Plan no calificado
驴Qu茅 es un plan no calificado?
Un plan no calificado es un tipo de plan de jubilaci贸n patrocinado por el empleador y con impuestos diferidos que se encuentra fuera de las pautas de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilaci贸n de los Empleados (ERISA, por sus siglas en ingl茅s). Los planes no calificados est谩n dise帽ados para satisfacer las necesidades de jubilaci贸n especializadas de ejecutivos clave y otros empleados selectos y pueden actuar como herramientas de contrataci贸n o retenci贸n de empleados. Estos planes tambi茅n est谩n exentos de las pruebas discriminatorias y exigentes a las que est谩n sujetos los planes calificados.
C贸mo funciona un plan no calificado
Hay cuatro tipos principales de planes no calificados:
Planes de compensaci贸n diferida
Planes de bonos ejecutivos
Planes de seguro de vida de d贸lar dividido
Planes de exclusi贸n grupal
Las contribuciones hechas a este tipo de planes generalmente no son deducibles para el empleador y est谩n sujetas a impuestos para el empleado.
Sin embargo, permiten a los empleados diferir los impuestos hasta la jubilaci贸n (cuando presumiblemente estar谩n en una categor铆a impositiva m谩s baja). Los planes no calificados a menudo se utilizan para proporcionar formas especializadas de compensaci贸n a ejecutivos o empleados clave en lugar de convertirlos en socios o copropietarios de una empresa o corporaci贸n.
Uno de los otros objetivos principales de un plan no calificado es permitir que los empleados altamente remunerados contribuyan a otro plan de jubilaci贸n despu茅s de que sus contribuciones calificadas al plan de jubilaci贸n hayan llegado al m谩ximo, lo que generalmente sucede r谩pidamente dado su nivel de compensaci贸n.
Compensaci贸n diferida como plan no calificado
Hay dos tipos de planes de compensaci贸n diferida: verdaderos planes de compensaci贸n diferida y planes de continuaci贸n del salario. Ambos planes est谩n dise帽ados para proporcionar a los ejecutivos ingresos de jubilaci贸n complementarios. La principal diferencia entre los dos est谩 en la fuente de financiaci贸n. Con un verdadero plan de compensaci贸n diferida, el ejecutivo difiere una parte de sus ingresos, que a menudo son ingresos de bonificaci贸n.
Con un plan de continuaci贸n del salario, el empleador financia el futuro beneficio de jubilaci贸n en nombre del ejecutivo. Ambos planes permiten que las ganancias se acumulen con impuestos diferidos hasta la jubilaci贸n cuando el Servicio de Impuestos Internos (IRS) gravar谩 los ingresos recibidos como si fueran ingresos ordinarios.
Otros planes
Plan no calificado: Plan de bonificaci贸n ejecutiva
Los planes de bonificaci贸n para ejecutivos son sencillos. Una empresa emite a un ejecutivo una p贸liza de seguro de vida con primas pagadas por el empleador como bonificaci贸n. Los pagos de primas se consideran compensaci贸n y son deducibles por el empleador. Los pagos de bonos est谩n sujetos a impuestos para el ejecutivo. En algunos casos, el empleador puede pagar una bonificaci贸n sobre el monto de la prima para cubrir los impuestos del ejecutivo.
Plan no calificado: Plan de d贸lar dividido
Un plan de d贸lar dividido se usa cuando un empleador quiere proporcionarle a un empleado clave una p贸liza de seguro de vida permanente. Bajo este arreglo, un empleador compra una p贸liza sobre la vida del empleado, y el empleador y el empleado dividen la propiedad de la p贸liza.
El empleado puede ser responsable de pagar el costo de la mortalidad, mientras que el empleador paga el saldo de la prima. Al fallecer, los beneficiarios del empleado reciben la parte principal del beneficio por fallecimiento,. mientras que el empleador recibe una parte equivalente a su inversi贸n en el plan.
Plan no calificado: exclusi贸n grupal
Un plan de exclusi贸n grupal es otro acuerdo de seguro de vida en el que el empleador separa el seguro de vida grupal de un empleado clave por m谩s de $50,000 y lo reemplaza con una p贸liza individual. Esto permite que el empleado clave evite los ingresos imputados en el seguro de vida grupal por encima de $50,000. El empleador redirige la prima que habr铆a pagado por el exceso del seguro de vida grupal a la p贸liza individual propiedad del empleado.
Ejemplo de un Plan No Calificado
Considere a un ejecutivo bien pagado que trabaja en la industria financiera que contribuye al m谩ximo a su 401(k) y est谩 buscando formas adicionales de ahorrar para la jubilaci贸n. Al mismo tiempo, su empleador ofrece planes de compensaci贸n diferida no calificados a los ejecutivos. Esto le permite al ejecutivo diferir una mayor parte de su compensaci贸n, junto con los impuestos sobre este dinero, a este plan.
A menudo, los empleadores y los ejecutivos acordar谩n un per铆odo determinado en el que se diferir谩n los ingresos, que podr铆a ser desde cinco a帽os hasta la jubilaci贸n. En 煤ltima instancia, el ingreso diferido tiene la capacidad de crecer con impuestos diferidos hasta que se distribuya. Estos montos diferidos pueden cambiar de un a帽o a otro, dependiendo del acuerdo entre el ejecutivo y el empleador.
Reflejos
Se denominan no calificados porque, a diferencia de los planes calificados, no se adhieren a las pautas de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilaci贸n de los empleados (ERISA).
Los planes no calificados generalmente se usan para brindarles a los ejecutivos bien pagados una opci贸n adicional de ahorro para la jubilaci贸n.
Los planes no calificados son planes de ahorro para el retiro.
