oprettet af flere stater i begyndelsen af 1990'erne. I 1996 blev disse planer et føderalt pilotprogram inden for Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). Medicinske opsparingskonti nød skattefordele i henhold til Internal Revenue Code og var modeller for at lykkes med medicinske opsparingsordninger.

Den oprindelige type MSA, som kunne bruges af enkeltpersoner, der enten var selvstændige eller medlemmer af små gruppeplaner og tilmeldte high-deductible health plans (HDHP'er), blev udfaset i 2003. MSA'er struktureret som Archer MSA'er blev dog udfaset. "bedstefar", det vil sige, får lov til at fortsætte, selvom der ikke må oprettes nye Archer MSA'er.

Deltagere i høj-fradragsberettigede Medicare Advantage (MA)-planer kan bruge Medicare MSA'er finansieret af MA-planer, der opfylder retningslinjer fastsat af Medicare.

I 2003 blev en ny skattebegunstiget ordning, en sundhedsopsparingskonto (HSA), vedtaget som en del af Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act. Regler svarende til dem for MSA'er (relateret til berettigelse, HDHP-fradrag, bidrag og skattebehandling) gælder for HSA'er. En bredere vifte af individer kan drage fordel af HSA'er, end de var berettigede til de oprindelige MSA'er; HSA'er er tilgængelige for ansatte, selvstændige og arbejdsløse personer. En medarbejder eller en arbejdsgiver (eller begge) kan bidrage til en HSA.

Nogle medarbejdere kan blive tilbudt andre arbejdsgiver-sponsorerede programmer, der giver skattebegunstigede sundhedsbesparelser. Sundhedsrefusionsordninger ( HRA ) finansieres udelukkende af arbejdsgiveren. På den anden side kan medarbejderen eller arbejdsgiveren (eller begge) bidrage til fleksible forbrugsordninger (FSA'er).

Historie om medicinske opsparingskonti (MSA)

Medicinske opsparingskonti blev oprettet for at gøre de høje udgifter til sundhedsydelser mere overkommelige for amerikanerne. Finansiering til de første MSA'er blev bidraget af den enkelte eller arbejdsgiveren, men ikke af begge. MSA'er var begrænset til selvstændige eller arbejdsgivergrupper med 50 eller færre ansatte, og de var underlagt krav vedrørende berettigelse, bidrag og anvendelse af midler. Deltagerne skulle tilmeldes en sundhedsforsikringsplan med høj fradragsberettigelse (HDHP). Enkeltpersoner betalte ikke skat af deres egne (eller deres arbejdsgivers) bidrag. MSA-udlodninger var skattefrie, hvis de blev brugt til kvalificerede lægeudgifter.

Disse ordninger blev efterfulgt af HSA'er, som fortsat er tilgængelige. HSA'er vedtog en struktur og regler svarende til MSA's, herunder kravet om, at hver konto er koblet til en HDHP.

Typer af medicinske opsparingskonti (MSA)

Medicare Medical Savings Accounts (MSA)

Fra 2021 er en Medicare MSA tilgængelig med en høj fradragsberettiget Medicare Advantage (MA) plan (Medicare Part C). MA-planen indbetaler midler til den forsikredes MSA, hvilket giver den forsikrede mulighed for at bruge midlerne til at betale for lægebehandling, selv før selvrisikoen er nået. Medicare MSA ligner en HSA, der giver brugerne mulighed for at vælge deres sundhedsudbydere og tjenester. Men selvom Medicare MSA-midler kan bruges til tjenester, der ikke er dækket af Medicare, vil kun omkostningerne til Medicare-tjenester blive regnet med til at opfylde selvrisikoen.

For en ekstra omkostning dækker nogle Medicare MSA'er ekstra fordele, der ikke er dækket af MA-planen - for eksempel tandpleje, synspleje, høreapparater og langtidspleje. Medicare MSA'er dækker dog ikke receptpligtig medicin. Tilmelding til Medicare Part D er påkrævet for Medicare-dækning af receptpligtig medicin.

Folk, der er tilmeldt en Medicare MSA, kan bruge midler fra kontoen til at betale for lægeudgifter, selv før de når den høje selvrisiko for deres forsikringsplan.

