Conta Poupança Médica (MSA)
O que é uma Conta Poupança Médica (MSA)?
O termo conta poupança médica pode se referir a qualquer um dos vários acordos com benefícios fiscais promulgados desde o início da década de 1990. No entanto, também se refere a um tipo específico de conta de poupança médica (MSA) que foi autorizada e regulamentada pelo Internal Revenue Code no início da década de 1990. Este tipo de conta evoluiu para uma conta de poupança de saúde (HSA).
Alguns planos Medicare Advantage oferecem Medicare MSAs. Essas contas são reguladas pelos administradores do Medicare, os Centros de Serviços Medicare e Medicaid.
Entendendo as contas de poupança médica (MSAs)
As contas de poupança médica (MSAs) foram criadas pela primeira vez por vários estados no início de 1990. Em 1996, esses planos tornaram-se um programa piloto federal dentro do Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). As contas de poupança médica gozavam de benefícios fiscais sob o Código da Receita Federal e eram modelos para arranjos de poupança médica sucessivos.
O tipo original de MSA, que poderia ser usado por indivíduos que eram autônomos ou membros de planos de pequenos grupos e inscritos em planos de saúde de alta franquia (HDHPs), foi extinto em 2003. No entanto, MSAs estruturados como Archer MSAs foram “grandfathered”, isto é, autorizado a continuar, embora nenhum novo Archer MSAs possa ser criado.
planos Medicare Advantage (MA) de alta franquia podem usar Medicare MSAs financiados por planos MA que atendem às diretrizes estabelecidas pelo Medicare.
Em 2003, um novo acordo com benefícios fiscais, uma conta de poupança de saúde (HSA), foi promulgada como parte da Lei de Medicare Prescrição de Medicamentos, Melhoria e Modernização. Regras semelhantes àquelas para MSAs (relacionadas à elegibilidade, franquias HDHP, contribuições e tratamento fiscal) se aplicam a HSAs. Uma gama mais ampla de indivíduos pode se beneficiar de HSAs do que era elegível para os MSAs originais; HSAs estão disponíveis para indivíduos empregados, autônomos e desempregados. Um empregado ou empregador (ou ambos) pode contribuir para uma HSA.
Alguns funcionários podem receber outros programas patrocinados pelo empregador que oferecem economia de saúde com benefícios fiscais. Os acordos de reembolso de saúde (HRAs) são financiados exclusivamente pelo empregador. Por outro lado, o empregado ou empregador (ou ambos) pode contribuir para arranjos de gastos flexíveis (FSAs).
Histórico de contas de poupança médica (MSAs)
As contas de poupança médica foram criadas para tornar o alto custo dos serviços de saúde mais acessível para os americanos. O financiamento para os primeiros MSAs foi contribuído pelo indivíduo ou pelo empregador, mas não por ambos. As MSAs limitavam-se aos grupos de trabalhadores por conta própria ou empregadores com 50 ou menos funcionários e estavam sujeitas a requisitos relativos à elegibilidade, contribuições e uso de fundos. Os participantes tinham que estar inscritos em um plano de seguro de saúde de alta franquia (HDHP). Os indivíduos não pagavam impostos sobre suas próprias contribuições (ou de seus empregadores). As distribuições da MSA eram isentas de impostos se usadas para despesas médicas qualificadas.
Esses arranjos foram sucedidos por HSAs, que continuam disponíveis. As HSAs adotaram uma estrutura e regras semelhantes às das MSAs, incluindo a exigência de que cada conta seja acoplada a um HDHP.
Tipos de contas de poupança médica (MSAs)
Medicare Medical Savings Accounts (MSAs)
A partir de 2021, um Medicare MSA está disponível com um plano Medicare Advantage (MA) de alta franquia (Medicare Parte C). O plano MA deposita fundos no MSA do segurado, permitindo que o segurado use os fundos para pagar por assistência médica antes mesmo que a franquia seja atingida. O Medicare MSA é semelhante a um HSA, permitindo que os usuários escolham seus provedores e serviços de saúde. No entanto, embora os fundos do Medicare MSA possam ser usados para serviços não cobertos pelo Medicare, apenas o custo dos serviços do Medicare será contado para o cumprimento da franquia.
