Fórmula de Benefício Unitário
Qual é a Fórmula de Benefício Unitário?
A fórmula de benefício unitário é um método de cálculo da contribuição do empregador para o plano de benefício definido ou plano de pensão de um funcionário com base em anos de serviço. Embora um plano de aposentadoria que use uma fórmula de benefício unitário possa recompensar os funcionários por permanecerem mais tempo na empresa, também pode ser mais caro de implementar para o empregador.
Como funciona a fórmula de benefício unitário
Um plano de benefício unitário é um plano de pensão patrocinado pelo empregador que oferece benefícios de aposentadoria com base em um valor em dólares ou, mais tipicamente, uma porcentagem dos ganhos do funcionário para cada ano de serviço. A fórmula de benefício unitário significa que a empresa paga uma porcentagem do salário do funcionário para cada ano de serviço.
Um plano de benefício unitário geralmente é baseado em um percentual que varia de 1,25 a 2,5%. Quando o empregado se aposenta, seus anos de serviço são multiplicados pelo percentual multiplicado pelo salário médio da carreira para determinar o benefício de aposentadoria anual do empregado.
Uma vantagem de um plano de aposentadoria que usa uma fórmula de benefício unitário é que os funcionários são remunerados por trabalhar mais tempo em uma empresa. No entanto, o método de benefício unitário requer os serviços de um atuário e, por sua vez, custos associados mais elevados para o empregador.
Plano de Benefício Definido
Um plano de benefício definido é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador em que os benefícios dos funcionários são calculados usando uma fórmula que considera vários fatores, como tempo de emprego e histórico salarial. A empresa administra o gerenciamento de portfólio e risco de investimento para o plano. Há também restrições sobre quando e por qual método um funcionário pode sacar fundos sem penalidades.
Os planos de benefício definido, que incluem planos de pensão ou planos de benefícios qualificados,. são denominados definidos porque empregados e empregadores conhecem a fórmula para calcular os benefícios de aposentadoria antecipadamente. Este fundo é diferente de outros fundos de pensão, onde os valores de pagamento dependem do retorno do investimento. Se retornos ruins resultarem em déficit de financiamento, os empregadores devem aproveitar os ganhos da empresa para compensar a diferença. Como o empregador é responsável por tomar decisões de investimento e gerenciar os investimentos do plano, o empregador assume todo o risco do investimento.
Um plano de benefício fiscal qualificado tem as mesmas características de um plano de previdência, mas também concede ao empregador e aos beneficiários incentivos fiscais adicionais não disponíveis em planos não qualificados.
Plano de Aposentadoria Qualificado
Um plano de aposentadoria qualificado atende aos requisitos da Seção 401a do Código da Receita Federal e, portanto, é elegível para receber certos benefícios fiscais. Esse plano de aposentadoria é estabelecido por um empregador em benefício dos funcionários da empresa.
Planos de aposentadoria qualificados dão aos empregadores um incentivo fiscal para as contribuições que fazem para seus funcionários. Planos qualificados que permitem que os funcionários adiram uma parte de seus salários para o plano também reduzem a responsabilidade de imposto de renda atual dos funcionários ao reduzir o lucro tributável. Planos de aposentadoria qualificados podem ajudar os empregadores a atrair e reter funcionários.
Limites de contribuição para planos qualificados
O Internal Revenue Service (IRS) estabeleceu limites de contribuição anual para funcionários inscritos em planos qualificados, como 401(k)s. Para 2022, esse limite máximo de contribuição para um 401(k) é de US$ 20.500, acima dos US$ 19.500 em 2021. Se um funcionário tiver 50 anos ou mais, ele poderá fazer uma contribuição de atualização adicional de US$ 6.500.
A Receita Federal também estabeleceu limites anuais para contribuições totais do empregado e do empregador para um plano de aposentadoria de contribuição definida. Para 2022, as contribuições anuais totais para a conta de um funcionário não podem exceder US$ 61.000 ou US$ 67.500, incluindo contribuições de recuperação.
##Destaques
Uma vantagem de um plano de aposentadoria que usa uma fórmula de benefício unitário é que os funcionários são remunerados por trabalhar mais tempo em uma empresa.
A fórmula de benefício unitário significa que a empresa paga um percentual do salário do empregado, que pode variar de 1,25 a 2,5%.
A fórmula de benefício unitário é um método de cálculo da contribuição do empregador para o plano de pensão de um empregado com base nos anos de serviço.