Archer Medical Savings Accounts (MSA)

Før 2008 var selvstændige personer og små virksomheder med færre end 50 ansatte, som HDHP'er dækkede, i stand til at oprette MSA'er, kendt som Archer MSA'er,. som blev oprettet som skattefritaget trusts eller depotkonti hos amerikanske finansielle institutioner. Archer MSA'er fungerede generelt på samme måde som de originale MSA'er. (De oprindelige MSA'er blev afbrudt i 2003.) Loven, der godkender Archer MSA'er, udløb den 31. december 2007. Fordi de blev afbrudt, blev der ikke oprettet nye Archer MSA'er efter det år. Imidlertid fik eksisterende konti lov til fortsat at modtage og fordele midler.

Enkeltpersoners bidrag til Archer MSA'er var fradragsberettigede. I øjeblikket er bidrag til Archer MSA-konti, der er blevet arvet, fradragsberettigede i skat (uanset om bidragyderens specificerede fradrag eller ej). Arbejdsgiverbidrag er ikke skattepligtige for medarbejderen. Kun kontante bidrag er tilladt. Renter eller andre indtægter og udlodninger til dækning af udgifter til kvalificerede lægeudgifter er skattefrie. Ved årets udgang kan uudnyttede saldi rulles over til det følgende år. Hvis forsikrede personer skifter job, kan Archer MSA flytte med dem til den næste arbejdsgiver, og de kan foretage yderligere indbetalinger, forudsat at de fortsat er berettigede.

Særlige overvejelser

I 2003 godkendte Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act oprettelsen af sundhedsopsparingskonti (HSA'er) for at hjælpe med at betale lægeudgifterne for personer, der er tilmeldt sundhedsordninger med høj fradragsberettigede (HDHP'er). Disse konti blev en permanent del af skatteloven.

Bidrag til HSA'er reducerer føderal skattepligtig indkomst. HSA'er er tilgængelige for alle berettigede personer med en HDHP, uanset om de er selvstændige, arbejdsløse eller ansat i en lille eller stor virksomhed. Hvis en arbejdsgiver bidrager til en HSA - eller en medarbejder bidrager gennem lønfradrag - er beløbene udelukket fra medarbejderens skattepligtige indkomst. Direkte bidrag fra selvstændige og ledige personer er fradragsberettigede, uanset om den enkelte gør krav på standardfradraget eller specificerer. Finansiering kan foretages når som helst mellem begyndelsen af kalenderåret og inden fristen for skatteangivelse for det pågældende år. Udlodninger til betaling af kvalificerede lægeudgifter er skattefrie.

TTT

Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602: Skatteformularer og instruktioner

Kilder: Internal Revenue Service.

En HSA er en fuldt optjent konto; midler er ikke genstand for fortabelse, hvis de forbliver ubrugte ved årets udgang. IRS annoncerer årligt HSA-bidragsgrænserne og de krævede, inflationsjusterede HDHP-beløb for den mindste fradragsberettigede sundhedsplan og loftet for egne udgifter til både egen- og familiedækning. Personer på 55 år og derover har ret til et ekstra bidrag årligt. Personer, der er tilmeldt Medicare, kan ikke bidrage til HSA'er, men de kan foretage skattefrie udlodninger fra enhver resterende saldo i en HSA for at betale for kvalificerede lægeudgifter.

Højdepunkter

• Eksisterende Archer MSA'er blev arvet ind, men ingen nye blev tilladt.

• Medlemmer af kvalificerede Medicare Advantage-ordninger med høj fradragsberettigelse kan oprette medicinske opsparingskonti, som Medicare regulerer.

• Medarbejders HSA'er kan struktureres til at modtage bidrag fra medarbejderen, arbejdsgiveren eller begge dele.

• Nogle arbejdsgivere hjælper medarbejderne med at betale for lægeudgifter ved at tilbyde skattebegunstigede fleksible udgifter (FSA'er) eller helbredsgodtgørelsesordninger (HRA'er).

• Medicinske opsparingskonti, oprettet af flere stater i begyndelsen af 1990'erne og senere af et føderalt pilotprogram, blev generelt udfaset i 2003 og efterfulgt af HSA'er og sundhedsopsparingskonti.