合格的联合和幸存者年金 (QJSA)

什么是合格的联合和幸存者年金 (QJSA)？

合格的联合和幸存者年金 (QJSA) 为合格计划中的年金受益人和配偶、子女或受抚养人提供终生付款。 QJSA 规则适用于货币购买养老金计划、固定收益计划和目标福利。它们也可以适用于利润分享和 401(k) 和 403(b) 计划，但前提是根据计划选择。

了解合格的联合和幸存者年金 (QJSA)

合格的 QJSA 计划的计划文件通常提供年金支付百分比，但一般要求是遗属年金必须至少为支付给参与者的年金的 50% 且不超过 100%。如果参保人未婚，年金按照附带福利规则支付或遵循最低分配要求。

根据美国国税局 (IRS) 的规定，“一个合格的计划，如固定福利计划、货币购买计划或目标福利计划，必须向所有已婚参与者提供 QJSA 作为唯一的福利形式，除非参与者和配偶（如果适用），书面同意另一种形式的福利支付。”有关 QJSA 规则的更多信息，IRS 提供了一个信息页面。管理 QJSA 的规则可在《联邦公报》第 26 篇第 I 章 A 分章第 1.401(a)-20 节中找到。

合格的联合和幸存者年金：特点和注意事项

已婚参与者的合格联合和幸存者年金具有以下特点。

退休金在退休后定期支付（主要是每月）。
死亡后，该计划将每月向未亡配偶支付至少原始福利金的 50%。

像许多年金一样，QJSA 通过每月付款为主要参与者和配偶提供终生福利。因此，它们应该被考虑到任何财务规划和退休收入和支出方案中。这种产品不会因股市表现不佳而减少付款。 QJSA 分发一旦启动，就不可更改。

此外，不允许在每月定期付款之外进行分配。如果参与者的健康状况不佳，QJSA（如年金）可能不是为此类投资工具提供资金所需资产的良好投资。除非根据生活成本的增加进行调整，否则付款也可能随着时间的推移而失去购买力。

合格的联合和幸存者年金示例

个人的雇主赞助的 401(k) 计划提供 QJSA，在 65 岁时提供每月 1,500 美元的退休收入。当个人去世时，它还为配偶提供每月 1,000 美元的退休福利。该福利一直支付到尚存的配偶去世。个人可以选择接受一次性福利分配，但必须得到其配偶的书面同意，并由公证人或计划代表见证。

一个例外是，如果该金额为 5,000 美元或更少，则计划可以在未事先获得参与者（及其配偶）许可的情况下向参与者支付一次性分配。如果参与者离婚，他们可能需要将其前配偶视为当前配偶，作为合格家庭关系令的一部分或根据离婚条款。如果离婚的参与者想要更改其幸存者福利的受益人，他们必须联系计划管理员。

＃＃强调

如果参与者的健康状况不佳，QJSA 可能不是一项好的投资。
QJSA 通常需要至少 50% 的幸存者年金。
合格的联合和幸存者年金向配偶、子女或受抚养人提供终生付款。