Por um custo extra, alguns MSAs do Medicare cobrem benefícios extras não cobertos pelo Plano MA – por exemplo, atendimento odontológico, cuidados com a visão, aparelhos auditivos e cuidados de longo prazo. No entanto, os MSAs do Medicare não cobrem medicamentos prescritos. A inscrição no Medicare Parte D é necessária para a cobertura do Medicare de medicamentos prescritos.
As pessoas que estão inscritas em um Medicare MSA podem usar fundos da conta para pagar despesas médicas antes mesmo de atingir a franquia alta de seu plano de seguro.
Archer Medical Savings Accounts (MSAs)
Antes de 2008, indivíduos autônomos e pequenas empresas com menos de 50 funcionários cobertos por HDHPs podiam criar MSAs, conhecidos como Archer MSAs,. que eram constituídos como trusts isentos de impostos ou contas de custódia com instituições financeiras dos EUA. Os MSAs Archer geralmente funcionavam da mesma maneira que os MSAs originais. (Os MSAs originais foram descontinuados em 2003.) A lei que autorizava o Archer MSAs expirou em 1º de dezembro. 31, 2007. Como eles foram descontinuados, nenhum novo Archer MSA foi criado após aquele ano. No entanto, as contas existentes foram autorizadas a continuar a receber e distribuir fundos.
As contribuições de indivíduos para a Archer MSAs eram dedutíveis de impostos. Atualmente, as contribuições para as contas da Archer MSA que foram legadas são dedutíveis de impostos (independentemente de o contribuinte discriminar as deduções). As contribuições do empregador não são tributáveis para o empregado. Somente contribuições em dinheiro são permitidas. Juros ou outros ganhos e distribuições para cobrir o custo de despesas médicas qualificadas são isentos de impostos. No final do ano, os saldos não utilizados podem ser transferidos para o ano seguinte. Se os segurados mudarem de emprego, o Archer MSA pode mudar com eles para o próximo empregador, e eles podem fazer depósitos adicionais, desde que continuem a ser elegíveis.
Considerações Especiais
Em 2003, o Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act autorizou a criação de contas de poupança de saúde (HSAs) para ajudar a pagar as despesas médicas de indivíduos inscritos em planos de saúde de alta franquia (HDHPs). Essas contas tornaram-se uma característica permanente do código tributário.
Contribuições para HSAs reduzem a receita tributável federal. HSAs estão disponíveis para qualquer indivíduo elegível com um HDHP, seja autônomo, desempregado ou empregado por uma pequena ou grande empresa. Se um empregador contribuir para um HSA – ou um funcionário contribuir por meio de deduções em folha de pagamento – os valores são excluídos da renda tributável do funcionário. As contribuições diretas de trabalhadores autônomos e desempregados são dedutíveis de impostos, independentemente de o indivíduo reivindicar a dedução padrão ou discriminar. O financiamento pode ser feito a qualquer momento entre o início do ano civil e antes do prazo de declaração de imposto para esse ano. As distribuições para pagar despesas médicas qualificadas são isentas de impostos.
TT
Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602: Formulários e instruções fiscais
Fontes: Receita Federal.
Uma HSA é uma conta totalmente investida; os fundos não estão sujeitos a confisco se não forem gastos no final do ano. A Receita Federal anuncia anualmente os limites de contribuição de HSA e os valores de HDHP exigidos e corrigidos pela inflação para a franquia mínima do plano de saúde e o teto para despesas diretas para cobertura individual e familiar. Indivíduos com 55 anos ou mais têm direito a um valor de contribuição adicional anualmente. Indivíduos inscritos no Medicare não podem contribuir para HSAs, mas podem fazer distribuições isentas de impostos de qualquer saldo restante em um HSA para pagar despesas médicas qualificadas.
##Destaques
MSAs Archer existentes foram legados, mas nenhum novo foi permitido.
Os membros de planos qualificados do Medicare Advantage de alta franquia podem estabelecer contas de poupança médica que o Medicare regula.
Os HSAs de funcionários podem ser estruturados para receber contribuições do funcionário, do empregador ou de ambos.
Alguns empregadores ajudam os funcionários a pagar as despesas médicas oferecendo acordos de gastos flexíveis com benefícios fiscais (FSAs) ou acordos de reembolso de saúde (HRAs).
As contas de poupança médica, criadas por vários estados no início da década de 1990 e mais tarde por um programa piloto federal, foram geralmente eliminadas em 2003 e sucedidas por HSAs e contas de poupança de saúde.
