Medical Savings Account (MSA)

Mikä on lääketieteen säästötili (MSA)?

Termi lääkesäästötili voi tarkoittaa mitä tahansa useista 1990-luvun alusta lähtien säädetyistä veroetuista järjestelyistä. Se viittaa kuitenkin myös tietyntyyppiseen lääkesäästötiliin (MSA), joka valtuutettiin ja jota säänneltiin Internal Revenue Code -lain mukaisesti 1990-luvun alussa. Tämäntyyppinen tili kehittyi terveyssäästötiliksi (HSA).

Jotkut Medicare Advantage -suunnitelmat tarjoavat Medicare MSA:ita. Näitä tilejä säätelevät Medicaren, Centers for Medicaren ja Medicaid Servicesin ylläpitäjät.

Lääketieteellinen säästötili (MSA)

Useat osavaltiot loivat ensimmäisen kerran lääkesäästötilit (MSA:t) 1990-luvun alussa. Vuoteen 1996 mennessä näistä suunnitelmista tuli liittovaltion pilottiohjelma Health Insurance Portability and Accountability Actin (HIPAA) puitteissa. Terveydenhuollon säästötilit nauttivat Internal Revenue Code -lain mukaisista veroetuista ja olivat esimerkkejä onnistuneille lääkesäästöjärjestelyille.

Alkuperäinen MSA-tyyppi, jota voivat käyttää henkilöt, jotka olivat joko itsenäisiä ammatinharjoittajia tai pienten ryhmien jäseniä ja liittyivät korkean vähennyskelpoisten terveyssuunnitelmien (HDHP) piiriin, poistettiin käytöstä vuonna 2003. Archerin MSA:iksi rakennetut MSA:t kuitenkin olivat "isoisä" eli sallitaan jatkaa, vaikka uusia Archer MSA:ita ei saa luoda.

Osallistujat korkean omavastuun Medicare Advantage (MA) -suunnitelmiin voivat käyttää Medicaren MSA:ita, jotka rahoitetaan MA-suunnitelmilla, jotka täyttävät Medicaren vahvistamat ohjeet.

Vuonna 2003 otettiin käyttöön uusi verohyötyjärjestely, terveyssäästötili (HSA), osana Medicare-reseptilääkkeitä, parantamista ja modernisointia koskevaa lakia. HSA:iin sovelletaan samanlaisia sääntöjä kuin MSA:ille (liittyvät kelpoisuuteen, HDHP-omavastuuseen, maksuihin ja verokohteluun). Laajempi joukko henkilöitä voi hyötyä HSA:sta kuin oli oikeutettu alkuperäisiin MSA:hin; HSA:t ovat palkattujen, itsenäisten ammatinharjoittajien ja työttömien käytettävissä. Työntekijä tai työnantaja (tai molemmat) voivat osallistua HSA:han.

Joillekin työntekijöille voidaan tarjota muita työnantajan tukemia ohjelmia, jotka tarjoavat veroetuisia terveydenhuoltosäästöjä. Terveyskorvausjärjestelyt ( HRA :t) rahoittaa yksinomaan työnantaja. Toisaalta työntekijä tai työnantaja (tai molemmat) voivat osallistua joustaviin kulutusjärjestelyihin (FSA).

Lääketieteellisten säästötilien historia (MSA)

Lääketieteellinen säästötili otettiin käyttöön, jotta terveydenhuoltopalvelujen korkeat kustannukset olisivat amerikkalaisten kannalta edullisempia. Ensimmäisten MSA:iden rahoituksen vastasi henkilö tai työnantaja, mutta eivät molemmat. MSA:t rajoittuivat itsenäisiin ammatinharjoittajiin tai työnantajaryhmiin, joissa oli enintään 50 työntekijää, ja niihin sovellettiin kelpoisuutta, maksuja ja varojen käyttöä koskevia vaatimuksia. Osallistujien piti liittyä korkean omavastuun sairausvakuutussuunnitelmaan (HDHP). Yksityishenkilöt eivät maksaneet veroa omista (tai työnantajansa) maksuistaan. MSA-jakelut olivat verovapaita, jos niitä käytettiin päteviin sairauskuluihin.

Näitä järjestelyjä seurasivat HSA:t, jotka ovat edelleen käytettävissä. HSA:t omaksuivat samanlaisen rakenteen ja säännöt kuin MSA:t, mukaan lukien vaatimus, että jokainen tili on yhdistetty HDHP:hen.

Lääketieteellisten säästötilien tyypit (MSA)

Medicare Medical Savings Accounts (MSA:t)

Vuodesta 2021 lähtien Medicare MSA on saatavilla korkean omavastuun Medicare Advantage (MA) -suunnitelmalla (Medicare Part C). MA-suunnitelma tallettaa varat vakuutetun MSA:lle, jolloin vakuutettu voi käyttää varat sairaanhoidon maksamiseen jo ennen omavastuun täyttymistä. Medicare MSA on samanlainen kuin HSA, jonka avulla käyttäjät voivat valita terveydenhuollon tarjoajansa ja palvelunsa. Vaikka Medicare MSA -varoja voidaan käyttää palveluihin, joita Medicare ei kata, vain Medicare-palvelujen kustannukset lasketaan mukaan omavastuun kattamiseen.

