의료 저축 계좌(MSA)

의료 저축 계좌(MSA)란 무엇입니까?

의료 저축 계좌라는 용어는 1990년대 초반부터 제정된 여러 세금 혜택 협정 중 하나를 가리킬 수 있습니다. 그러나 이것은 또한 1990년대 초 국세법에 따라 승인되고 규제된 특정 유형의 의료 저축 계좌(MSA)를 나타냅니다. 이 유형의 계좌는 건강 저축 계좌 (HSA) 로 발전했습니다 .

일부 Medicare Advantage 플랜은 Medicare MSA를 제공합니다. 이 계정은 Medicare, Medicare 및 Medicaid 서비스 센터의 관리자가 규제합니다.

의료 저축 계좌(MSA) 이해하기

의료 저축 계좌(MSA)는 1990년대 초 여러 주에서 처음 만들어졌습니다. 1996년까지 이러한 계획은 HIPAA(Health Insurance Portability and Accountability Act) 내에서 연방 파일럿 프로그램이 되었습니다. 의료 저축 계좌는 국세법에 따라 세금 혜택을 받았고 의료 저축 제도의 성공 모델이 되었습니다.

자영업자이거나 소그룹 플랜에 가입하고 HDHP( high-deductible health plan )에 등록한 개인이 사용할 수 있었던 원래 유형의 MSA는 2003년에 폐지되었습니다. 그러나 Archer MSA로 구성된 MSA는 "grandfathered", 즉 새로운 Archer MSA가 생성되지 않더라도 계속할 수 있습니다.

높은 공제액 Medicare Advantage(MA) 플랜 가입자는 Medicare에서 설정한 지침을 충족하는 MA 플랜에서 자금을 지원하는 Medicare MSA를 사용할 수 있습니다.

2003년에 Medicare 처방약, 개선 및 현대화법의 일부로 세금 혜택을 받는 새로운 제도인 건강 저축 계좌(HSA)가 제정되었습니다. MSA와 유사한 규칙(자격, HDHP 공제액, 기여금 및 세금 처리 관련)이 HSA에 적용됩니다. 더 넓은 범위의 개인이 원래 MSA에 대한 자격이 있었던 것보다 HSA의 혜택을 받을 수 있습니다. HSA는 고용된 자, 자영업자 및 실업자에게 제공됩니다. 직원이나 고용주(또는 둘 다)가 HSA에 기여할 수 있습니다.

일부 직원에게는 세금 우대 의료 비용 절감을 제공하는 다른 고용주 후원 프로그램이 제공될 수 있습니다. 건강 상환 약정 (HRA)은 고용주가 단독으로 자금을 지원합니다. 반면에 고용인이나 고용주(또는 둘 다)는 유연한 지출 제도 (FSA)에 기여할 수 있습니다.

의료 저축 계좌(MSA)의 역사

의료 저축 계좌는 미국인들이 높은 의료 서비스 비용을 보다 저렴하게 이용할 수 있도록 하기 위해 마련되었습니다. 첫 번째 MSA를 위한 자금은 개인이나 고용주가 제공했지만 둘 다 기부한 것은 아닙니다. MSA는 직원이 50명 이하인 자영업 또는 고용주 그룹으로 제한되었으며 자격, 기부금 및 자금 사용과 관련된 요구 사항이 적용되었습니다. 참가자는 높은 공제액의 건강 보험 플랜(HDHP)에 등록해야 했습니다. 개인은 자신(또는 고용주)의 기여금에 대해 세금을 내지 않았습니다. MSA 분배는 적격 의료 비용에 사용되는 경우 면세되었습니다.

이러한 배치는 계속해서 사용 가능한 HSA에 의해 계승되었습니다. HSA는 각 계정이 HDHP와 연결되어야 한다는 요구 사항을 포함하여 MSA와 유사한 구조 및 규칙을 채택했습니다.

의료 저축 계좌(MSA) 유형

메디케어 의료 저축 계좌(MSA)

2021년부터 Medicare MSA는 높은 공제액 Medicare Advantage(MA) 플랜(Medicare 파트 C)과 함께 제공됩니다. MA 플랜은 기금을 피보험자의 MSA에 예치하여 공제액에 도달하기 전에도 피보험자가 기금을 사용하여 의료비를 지불할 수 있도록 합니다. Medicare MSA는 HSA와 유사하여 사용자가 의료 서비스 제공자와 서비스를 선택할 수 있습니다. 그러나 Medicare MSA 기금은 Medicare에서 보장하지 않는 서비스에 사용될 수 있지만 Medicare 서비스 비용만 공제액 충족에 계산됩니다.

