صيغة فائدة الوحدة
ما هي صيغة فائدة الوحدة؟
معادلة مزايا الوحدة هي طريقة لحساب مساهمة صاحب العمل في خطة المنافع المحددة للموظف أو خطة المعاشات التقاعدية بناءً على سنوات الخدمة. على الرغم من أن خطة التقاعد التي تستخدم معادلة مزايا الوحدة يمكن أن تكافئ الموظفين على بقائهم في الشركة لفترة أطول ، إلا أنه قد يكون أيضًا أكثر تكلفة في التنفيذ بالنسبة لصاحب العمل.
كيف تعمل صيغة فائدة الوحدة
خطة مزايا الوحدة هي خطة معاشات تقاعدية يرعاها صاحب العمل توفر مزايا تقاعد على أساس مبلغ بالدولار أو ، بشكل أكثر نموذجيًا ، نسبة من أرباح الموظف لكل سنة من سنوات الخدمة. معادلة مزايا الوحدة تعني أن الشركة تدفع نسبة مئوية من راتب الموظف عن كل سنة من سنوات الخدمة.
عادة ما تعتمد خطة مزايا الوحدة على نسبة تتراوح من 1.25 إلى 2.5٪. عندما يتقاعد الموظف ، يتم ضرب سنوات خدمته في النسبة المئوية مضروبة في متوسط الراتب الوظيفي لتحديد استحقاق التقاعد السنوي للموظف.
تتمثل إحدى ميزات خطة التقاعد التي تستخدم معادلة مزايا الوحدة في تعويض الموظفين عن العمل لفترة أطول في الشركة. ومع ذلك ، تتطلب طريقة منفعة الوحدة خدمات خبير اكتواري ، وبالتالي ، تكاليف مرتبطة أعلى لصاحب العمل.
خطة المنافع المحددة
خطة المزايا المحددة هي خطة تقاعد يرعاها صاحب العمل حيث يتم احتساب مزايا الموظفين باستخدام معادلة تأخذ في الاعتبار عدة عوامل ، مثل مدة الخدمة وتاريخ الراتب. تدير الشركة إدارة المحفظة ومخاطر الاستثمار للخطة. هناك أيضًا قيود على متى وبأي طريقة يمكن للموظف سحب الأموال دون غرامات.
خطط المنافع المحددة ، التي تتضمن خطط التقاعد أو خطط المنافع المؤهلة ، تعريف لأن الموظفين وأرباب العمل يعرفون صيغة حساب مزايا التقاعد في وقت مبكر. يختلف هذا الصندوق عن صناديق التقاعد الأخرى ، حيث تعتمد مبالغ التعويضات على عوائد الاستثمار. إذا أدت العوائد الضعيفة إلى نقص التمويل ، فيجب على أصحاب العمل الاستفادة من أرباح الشركة لتعويض الفرق. نظرًا لأن صاحب العمل مسؤول عن اتخاذ قرارات الاستثمار وإدارة استثمارات الخطة ، فإن صاحب العمل يتحمل جميع مخاطر الاستثمار.
تتمتع خطة المزايا المؤهلة للضريبة بنفس خصائص خطة المعاشات التقاعدية ، ولكنها تمنح صاحب العمل والمستفيدين حوافز ضريبية إضافية غير متوفرة بموجب الخطط غير المؤهلة.
خطة التقاعد المؤهلة
خطة التقاعد المؤهلة بمتطلبات القسم 401 أ من قانون الإيرادات الداخلية ، وبالتالي فهي مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية معينة. يتم وضع خطة التقاعد هذه من قبل صاحب العمل لصالح موظفي الشركة.
تمنح خطط التقاعد المؤهلة أصحاب العمل إعفاء ضريبيًا للمساهمات التي يقدمونها لموظفيهم. كما أن الخطط المؤهلة التي تسمح للموظفين بتأجيل جزء من رواتبهم في الخطة تقلل التزام الموظفين الحالي بضريبة الدخل عن طريق تقليل الدخل الخاضع للضريبة. يمكن أن تساعد خطط التقاعد المؤهلة أصحاب العمل في جذب الموظفين والاحتفاظ بهم.
حدود المساهمة للخطط المؤهلة
وضعت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) حدودًا للمساهمة السنوية للموظفين المسجلين في الخطط المؤهلة مثل 401 (ك) ق. بالنسبة لعام 2022 ، فإن الحد الأقصى للمساهمة لـ 401 (ك) هو 20500 دولار ، بزيادة من 19500 دولار في عام 2021. إذا كان الموظف يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكبر ، فيمكنه تقديم مساهمة تعويض إضافية قدرها 6500 دولار.
كما وضعت مصلحة الضرائب حدودًا سنوية لإجمالي المساهمات من كل من الموظف وصاحب العمل في خطة تقاعد ذات مساهمة محددة. لعام 2022 ، لا يمكن أن يتجاوز إجمالي المساهمات السنوية لحساب الموظف 61000 دولار أو 67500 دولار ، بما في ذلك مساهمات اللحاق بالركب.
يسلط الضوء
من مزايا خطة التقاعد التي تستخدم معادلة مزايا الوحدة أنه يتم تعويض الموظفين عن العمل لفترة أطول في الشركة.
معادلة منفعة الوحدة تعني أن الشركة تدفع نسبة مئوية من راتب الموظف ، والتي قد تتراوح من 1.25 إلى 2.5٪.
معادلة مزايا الوحدة هي طريقة لحساب مساهمة صاحب العمل في خطة معاشات الموظف على أساس سنوات الخدمة.
