Formule de prestation unitaire
Qu'est-ce que la formule de prestation unitaire ?
La formule de calcul des prestations unitaires est une méthode de calcul de la contribution de l'employeur au régime à prestations déterminées ou au régime de retraite d'un employé en fonction des années de service. Bien qu'un régime de retraite qui utilise une formule de prestation unitaire puisse récompenser les employés pour rester plus longtemps dans l'entreprise, il peut également être plus coûteux à mettre en œuvre pour l'employeur.
Comment fonctionne la formule de prestation unitaire
Un régime à prestations unitaires est un régime de retraite parrainé par l'employeur qui offre des prestations de retraite en fonction d'un montant en dollars ou, plus généralement, d'un pourcentage des gains de l'employé pour chaque année de service. La formule de prestation unitaire signifie que l'entreprise verse un pourcentage du salaire de l'employé pour chaque année de service.
Un régime à prestations unitaires est généralement basé sur un pourcentage allant de 1,25 à 2,5 %. Lorsque l'employé prend sa retraite, ses années de service sont multipliées par le pourcentage multiplié par le salaire moyen de carrière pour déterminer la prestation de retraite annuelle de l'employé.
Un avantage d'un régime de retraite qui utilise une formule de prestation unitaire est que les employés sont indemnisés pour travailler plus longtemps dans une entreprise. Cependant, la méthode des prestations unitaires nécessite les services d'un actuaire et, par conséquent, des coûts associés plus élevés pour l'employeur.
Régime à prestations déterminées
Un régime à prestations déterminées est un régime de retraite parrainé par l'employeur où les prestations des employés sont calculées à l'aide d'une formule qui tient compte de plusieurs facteurs, tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires. La société administre la gestion du portefeuille et le risque de placement du régime. Il existe également des restrictions sur le moment et par quelle méthode un employé peut retirer des fonds sans pénalités.
Les régimes à prestations déterminées, qui comprennent les régimes de retraite ou les régimes à prestations qualifiées,. sont qualifiés de régimes à prestations déterminées parce que les employés et les employeurs connaissent à l'avance la formule de calcul des prestations de retraite. Ce fonds est différent des autres fonds de pension, où les montants des versements dépendent des rendements des investissements. Si de faibles rendements entraînent un manque de financement, les employeurs doivent puiser dans les revenus de l'entreprise pour combler la différence. Étant donné que l'employeur est responsable de la prise de décisions de placement et de la gestion des placements du régime, l'employeur assume tous les risques de placement.
Un régime d'avantages sociaux fiscalisé présente les mêmes caractéristiques qu'un régime de retraite, mais il offre également à l'employeur et aux bénéficiaires des incitatifs fiscaux supplémentaires non offerts par les régimes non admissibles.
Régime de retraite qualifié
Un régime de retraite qualifié répond aux exigences de l'article 401a de l'Internal Revenue Code , et il est donc éligible à certains avantages fiscaux. Un tel régime de retraite est établi par un employeur au profit des salariés de l'entreprise.
Les régimes de retraite qualifiés offrent aux employeurs un allégement fiscal pour les cotisations qu'ils versent pour leurs employés. Les régimes admissibles qui permettent aux employés de reporter une partie de leur salaire dans le régime réduisent également l'obligation fiscale actuelle des employés en réduisant le revenu imposable. Les régimes de retraite qualifiés peuvent aider les employeurs à attirer et à retenir les employés.
Limites de cotisation pour les plans qualifiés
L' Internal Revenue Service (IRS) a établi des plafonds de cotisation annuels pour les employés inscrits à des régimes qualifiés tels que 401(k)s. Pour 2022, cette limite de cotisation maximale pour un 401 (k) est de 20 500 $, contre 19 500 $ en 2021. Si un employé est âgé de 50 ans ou plus, il peut verser une contribution de rattrapage supplémentaire de 6 500 $.
L'IRS a également établi des limites annuelles pour les contributions totales de l'employé et de l'employeur à un régime de retraite à cotisations définies. Pour 2022, le total des cotisations annuelles au compte d'un employé ne peut excéder 61 000 $ ou 67 500 $, incluant les cotisations de rattrapage.
Points forts
Un avantage d'un régime de retraite qui utilise une formule de prestation unitaire est que les employés sont indemnisés pour travailler plus longtemps dans une entreprise.
La formule de prestation unitaire signifie que l'entreprise verse un pourcentage du salaire de l'employé, qui peut varier de 1,25 à 2,5 %.
La formule d'unité de prestation est une méthode de calcul de la contribution de l'employeur au régime de retraite d'un employé en fonction des années de service.
