Отклонение от ассортимента продаж

Что такое дисперсия ассортимента продаж?

Отклонение по структуре продаж — это разница между структурой продаж, предусмотренной в бюджете компании, и фактическим объемом продаж. Структура продаж – это доля каждого проданного товара в общем объеме продаж. Структура продаж влияет на общую прибыль компании, поскольку одни продукты приносят более высокую прибыль,. чем другие. Отклонение по структуре продаж включает в себя каждую линейку продуктов, продаваемых фирмой.

Понимание разницы в структуре продаж

Отклонение – это разница между запланированной и фактической суммами. Компании анализируют отклонения в ассортименте продаж, чтобы определить, какие продукты и продуктовые линейки работают хорошо, а какие нет. Он говорит «что», но не «почему». В результате компании используют дисперсию ассортимента продаж и другие аналитические данные, прежде чем вносить изменения. Например, компании используют показатели прибыли (чистая прибыль/продажи) для сравнения прибыльности различных продуктов.

Предположим, например, что хозяйственный магазин продает триммер за 100 долларов и газонокосилку за 200 долларов и зарабатывает 20 и 30 долларов за единицу соответственно. Маржа прибыли триммера составляет 20% (20 долларов США/100 долларов США), а прибыль газонокосилки составляет 15% (30 долларов США/200 долларов США). Хотя газонокосилка имеет более высокую продажную цену и приносит больший доход, триммер получает более высокую прибыль на каждый проданный доллар. Бюджеты хозяйственного магазина учитывают проданные единицы и прибыль, полученную от каждого продукта, который продает предприятие.

Отклонение структуры продаж — полезный инструмент анализа данных, но сам по себе он может не дать полной картины того, почему что-то происходит именно так, а не иначе (коренная причина).

Пример отклонений по ассортименту продаж

Отклонение от ассортимента продаж основано на следующей формуле:

$\begin &\text = ( \text \times ( \text - \text ) ) \times \text \ &\textbf{где re:} \ &\text = \text{фактическое количество проданных единиц} \ &\text = \text{фактический процент продаж} \ &\text = \text {процент запланированного объема продаж} \ &\text = \text{бюджетная маржинальная прибыль на единицу} \ \end$

Анализ дисперсии ассортимента продаж помогает компании выявлять тенденции и учитывать их влияние на прибыль компании.

Предположим, что компания планирует продать 600 единиц продукта А и 900 единиц продукта В. Ожидаемый объем продаж будет составлять 40% А (600/1500) и 60% В (900/1500). Если бы компания продала 1000 единиц товара А и 2000 единиц товара В, ее фактический объем продаж составил бы 33,3% А (1000/3000) и 66,6% В (2000/3000). Фирма может применить ожидаемые проценты ассортимента продаж к фактическим продажам; А будет 1200 (3000 х 0,4), а В будет 1800 (3000 х 0,6).

Основываясь на заложенном в бюджет ассортименте продаж и фактических продажах, объем продаж компании А ниже ожидаемого на 200 единиц (1 200 предусмотренных в бюджете единиц - 1 000 проданных единиц). Однако продажи B превзошли ожидания на 200 единиц (1800 запланированных единиц - 2000 проданных).

Предположим также, что заложенная в бюджет прибыль на единицу продукции составляет 12 долларов США за единицу для A и 18 долларов США для B. Отклонение от ассортимента продаж для A = 1000 фактически проданных единиц * (33,3% фактического объема продаж - 40% запланированного объема продаж) * (12 долларов США заложенного в бюджет вклада). маржа на единицу) или неблагоприятное отклонение (804 долл. США). Для B отклонение по ассортименту продаж = 2000 фактически проданных единиц * (66,6% фактического ассортимента продаж - 60% предусмотренного бюджетом объема продаж) * (18 долларов США по бюджетной марже вклада на единицу), или благоприятное отклонение 2 376 долларов США.

Особенности

• Отклонение по ассортименту продаж сравнивает запланированные в бюджете продажи с фактическими продажами и помогает определить рентабельность продукта или линейки продуктов.

• Структура продаж сравнивает продажи продукта с общим объемом продаж.