Медицинский сберегательный счет (MSA)

Что такое медицинский сберегательный счет (MSA)?

Термин «медицинский сберегательный счет» может относиться к любому из нескольких соглашений с налоговыми льготами, принятых с начала 1990-х годов. Однако это также относится к определенному типу медицинских сберегательных счетов (MSA), которые были разрешены и регулировались Налоговым кодексом в начале 1990-х годов. Этот тип счета превратился в сберегательный счет для здоровья (HSA).

Некоторые планы Medicare Advantage предлагают MSA Medicare. Эти учетные записи регулируются администраторами Medicare, Центров услуг Medicare и Medicaid.

Общие сведения о медицинских сберегательных счетах (MSA)

Медицинские сберегательные счета (MSA) были впервые созданы несколькими штатами в начале 1990-х годов. К 1996 году эти планы стали федеральной пилотной программой в рамках Закона о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA). Медицинские сберегательные счета пользовались налоговыми льготами в соответствии с Налоговым кодексом и служили образцом для успешной организации медицинских сбережений.

Первоначальный тип MSA, который могли использовать лица, которые работали не по найму или участвовали в планах для небольших групп и зарегистрированы в планах медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), был прекращен в 2003 году. Однако MSA, структурированные как MSA Archer, были «дедушка», то есть разрешено продолжать, хотя новые MSA Archer не могут быть созданы.

планов Medicare Advantage (MA) с высокой франшизой могут использовать MSA Medicare, финансируемые планами MA, которые соответствуют рекомендациям, установленным Medicare.

В 2003 году в рамках Закона о лекарствах, отпускаемых по рецепту, улучшении и модернизации Medicare была принята новая налоговая льгота - сберегательный счет для здоровья (HSA). К HSA применяются правила, аналогичные правилам для MSA (относящиеся к праву на участие, вычетам HDHP, взносам и налоговому режиму). Более широкий круг лиц может получить выгоду от HSA, чем те, которые имели право на получение исходных MSA; HSA доступны для работающих, самозанятых и безработных. Сотрудник или работодатель (или оба) могут внести свой вклад в HSA.

Некоторым сотрудникам могут быть предложены другие программы, спонсируемые работодателем, которые обеспечивают экономию на здравоохранении за счет налогов. Механизмы возмещения расходов на здравоохранение ( HRA ) финансируются исключительно работодателем. С другой стороны, работник или работодатель (или оба) могут участвовать в гибких схемах расходов (FSA).

История медицинских сберегательных счетов (MSA)

Медицинские сберегательные счета были созданы, чтобы сделать высокую стоимость медицинских услуг более доступной для американцев. Финансирование первых MSA осуществлялось отдельным лицом или работодателем, но не обоими. MSA были ограничены самозанятыми или группами работодателей с 50 или менее сотрудниками, и к ним применялись требования, касающиеся права, взносов и использования средств. Участники должны были быть зачислены в план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Физические лица не платили налог на свои собственные взносы (или взносы работодателя). Распределения MSA не облагались налогом, если они использовались для оплаты квалифицированных медицинских расходов.

На смену этим механизмам пришли HSA, которые по-прежнему доступны. HSA приняли структуру и правила, аналогичные MSA, включая требование, чтобы каждая учетная запись была связана с HDHP.

Типы медицинских сберегательных счетов (MSA)

Медицинские сберегательные счета Medicare (MSA)

С 2021 года MSA Medicare доступна с планом Medicare Advantage (MA) с высокой франшизой (часть C Medicare). План MA вносит средства в MSA застрахованного, позволяя застрахованному использовать средства для оплаты медицинского обслуживания еще до достижения франшизы. Medicare MSA похож на HSA, позволяя пользователям выбирать своих поставщиков медицинских услуг и услуги. Однако, несмотря на то, что средства Medicare MSA могут использоваться для услуг, не покрываемых Medicare, только стоимость услуг Medicare будет учитываться при оплате франшизы.

За дополнительную плату некоторые MSA Medicare покрывают дополнительные льготы, не покрываемые планом MA, например стоматологическую помощь, уход за зрением, слуховые аппараты и долгосрочный уход. Однако MSA Medicare не распространяется на лекарства, отпускаемые по рецепту. Регистрация в Medicare Part D необходима для покрытия Medicare рецептурных препаратов.

