Sales Mix Variance

Mikä on Sales Mix Variance?

Myyntimixin varianssi on ero yrityksen budjetoidun myyntimixin ja todellisen myyntimixin välillä. Myyntimix on kunkin myydyn tuotteen osuus kokonaismyynnistä. Myyntimix vaikuttaa yrityksen kokonaistulokseen, koska jotkut tuotteet tuottavat korkeampia voittomarginaaleja kuin toiset. Myyntimix-varianssi sisältää jokaisen yrityksen myymän tuotelinjan.

Myyntimix-varianssin ymmärtäminen

Varianssi on budjetoitujen ja todellisten määrien välinen ero. Yritykset tarkistavat myyntimixin vaihtelut selvittääkseen, mitkä tuotteet ja tuotelinjat toimivat hyvin ja mitkä eivät. Se kertoo "mitä", mutta ei "miksi". Tämän seurauksena yritykset käyttävät myyntimix-varianssia ja muita analyyttisiä tietoja ennen muutosten tekemistä. Esimerkiksi yritykset käyttävät voittomarginaaleja (nettotulo/myynti) vertaillakseen eri tuotteiden kannattavuutta.

Oletetaan esimerkiksi, että rautakauppa myy 100 dollarin trimmeriä ja 200 dollarin ruohonleikkuria ja ansaitsee 20 dollaria yksikköä kohden ja 30 dollaria yksikköä kohti. Trimmerin voittomarginaali on 20 % (20 $/100 $), kun taas ruohonleikkurin voittomarginaali on 15 % (30 $/200 $). Vaikka ruohonleikkurin myyntihinta on korkeampi ja se tuottaa enemmän tuloja, trimmeri ansaitsee suuremman voiton myytyä dollaria kohden. Rautakaupan budjetit myydyille yksiköille ja kunkin yrityksen myymän tuotteen tuotto.

Myyntimix-varianssi on hyödyllinen työkalu data-analyysissä, mutta se ei yksinään välttämättä anna täydellistä kuvaa siitä, miksi jokin on niin kuin se on (perussyy).

Esimerkki myyntisekoitusten vaihteluista

Myyntimix-varianssi perustuu tähän kaavaan:

$\begin &\text = ( \text \times ( \text - \text ) ) \times \text \ &\textbf \ &\teksti = \teksti{todelliset myydyt yksiköt} \ &\teksti = \teksti \ &\teksti = \teksti \ &\text = \text{budjetoitu panosmarginaali yksikköä kohti} \ \end$

Myyntimixin varianssin analysointi auttaa yritystä havaitsemaan trendit ja pohtimaan niiden vaikutusta yrityksen tulokseen.

Oletetaan, että yrityksen odotetaan myyvän 600 yksikköä tuotetta A ja 900 yksikköä tuotetta B. Sen odotettu myyntimix olisi 40 % A (600 / 1500) ja 60 % B (900 / 1 500). Jos yritys myisi 1000 yksikköä A:ta ja 2000 yksikköä B:tä, sen todellinen myyntimix olisi ollut 33,3 % A (1 000 / 3 000) ja 66,6 % B (2 000 / 3 000). Yritys voi soveltaa odotettuja myyntimix-prosentteja todelliseen myyntiin; A olisi 1 200 (3 000 x 0,4) ja B olisi 1 800 (3 000 x 0,6).

Budjetoidun myyntimixin ja toteutuneen myynnin perusteella A:n myynti on 200 yksiköllä odotuksia alempi (1 200 budjetoitua yksikköä - 1 000 myyty). B:n myynti kuitenkin ylitti odotukset 200 yksiköllä (1 800 budjetoitua yksikköä - 2 000 myyty).

Oletetaan myös, että budjetoitu maksumarginaali yksikköä kohden on 12 dollaria yksikköä kohden A:lle ja 18 dollaria B:lle. A:n myyntimix-varianssi = 1 000 todellista myytyä yksikköä * (33,3 % todellinen myyntimix - 40 % budjetoitu myyntimix) * (12 dollarin budjetoitu osuus marginaali yksikköä kohti) tai (804 dollaria) epäsuotuisa varianssi. B:lle myyntimix-varianssi = 2 000 todellista myytyä yksikköä * (66,6 % todellinen myyntimix - 60 % budjetoitu myyntimix) * (18 dollarin budjetoitu maksumarginaali yksikköä kohti) tai 2 376 dollarin suotuisa vaihtelu.

Kohokohdat

• Myyntimix-varianssi vertaa budjetoitua myyntiä todelliseen myyntiin ja auttaa tunnistamaan tuotteen tai tuotelinjan kannattavuuden.

• Myyntimix vertaa tuotteen myyntiä kokonaismyyntiin.