Sales-Mix-Varianz

Was ist eine Sales-Mix-Varianz?

Die Sales-Mix-Varianz ist die Differenz zwischen dem budgetierten Sales-Mix eines Unternehmens und dem tatsächlichen Sales-Mix. Der Verkaufsmix ist der Anteil jedes verkauften Produkts im Verhältnis zum Gesamtumsatz. Der Verkaufsmix wirkt sich auf den Gesamtgewinn des Unternehmens aus, da einige Produkte höhere Gewinnmargen erzielen als andere. Die Sales-Mix-Varianz umfasst jede Produktlinie, die von der Firma verkauft wird.

Verkaufsmix-Varianz verstehen

Eine Abweichung ist die Differenz zwischen Plan- und Ist-Beträgen. Unternehmen überprüfen Abweichungen im Verkaufsmix, um festzustellen, welche Produkte und Produktlinien gut abschneiden und welche nicht. Es sagt das „Was“, aber nicht das „Warum“. Daher verwenden Unternehmen die Sales-Mix-Varianz und andere analytische Daten, bevor sie Änderungen vornehmen. Beispielsweise verwenden Unternehmen Gewinnspannen (Nettoeinkommen/Umsatz), um die Rentabilität verschiedener Produkte zu vergleichen.

Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Baumarkt einen Trimmer für 100 $ und einen Rasenmäher für 200 $ verkauft und 20 $ pro Einheit bzw. 30 $ pro Einheit verdient. Die Gewinnspanne des Trimmers beträgt 20 % (20 $/100 $), während die Gewinnspanne des Rasenmähers 15 % (30 $/200 $) beträgt. Obwohl der Rasenmäher einen höheren Verkaufspreis hat und mehr Umsatz generiert, erzielt der Trimmer einen höheren Gewinn pro verkauftem Dollar. Die Budgets der Baumärkte für die verkauften Einheiten und den Gewinn, der für jedes Produkt erzielt wird, das das Unternehmen verkauft.

Die Sales-Mix-Varianz ist ein nützliches Werkzeug bei der Datenanalyse, aber sie allein gibt möglicherweise kein vollständiges Bild davon, warum etwas so ist, wie es ist (Grundursache).

Beispiel für Sales-Mix-Varianzen

Die Sales-Mix-Varianz basiert auf dieser Formel:

Die Analyse der Sales-Mix-Varianz hilft einem Unternehmen, Trends zu erkennen und deren Auswirkungen auf den Unternehmensgewinn zu berücksichtigen.

Angenommen, ein Unternehmen erwartet, 600 Einheiten von Produkt A und 900 Einheiten von Produkt B zu verkaufen. Sein erwarteter Umsatzmix wäre 40 % A (600 / 1500) und 60 % B (900 / 1.500). Wenn das Unternehmen 1000 Einheiten von A und 2000 Einheiten von B verkauft hätte, wäre sein tatsächlicher Verkaufsmix 33,3 % A (1.000 / 3.000) und 66,6 % B (2.000 / 3.000) gewesen. Das Unternehmen kann die erwarteten Verkaufsmix-Prozentsätze auf die tatsächlichen Verkäufe anwenden; A wäre 1.200 (3.000 x 0,4) und B wäre 1.800 (3.000 x 0,6).

Basierend auf dem budgetierten Verkaufsmix und den tatsächlichen Verkäufen liegen die Verkäufe von A um 200 Einheiten unter den Erwartungen (1.200 budgetierte Einheiten - 1.000 verkaufte Einheiten). Die Verkäufe von B übertrafen jedoch die Erwartungen um 200 Einheiten (1.800 budgetierte Einheiten - 2.000 verkaufte Einheiten).

Nehmen Sie außerdem an, dass der budgetierte Deckungsbeitrag pro Einheit 12 USD pro Einheit für A und 18 USD für B beträgt. Die Verkaufsmixvarianz für A = 1.000 tatsächlich verkaufte Einheiten * (33,3 % tatsächlicher Verkaufsmix – 40 % budgetierter Verkaufsmix) * (12 USD budgetierter Beitrag Marge pro Einheit) oder eine ($804) ungünstige Varianz. Für B ist die Verkaufsmixabweichung = 2.000 tatsächlich verkaufte Einheiten * (66,6 % tatsächlicher Verkaufsmix - 60 % budgetierter Verkaufsmix) * (18 $ budgetierter Deckungsbeitrag pro Einheit) oder eine günstige Abweichung von 2.376 $.

Höhepunkte

• Die Sales-Mix-Varianz vergleicht budgetierte Verkäufe mit tatsächlichen Verkäufen und hilft, die Rentabilität eines Produkts oder einer Produktlinie zu ermitteln.

• Der Umsatzmix vergleicht den Umsatz eines Produkts mit dem Gesamtumsatz.