Rente réversible qualifiée (QJSA)

Qu'est-ce qu'une rente réversible qualifiée (QJSA) ?

Une rente réversible qualifiée (QJSA) fournit un paiement à vie à un rentier et à son conjoint, enfant ou personne à charge d'un régime qualifié. Les règles de la LSAQ s'appliquent aux régimes de retraite à cotisations déterminées,. aux régimes à prestations déterminées et aux prestations cibles. Ils peuvent également s'appliquer aux plans d'intéressement et aux plans 401(k) et 403(b), mais seulement s'ils sont choisis dans le cadre du plan.

Comprendre une rente réversible qualifiée (QJSA)

Le document de plan d'un plan QJSA qualifié fournit généralement le pourcentage de versement de la rente,. mais l'exigence générale est que la rente de survivant doit être d'au moins 50 % et pas plus de 100 % de la rente versée au participant. Si le participant n'est pas marié, la rente est versée selon la règle des prestations accessoires ou selon les exigences minimales de distribution.

Selon l'Internal Revenue Service (IRS), "un régime qualifié comme un régime à prestations déterminées, un régime à cotisations déterminées ou un régime à prestations cibles doit fournir une QJSA à tous les participants mariés comme seule forme de prestation à moins que le participant et son conjoint, le cas échéant, consentir par écrit à une autre forme de versement de prestations." Pour plus d'informations sur les règles de la QJSA, l'IRS fournit une page d'informations. Les règles régissant les QJSA se trouvent au titre 26, chapitre I, sous-chapitre A, section 1.401(a)-20 du Federal Register.

Rente réversible qualifiée : caractéristiques et considérations

Les rentes réversibles admissibles pour les participants mariés présentent les caractéristiques suivantes.

Les versements de retraite sont effectués à intervalles réguliers au cours de la retraite (principalement mensuellement).
Après le décès, le régime versera au conjoint survivant un versement mensuel d'au moins 50 % de la prestation initiale.

Comme de nombreuses rentes, une QJSA offre une prestation à vie à un participant principal et à son conjoint via des paiements mensuels. À ce titre, ils devraient être pris en compte dans tous les scénarios de planification financière et de revenus et dépenses de retraite. Un tel produit n'est pas soumis à des paiements décroissants en raison d'une mauvaise performance boursière. Les distributions QJSA, une fois lancées, ne sont pas modifiables.

De plus, les distributions en plus du paiement mensuel régulier ne sont pas autorisées. Si le participant est en mauvaise santé, une QJSA (comme une rente) peut ne pas être un bon investissement des actifs nécessaires pour financer un tel véhicule d'investissement. Les paiements peuvent également perdre du pouvoir d'achat au fil du temps, à moins qu'ils ne soient ajustés en fonction d'une augmentation du coût de la vie.

Exemple de rente réversible qualifiée

Le régime 401(k) parrainé par l'employeur d'un particulier offre une QJSA qui fournit un revenu de retraite mensuel de 1 500 $ à 65 ans. Il prévoit également une prestation de retraite mensuelle de 1 000 $ pour le conjoint lorsque cette personne décède. Cette prestation est versée jusqu'au décès du conjoint survivant. La personne peut choisir de recevoir une distribution forfaitaire des prestations, mais seulement avec le consentement écrit de son conjoint, attesté par un notaire public ou un représentant du régime.

Une exception est qu'un régime peut verser une distribution forfaitaire à un participant sans d'abord obtenir sa permission (et celle de son conjoint) si cette somme est de 5 000 $ ou moins. Si un participant divorce, il peut être tenu de traiter son ex-conjoint comme un conjoint actuel dans le cadre d'une ordonnance de relations familiales qualifiées ou selon les termes du divorce. Si un participant divorcé souhaite changer de bénéficiaire des prestations de survivant, il doit communiquer avec un administrateur du régime.

Points forts

Si le participant est en mauvaise santé, une QJSA peut ne pas être un bon investissement.
Une QJSA exige généralement au moins une rente de survivant de 50 %.
Une rente réversible qualifiée fournit des paiements viagers aux conjoints, enfants ou personnes à charge.