Medisinsk sparekonto (MSA)

Hva er en medisinsk sparekonto (MSA)?

Begrepet medisinsk sparekonto kan referere til en hvilken som helst av flere skattemessige ordninger som er vedtatt siden begynnelsen av 1990-tallet. Imidlertid refererer det også til en bestemt type medisinsk sparekonto (MSA) som ble autorisert og regulert under Internal Revenue Code på begynnelsen av 1990-tallet. Denne typen konto utviklet seg til en helsesparekonto (HSA).

Noen Medicare Advantage-planer tilbyr Medicare MSA. Disse kontoene er regulert av administratorene til Medicare, Centers for Medicare og Medicaid Services.

Forstå medisinske sparekontoer (MSA)

Medisinske sparekontoer (MSA) ble først opprettet av flere stater på begynnelsen av 1990-tallet. I 1996 ble disse planene et føderalt pilotprogram innenfor Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). Medisinske sparekontoer nøt skattefordeler under Internal Revenue Code og var modeller for å lykkes med medisinske spareordninger.

Den opprinnelige typen MSA, som kunne brukes av personer som enten var selvstendig næringsdrivende eller medlemmer av små gruppeplaner og registrerte seg i helseplaner med høy egenandel (HDHP), ble faset ut i 2003. Imidlertid ble MSA strukturert som Archer MSAer. «bestefar», det vil si tillatelse til å fortsette, selv om ingen nye Archer MSAer kan opprettes.

Medicare Advantage-planer (MA) med høy egenandel kan bruke Medicare MSA finansiert av MA-planer som oppfyller retningslinjer fastsatt av Medicare.

I 2003 ble en ny skattefordelt ordning, en helsesparekonto (HSA), vedtatt som en del av Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act. Regler som ligner de for MSAer (relatert til kvalifisering, HDHP-egenandeler, bidrag og skattebehandling) gjelder for HSA-er. Et bredere spekter av individer kan dra nytte av HSA-er enn det som var kvalifisert for de opprinnelige MSAene; HSA-er er tilgjengelige for ansatte, selvstendig næringsdrivende og arbeidsledige. En ansatt eller en arbeidsgiver (eller begge) kan bidra til en HSA.

Noen ansatte kan bli tilbudt andre arbeidsgiversponsede programmer som gir skattebegunstigede helsetjenester. Helserefusjonsordninger ( HRA ) finansieres utelukkende av arbeidsgiver. På den annen side kan arbeidstakeren eller arbeidsgiveren (eller begge) bidra til fleksible utgiftsordninger (FSAs).

Historie om medisinske sparekontoer (MSA)

Medisinske sparekontoer ble satt på plass for å gjøre de høye kostnadene ved helsetjenester rimeligere for amerikanere. Finansiering for de første MSAene ble bidratt av individet eller arbeidsgiveren, men ikke av begge. MSA var begrenset til selvstendig næringsdrivende eller arbeidsgivergrupper med 50 eller færre ansatte, og de var underlagt krav knyttet til berettigelse, bidrag og bruk av midler. Deltakerne måtte registreres i en helseforsikringsplan med høy egenandel (HDHP). Enkeltpersoner betalte ikke skatt av egne (eller arbeidsgivers) bidrag. MSA-distribusjoner var skattefrie hvis de ble brukt til kvalifiserte medisinske utgifter.

Disse ordningene ble etterfulgt av HSA-er, som fortsatt er tilgjengelige. HSAer vedtok en struktur og regler som ligner på MSA, inkludert kravet om at hver konto er koblet med en HDHP.

Typer medisinske sparekontoer (MSA)

Medicare Medical Savings Accounts (MSA)

Fra og med 2021 er en Medicare MSA tilgjengelig med en Medicare Advantage-plan (MA) med høy egenandel (Medicare del C). MA-planen setter inn midler til den forsikredes MSA, slik at den forsikrede kan bruke midlene til å betale for medisinsk behandling selv før egenandelen er nådd. Medicare MSA ligner på en HSA, som lar brukerne velge helsepersonell og -tjenester. Men selv om Medicare MSA-midler kan brukes til tjenester som ikke dekkes av Medicare, vil bare kostnadene for Medicare-tjenester telles for å møte egenandelen.

For en ekstra kostnad dekker noen Medicare MSAer ekstra fordeler som ikke dekkes av MA-planen – for eksempel tannpleie, synspleie, høreapparater og langtidspleie. Medicare MSA dekker imidlertid ikke reseptbelagte legemidler. Registrering i Medicare del D er nødvendig for Medicare-dekning av reseptbelagte legemidler.