추가 비용으로 일부 Medicare MSA는 MA 플랜에서 보장하지 않는 추가 혜택을 보장합니다(예: 치과 치료, 시력 치료, 보청기 및 장기 치료). 그러나 Medicare MSA는 처방약을 보장하지 않습니다. 메디케어 처방약에 대한 메디케어 보장을 위해서는 메디케어 파트 D에 등록해야 합니다.

Medicare MSA에 등록된 사람들은 보험 플랜의 높은 공제액에 도달하기 전에도 해당 계정의 자금을 사용하여 의료비를 지불할 수 있습니다.

Archer 의료 저축 계좌(MSA)

2008년 이전에는 HDHP가 적용되는 자영업자 개인 및 직원이 50명 미만인 소규모 기업은 Archer MSA 로 알려진 MSA를 만들 수 있었습니다. 이 MSA 는 미국 금융 기관의 면세 신탁 또는 보관 계정으로 설정되었습니다. Archer MSA는 일반적으로 원래 MSA와 동일한 방식으로 작동했습니다. (원래 MSA는 2003년에 중단되었습니다.) Archer MSA를 승인하는 법률은 12월 1일자로 만료되었습니다. 2007년 3월 31일. 단종되었기 때문에 그 해 이후에 새로운 Archer MSA가 생성되지 않았습니다. 그러나 기존 계정은 계속해서 자금을 받고 분배하는 것이 허용되었습니다.

Archer MSA에 대한 개인의 기여금은 세금 공제 대상이었습니다. 현재, 유산이 된 Archer MSA 계정에 대한 기부는 세금 공제가 가능합니다(기여자 항목별 공제 여부에 관계없이). 고용주 기여금은 직원에게 과세되지 않습니다. 현금 기부만 허용됩니다. 적격 의료 비용을 충당하기 위한 이자 또는 기타 소득 및 분배금은 면세입니다. 연말에 사용하지 않은 잔액은 다음 해로 이월될 수 있습니다. 피보험자가 직업을 바꾸면 Archer MSA는 다음 고용주로 이동할 수 있으며 자격이 계속된다면 추가 예금을 할 수 있습니다.

특별 고려 사항

2003년에 Medicare 처방약 개선 및 현대화법(Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act)은 HDHP(high-deductible health plan)에 등록된 개인의 의료비를 지불하는 데 도움이 되는 건강 저축 계좌(HSA)의 생성을 승인했습니다. 이 계정은 세금 코드의 영구적인 기능이 되었습니다.

HSA에 대한 기부는 연방 과세 소득을 줄입니다. HSA는 자영업자, 실업자, 중소기업 또는 대기업에 고용된 HDHP가 있는 자격을 갖춘 모든 개인이 사용할 수 있습니다. 고용주가 HSA에 기여하거나 직원이 급여 공제를 통해 기여하는 경우 해당 금액은 직원의 과세 소득에서 제외됩니다. 자영업자 및 실업자의 직접 기여금은 개인이 표준 공제를 청구하든 항목별로 청구하든 세금 공제가 가능합니다. 자금은 역년 초와 해당 연도의 세금 신고 마감일 사이에 언제든지 할 수 있습니다. 적격 의료비를 지불하기 위한 분배금은 면세입니다.

TTT

국세청, 26 CFR 601.602: 세금 양식 및 지침

출처: 국세청.

HSA는 완전히 귀속된 계정입니다. 기금은 연말까지 사용하지 않은 경우 몰수 대상이 아닙니다. IRS는 매년 HSA 기여 한도와 최소 건강 플랜 공제액에 대한 인플레이션 조정 HDHP 금액과 개인 및 가족 보장 모두에 대한 본인 부담 비용 한도를 발표합니다. 55세 이상의 개인은 매년 추가 기여 금액을 받을 자격이 있습니다. Medicare에 등록한 개인은 HSA에 기부할 수 없지만 HSA의 나머지 잔액에서 면세 분배를 통해 적격 의료 비용을 지불할 수 있습니다.

##하이라이트

• 기존 Archer MSA는 레거시되었지만 새로운 것은 허용되지 않았습니다.

• 적격 높은 공제액 Medicare Advantage 플랜의 회원은 Medicare에서 규제하는 의료 저축 계좌를 개설할 수 있습니다.

• 직원 HSA는 직원, 고용주 또는 둘 다로부터 기여금을 받도록 구성할 수 있습니다.

• 일부 고용주는 세금 혜택이 있는 유연한 지출 제도(FSA) 또는 건강 상환 제도(HRA)를 제공하여 직원이 의료비를 지불하도록 돕습니다.

• 1990년대 초에 여러 주에서 그리고 나중에 연방 파일럿 프로그램에 의해 생성된 의료 저축 계좌는 일반적으로 2003년에 단계적으로 폐지되었고 HSA와 건강 저축 계좌가 성공했습니다.