Люди, зарегистрированные в MSA Medicare, могут использовать средства со счета для оплаты медицинских расходов даже до того, как будет достигнута высокая франшиза их страхового плана.

Медицинские сберегательные счета Archer (MSA)

До 2008 года самозанятые лица и малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками, охваченными HDHP, могли создавать MSA, известные как Archer MSA,. которые были созданы в виде не облагаемых налогом трастов или депозитарных счетов в финансовых учреждениях США. СУО Archer в целом работали так же, как и оригинальные СУО. (Первоначальные MSA были прекращены в 2003 г.) Срок действия закона, разрешающего MSA Archer, истек 31 декабря 2007 г. Поскольку они были прекращены, после этого года новые MSA Archer не создавались. Однако существующим счетам было разрешено продолжать получать и распределять средства.

Вклады физических лиц в Archer MSA не облагались налогом. В настоящее время взносы на счета Archer MSA, которые были переданы по наследству, не облагаются налогом (независимо от того, были ли постатейные вычеты вкладчика или нет). Взносы работодателя не облагаются налогом для работника. Допускаются только денежные взносы. Проценты или другие доходы и выплаты для покрытия расходов на квалифицированное медицинское обслуживание не облагаются налогом. В конце года неиспользованные остатки могут быть перенесены на следующий год. Если застрахованные лица меняют работу, Archer MSA может перейти вместе с ними к следующему работодателю, и они могут вносить дополнительные депозиты при условии, что они по-прежнему имеют право на участие в программе.

Особые соображения

В 2003 году Закон об улучшении и модернизации отпускаемых по рецепту лекарств Medicare разрешил создание сберегательных счетов для здоровья (HSA) для оплаты медицинских расходов лиц, зарегистрированных в планах медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Эти счета стали постоянной особенностью налогового кодекса.

Взносы в HSA уменьшают федеральный налогооблагаемый доход. HSA доступны любому лицу, имеющему право на участие в программе HDHP, будь то самозанятый, безработный или работающий в небольшой или крупной компании. Если работодатель вносит взносы в HSA — или работник вносит взносы за счет вычетов из заработной платы — суммы исключаются из налогооблагаемого дохода работника. Прямые взносы самозанятых и безработных лиц не облагаются налогом, независимо от того, требует ли физическое лицо стандартного вычета или постатейно. Финансирование может быть сделано в любое время между началом календарного года и до истечения срока подачи налоговых деклараций за этот год. Распределения для оплаты квалифицированных медицинских расходов не облагаются налогом.

ТТТ

Служба внутренних доходов, 26 CFR 601.602: Налоговые формы и инструкции

Источники: Служба внутренних доходов.

HSA — это полностью защищенная учетная запись; средства не подлежат конфискации, если они остаются неизрасходованными в конце года. IRS ежегодно объявляет лимиты взносов HSA и требуемые суммы HDHP с поправкой на инфляцию для минимальной франшизы плана медицинского страхования, а также потолок личных расходов как для индивидуального, так и для семейного страхования. Лица в возрасте 55 лет и старше имеют право на получение дополнительной суммы взноса ежегодно. Лица, зарегистрированные в программе Medicare, не могут вносить взносы в HSA, но они могут осуществлять не облагаемые налогом выплаты из любого остатка в HSA для оплаты соответствующих медицинских расходов.

Особенности

• Существующие СУО Archer были унаследованы, но новые не допускались.

• Участники квалифицированных планов Medicare Advantage с высокой франшизой могут открывать медицинские сберегательные счета, регулируемые Medicare.

• HSA сотрудников могут быть структурированы для получения взносов от сотрудника, работодателя или обоих.

• Некоторые работодатели помогают работникам оплачивать медицинские расходы, предлагая льготные налоговые гибкие схемы расходов (FSA) или схемы возмещения медицинских расходов (HRA).

• Медицинские сберегательные счета, созданные несколькими штатами в начале 1990-х годов, а затем в рамках федеральной пилотной программы, в 2003 году, как правило, постепенно упразднялись, и на смену им пришли HSA и медицинские сберегательные счета.