Folk som er registrert i en Medicare MSA kan bruke midler fra kontoen til å betale for medisinske utgifter selv før de når den høye egenandelen i forsikringsplanen.

Archer Medical Savings Accounts (MSA)

Før 2008 var selvstendig næringsdrivende og små bedrifter med færre enn 50 ansatte som HDHP-er dekket i stand til å opprette MSAer, kjent som Archer MSA,. som ble satt opp som skattefrie truster eller depotkontoer hos amerikanske finansinstitusjoner. Archer MSA fungerte generelt på samme måte som de originale MSAene gjorde. (De originale MSAene ble avviklet i 2003.) Loven som autoriserte Archer MSA utløp i desember. 31, 2007. Fordi de ble avviklet, ble det ikke opprettet nye Archer MSAer etter det året. Imidlertid ble eksisterende kontoer tillatt å fortsette å motta og distribuere midler.

Enkeltpersoners bidrag til Archer MSA var fradragsberettiget. For øyeblikket er bidrag til Archer MSA-kontoer som har blitt legacied fradragsberettiget (uansett om bidragsyterens spesifiserte fradrag eller ikke). Arbeidsgiveravgift er ikke skattepliktig for den ansatte. Kun bidrag i kontanter er tillatt. Renter eller andre inntekter og utdelinger for å dekke kostnadene for kvalifiserte medisinske utgifter er skattefrie. Ved årsslutt kan ubrukte saldoer rulles over til påfølgende år. Hvis forsikrede bytter jobb, kan Archer MSA flytte med dem til neste arbeidsgiver, og de kan gjøre ytterligere innskudd forutsatt at de fortsetter å være kvalifisert.

Spesielle hensyn

I 2003 godkjente Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act opprettelsen av helsesparekontoer (HSAs) for å hjelpe med å betale medisinske utgifter til individer som er registrert i helseplaner med høy egenandel (HDHPs). Disse kontoene ble en permanent del av skattekoden.

Bidrag til HSA-er reduserer føderal skattepliktig inntekt. HSA-er er tilgjengelige for alle kvalifiserte personer med en HDHP, enten selvstendig næringsdrivende, arbeidsledig eller ansatt i et lite eller stort selskap. Hvis en arbeidsgiver bidrar til en HSA - eller en ansatt bidrar gjennom lønnstrekk - er beløpene ekskludert fra den ansattes skattepliktige inntekt. Direkte bidrag fra selvstendig næringsdrivende og arbeidsledige er fradragsberettiget, enten den enkelte krever standardfradraget eller spesifiserer. Finansiering kan gjøres når som helst mellom begynnelsen av kalenderåret og før fristen for innlevering av skatt for det året. Utdelinger for å betale for kvalifiserte medisinske utgifter er skattefrie.

TTT

Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602: Skatteskjemaer og instruksjoner

Kilder: Internal Revenue Service.

En HSA er en fullt opptjent konto; Midlene er ikke gjenstand for inndragning hvis de forblir ubrukte ved utgangen av året. IRS kunngjør årlig HSA-bidragsgrensene og de nødvendige, inflasjonsjusterte HDHP-beløpene for minimumsfradragsbeløpet for helseplan og taket på utgifter for både egen- og familiedekning. Personer som er 55 år og eldre har rett til et tilleggsbeløp årlig. Personer som er registrert i Medicare kan ikke bidra til HSA-er, men de kan foreta skattefrie utdelinger fra enhver gjenværende saldo i en HSA for å betale for kvalifiserte medisinske utgifter.

##Høydepunkter

– Eksisterende Archer MSA ble arvet inn, men ingen nye ble tillatt.

Medlemmer av kvalifiserte Medicare Advantage-planer med høy egenandel kan opprette medisinske sparekontoer som Medicare regulerer.
HSA-er for ansatte kan struktureres for å motta bidrag fra arbeidstakeren, arbeidsgiveren eller begge deler.
Noen arbeidsgivere hjelper ansatte med å betale for medisinske utgifter ved å tilby skattefordelstilte fleksible utgifter (FSAs) eller helserefusjonsordninger (HRA).
Medisinske sparekontoer, opprettet av flere stater på begynnelsen av 1990-tallet og senere av et føderalt pilotprogram, ble generelt faset ut i 2003 og etterfulgt av HSA-er og helsesparekontoer.