Jotkut Medicare MSA:t kattavat lisäkustannuksia vastaan lisäetuja, joita MA-suunnitelma ei kata – esimerkiksi hammashoidon, näköhoidon, kuulolaitteiden ja pitkäaikaishoidon. Medicare MSA:t eivät kuitenkaan kata reseptilääkkeitä. Reseptilääkkeiden Medicaren kattavuus edellyttää rekisteröitymistä Medicaren osaan D.

Medicare MSA:han ilmoittautuneet voivat käyttää tilin varoja sairauskulujen maksamiseen jopa ennen kuin vakuutussuunnitelmansa korkea omavastuu on saavutettu.

Archer Medical Savings Accounts (MSA:t)

Ennen vuotta 2008 itsenäiset ammatinharjoittajat ja alle 50 työntekijän pienet yritykset, jotka kattoivat HDHP:t, pystyivät luomaan MSA:ita, jotka tunnettiin nimellä Archer MSA,. jotka perustettiin verovapaiksi rahastoiksi tai säilytystileiksi yhdysvaltalaisille rahoituslaitoksille. Archer MSA:t toimivat yleensä samalla tavalla kuin alkuperäiset MSA:t. (Alkuperäiset MSA:t lopetettiin vuonna 2003.) Archer MSA:n valtuutuslaki päättyi joulukuussa. 31, 2007. Koska niiden valmistus lopetettiin, uusia Archer MSA:ita ei luotu kyseisen vuoden jälkeen. Nykyiset tilit saivat kuitenkin edelleen vastaanottaa ja jakaa varoja.

Yksityishenkilöiden maksut Archer MSA:hin olivat verotuksessa vähennyskelpoisia. Tällä hetkellä lahjoitukset Archer MSA -tileille, jotka ovat perinnöllisiä, ovat verovähennyskelpoisia (riippumatta siitä, onko rahoittaja eriteltyjä vähennyksiä). Työnantajan maksuja ei veroteta työntekijältä. Vain käteismaksut ovat sallittuja. Korot tai muut tulot ja voitot, joilla katetaan pätevien sairaanhoitokulujen kustannukset, ovat verovapaita. Vuoden lopussa käyttämättömät saldot voidaan siirtää seuraavalle vuodelle. Jos vakuutetut henkilöt vaihtavat työpaikkaa, Archer MSA voi siirtyä heidän kanssaan seuraavan työnantajan luo, ja he voivat tehdä lisätalletuksia edellyttäen, että he ovat edelleen tukikelpoisia.

Erityisiä huomioita

Vuonna 2003 Medicaren reseptilääkkeiden parantamista ja modernisointia koskeva laki antoi luvan terveyssäästötilien (HSA) luomiseen auttamaan maksamaan korkean vähennyskelpoisten terveyssuunnitelmien (HDHP) henkilöiden sairauskulut. Näistä tileistä tuli verokoodin pysyvä ominaisuus.

Maksut HSA:lle vähentävät liittovaltion verotettavaa tuloa. HSA:t ovat kaikkien tukikelpoisten henkilöiden, joilla on HDHP, saatavilla, olivatpa ne itsenäisiä ammatinharjoittajia, työttömiä tai pienen tai suuren yrityksen palveluksessa. Jos työnantaja maksaa HSA:lle – tai työntekijä maksaa palkanmaksuvähennysten kautta – summat jätetään työntekijän verotettavaan tuloon. Yrittäjien ja työttömien suorat maksut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia riippumatta siitä, hakeeko henkilö vakiovähennystä tai erittelyjä. Rahoitusta voi tehdä milloin tahansa kalenterivuoden alun ja ennen kyseisen vuoden veroilmoituksen päättymistä. Osuudet pätevien sairaanhoitokulujen maksamiseksi ovat verovapaita.

TTT

Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602: Verolomakkeet ja -ohjeet

Lähteet: Internal Revenue Service.

HSA on täysin suojattu tili; varoja ei pidätetä, jos ne jäävät käyttämättä vuoden lopussa. Verohallinto ilmoittaa vuosittain HSA:n maksurajat ja vaaditut, inflaatiokorjatut HDHP-määrät terveyssuunnitelman vähimmäisomavastuulle ja omavaraisten kulujen enimmäismäärät sekä yksin että perheturvan osalta. 55-vuotiaat ja sitä vanhemmat henkilöt ovat oikeutettuja lisämaksuun vuosittain. Medicareen ilmoittautuneet henkilöt eivät voi osallistua HSA:hin, mutta he voivat tehdä verovapaita jakoja HSA:n jäljellä olevasta saldosta pätevien sairauskulujen maksamiseksi.

##Kohokohdat

• Nykyiset Archer MSA:t perinnöitiin, mutta uusia ei sallittu.

• Pätevien korkean vähennyskelpoisten Medicare Advantage -suunnitelmien jäsenet voivat perustaa lääkesäästötilejä, joita Medicare säätelee.

• Työntekijän HSA:t voidaan järjestää vastaanottamaan maksuja työntekijältä, työnantajalta tai molemmilta.

• Jotkut työnantajat auttavat työntekijöitä maksamaan sairauskuluja tarjoamalla veroetuisia joustavia kulujärjestelyjä (FSA) tai terveyskorvausjärjestelyjä (HRA).

• Lääketieteellinen säästötili, joka perustettiin useissa osavaltioissa 1990-luvun alussa ja myöhemmin liittovaltion pilottiohjelmalla, lakkautettiin yleensä asteittain vuonna 2003, ja niitä seurasivat terveysviranomaiset ja terveydenhuollon säästötilit.