Nicht qualifizierter Plan
Was ist ein nicht qualifizierter Plan?
Ein nicht qualifizierter Plan ist eine Art steuerbegünstigter, arbeitgeberfinanzierter Altersvorsorgeplan, der nicht den Richtlinien des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) entspricht. Nichtqualifizierte Pläne sind darauf ausgelegt, spezielle Ruhestandsbedürfnisse für wichtige Führungskräfte und andere ausgewählte Mitarbeiter zu erfüllen, und können als Rekrutierungs- oder Mitarbeiterbindungsinstrumente dienen. Diese Pläne sind auch von den diskriminierenden und kopflastigen Tests ausgenommen, denen qualifizierte Pläne unterliegen.
Wie ein nicht qualifizierter Plan funktioniert
Es gibt vier Haupttypen von nicht qualifizierten Plänen:
Pläne mit aufgeschobener Vergütung
Prämienpläne für Führungskräfte
Split-Dollar-Lebensversicherungspläne
Konzernausgliederungspläne
Die Beiträge zu diesen Arten von Plänen sind in der Regel für den Arbeitgeber nicht abzugsfähig und für den Arbeitnehmer steuerpflichtig.
Sie erlauben es den Arbeitnehmern jedoch, Steuern bis zur Pensionierung aufzuschieben (wenn sie voraussichtlich in einer niedrigeren Steuerklasse sein werden). Nichtqualifizierte Pläne werden häufig verwendet, um Führungskräften oder Mitarbeitern in Schlüsselpositionen spezielle Formen der Vergütung anzubieten, anstatt sie zu Partnern oder Teilhabern eines Unternehmens oder einer Gesellschaft zu machen.
Eines der anderen Hauptziele eines nicht qualifizierten Plans besteht darin, hochkompensierten Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Beiträge zu einem anderen Altersvorsorgeplan zu leisten, nachdem ihre Beiträge zum qualifizierten Altersvorsorgeplan ausgeschöpft sind, was in der Regel schnell geschieht, wenn man die Höhe ihrer Vergütung bedenkt.
Aufgeschobene Vergütung als nicht qualifizierter Plan
Es gibt zwei Arten von Deferred Compensation Plänen: echte Deferred Compensation Pläne und Gehaltskontinuitätspläne. Beide Pläne sollen Führungskräften ein zusätzliches Alterseinkommen bieten. Der Hauptunterschied zwischen den beiden liegt in der Finanzierungsquelle. Bei einem echten Entgeltumwandlungsplan verschiebt die Führungskraft einen Teil ihres Einkommens, bei dem es sich häufig um Bonuseinkommen handelt.
Bei einem Gehaltsfortzahlungsplan finanziert der Arbeitgeber für die Führungskraft die künftige Altersversorgung. Beide Pläne ermöglichen es, dass die Einkünfte bis zur Pensionierung steuerbefreit angesammelt werden, wenn der Internal Revenue Service (IRS) die erhaltenen Einkünfte besteuert, als ob es sich um gewöhnliche Einkünfte handeln würde.
Andere Pläne
Nicht qualifizierter Plan: Bonusplan für Führungskräfte
Bonuspläne für Führungskräfte sind unkompliziert. Ein Unternehmen stellt einer Führungskraft eine Lebensversicherung mit vom Arbeitgeber gezahlten Prämien als Bonus aus. Prämienzahlungen gelten als Entschädigung und sind vom Arbeitgeber abzugsfähig. Die Bonuszahlungen sind bei der Führungskraft zu versteuern. In einigen Fällen kann der Arbeitgeber einen Bonus auf den Prämienbetrag zahlen, um die Steuern der Führungskraft zu decken.
Nicht qualifizierter Plan: Split-Dollar-Plan
dauerhafte Lebensversicherung anbieten möchte . Bei dieser Vereinbarung erwirbt ein Arbeitgeber eine Police für das Leben des Arbeitnehmers, und der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer teilen sich das Eigentum an der Police.
Der Arbeitnehmer kann für die Zahlung der Sterblichkeitskosten verantwortlich sein, während der Arbeitgeber den Restbetrag der Prämie zahlt. Beim Tod erhalten die Begünstigten des Arbeitnehmers den Hauptteil der Todesfallleistung,. während der Arbeitgeber einen Teil in Höhe seiner Investition in den Plan erhält.
Nicht qualifizierter Plan: Konzernausgliederung
Ein Gruppen-Carve-out-Plan ist eine weitere Lebensversicherungsvereinbarung, bei der der Arbeitgeber die Gruppenlebensversicherung eines wichtigen Mitarbeiters über 50.000 USD ausgliedert und durch eine Einzelpolice ersetzt. Dies ermöglicht es dem Schlüsselmitarbeiter, das unterstellte Einkommen aus der Gruppenlebensversicherung über 50.000 USD zu vermeiden. Der Arbeitgeber leitet die Prämie, die er für die überschüssige Gruppenlebensversicherung gezahlt hätte, auf die Einzelpolice des Arbeitnehmers um.
Beispiel für einen nicht qualifizierten Plan
Stellen Sie sich eine hochbezahlte Führungskraft in der Finanzbranche vor, die das Maximum zu ihrem 401(k) beiträgt und nach zusätzlichen Möglichkeiten sucht, um für den Ruhestand zu sparen. Gleichzeitig bietet ihr Arbeitgeber Führungskräften nicht qualifizierte Entgeltumwandlungspläne an. Dies ermöglicht es der Führungskraft, einen größeren Teil ihrer Vergütung zusammen mit Steuern auf dieses Geld in diesen Plan zu verschieben.
Oft vereinbaren Arbeitgeber und Führungskräfte einen festgelegten Zeitraum, in dem das Einkommen aufgeschoben wird, der zwischen fünf Jahren und der Pensionierung liegen kann. Letztendlich kann das latente Einkommen bis zu seiner Ausschüttung steuerbegünstigt wachsen. Diese Aufschubbeträge können sich je nach Vereinbarung zwischen Führungskraft und Arbeitgeber von Jahr zu Jahr ändern.
Höhepunkte
Sie werden als nicht qualifiziert bezeichnet, weil sie im Gegensatz zu qualifizierten Plänen nicht den Richtlinien des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) entsprechen.
Nicht qualifizierte Pläne werden im Allgemeinen verwendet, um hochbezahlten Führungskräften eine zusätzliche Altersvorsorgeoption zu bieten.
Nicht qualifizierte Pläne sind Altersvorsorgepläne.
