Anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA)
驴Qu茅 es una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA)?
Una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA, por sus siglas en ingl茅s) proporciona un pago de por vida a un beneficiario de la anualidad y su c贸nyuge, hijo o dependiente de un plan calificado. Las reglas de QJSA se aplican a los planes de pensiones de compra de dinero, planes de beneficios definidos y beneficios objetivo. Tambi茅n pueden solicitar participaci贸n en las ganancias y planes 401(k) y 403(b), pero solo si as铆 lo eligieron en el plan.
Comprender una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA)
El documento del plan de un plan QJSA calificado generalmente proporciona el porcentaje de pago de la anualidad,. pero el requisito general es que la anualidad del sobreviviente debe ser al menos el 50 % y no m谩s del 100 % de la anualidad pagada al participante. Si el participante no est谩 casado, la anualidad se paga seg煤n la regla de beneficio incidental o sigue los requisitos m铆nimos de distribuci贸n.
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), "un plan calificado como un plan de beneficios definidos, un plan de compra de dinero o un plan de beneficios objetivo debe proporcionar un QJSA a todos los participantes casados como la 煤nica forma de beneficio a menos que el participante y su c贸nyuge, si corresponde, consentimiento por escrito a otra forma de pago de beneficios". Para obtener m谩s informaci贸n sobre las reglas de QJSA, el IRS proporciona una p谩gina de informaci贸n. Las reglas que rigen las QJSA se pueden encontrar en el T铆tulo 26, Cap铆tulo I, Subcap铆tulo A, Secci贸n 1.401(a)-20 en el Registro Federal.
Anualidad conjunta y de sobreviviente calificada: caracter铆sticas y consideraciones
Las anualidades conjuntas y de sobreviviente calificadas para participantes casados tienen las siguientes caracter铆sticas.
Los pagos de jubilaci贸n se realizan a intervalos regulares durante la jubilaci贸n (principalmente mensualmente).
Despu茅s de la muerte, el plan har谩 un pago mensual a un c贸nyuge sobreviviente de al menos el 50 % del pago del beneficio original.
Al igual que muchas anualidades, una QJSA brinda un beneficio de por vida a un participante principal y su c贸nyuge a trav茅s de pagos mensuales. Como tales, deben tenerse en cuenta en cualquier planificaci贸n financiera y escenarios de ingresos y gastos de jubilaci贸n. Tal producto no est谩 sujeto a pagos decrecientes debido al mal desempe帽o del mercado de valores. Las distribuciones de QJSA, una vez iniciadas, no se pueden modificar.
Adem谩s, no se permiten distribuciones adicionales al pago mensual regular. Si el participante tiene problemas de salud, una QJSA (como una anualidad) puede no ser una buena inversi贸n de los activos necesarios para financiar dicho veh铆culo de inversi贸n. Los pagos tambi茅n pueden perder poder adquisitivo con el tiempo, a menos que se ajusten a un aumento del costo de vida.
Ejemplo de anualidad conjunta y de sobreviviente calificada
El plan 401(k) patrocinado por el empleador de una persona ofrece un QJSA que proporciona un ingreso de jubilaci贸n mensual de $1,500 a los 65 a帽os. Tambi茅n proporciona un beneficio de jubilaci贸n mensual de $1,000 para el c贸nyuge cuando esa persona fallece. Ese beneficio se paga hasta que el c贸nyuge sobreviviente fallece. La persona puede optar por recibir una distribuci贸n de beneficios de suma global,. pero solo con el consentimiento por escrito de su c贸nyuge, atestiguado por un notario p煤blico o un representante del plan.
Una excepci贸n es que un plan puede pagar una distribuci贸n de suma global a un participante sin obtener primero su permiso (y el de su c贸nyuge) si esa suma es de $5,000 o menos. Si un participante se divorcia, se le puede exigir que trate a su ex c贸nyuge como c贸nyuge actual como parte de una orden calificada de relaciones dom茅sticas o de acuerdo con los t茅rminos del divorcio. Si un participante divorciado desea cambiar su beneficiario de beneficios para sobrevivientes, debe comunicarse con un administrador del plan.
Reflejos
Si el participante tiene problemas de salud, un QJSA puede no ser una buena inversi贸n.
Una QJSA generalmente requiere al menos una anualidad de sobreviviente del 50%.
Una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada proporciona pagos de por vida a c贸nyuges, hijos o dependientes.
