適格共同および遺族年金（QJSA）

##適格共同および生存者年金（QJSA）とは何ですか？

適格な共同および遺族年金（QJSA）は、年金受給者および配偶者、子供、または適格なプランからの扶養家族に生涯の支払いを提供します。 QJSAの規則は、金銭購入年金制度、確定給付制度、および目標給付に適用されます。また、利益分配および401（k）および403（b）プランにも適用できますが、プランに基づいて選択された場合に限ります。

##適格共同および遺族年金（QJSA）を理解する

適格QJSAプランのプラン文書は通常、年金の支払い率を提供しますが、一般的な要件は、遺族年金が参加者に支払われる年金の50％以上100％以下でなければならないということです。参加者が未婚の場合、年金は付随的給付規則に基づいて支払われるか、最低分配要件に従います。

内国歳入庁（IRS）によると、「確定給付制度、金銭購入制度、目標給付制度などの適格制度は、参加者と配偶者が該当する場合を除き、結婚したすべての参加者に唯一の給付形態としてQJSAを提供する必要があります。別の給付金の支払い方法に書面で同意する。」 QJSA規則の詳細については、IRSが情報ページを提供しています。 QJSAを管理する規則は、官報のタイトル26、チャプターI、サブチャプターA、セクション1.401（a）-20に記載されています。

##適格合同年金および遺族年金：機能と考慮事項

既婚者の適格合同年金および遺族年金には、以下の特徴があります。

-退職金は、退職後も定期的に（主に毎月）支払われます。

-死亡後、プランは、元の給付金の少なくとも50％を、生き残った配偶者に毎月支払います。

多くの年金と同様に、QJSAは、毎月の支払いを通じて、主要な参加者と配偶者に生涯給付を提供します。そのため、財務計画および退職後の収入と費用のシナリオにそれらを考慮に入れる必要があります。このような製品は、株式市場のパフォーマンスが悪いために支払いが減少することはありません。 QJSAディストリビューションは、一度開始されると変更できません。

また、通常の月払い以外の配布はできません。参加者の健康状態が悪い場合、QJSA（年金など）は、そのような投資手段に資金を提供するために必要な資産の適切な投資ではない可能性があります。生活費の増加を調整しない限り、支払いは時間の経過とともに購買力を失う可能性もあります。

##適格な共同および遺族年金の例

個人の雇用主が後援する401（k）プランは、65歳で月額$ 1,500の退職所得を提供するQJSAを提供します。また、その個人が死亡した場合、配偶者に月額$1,000の退職手当を提供します。その給付金は、生き残った配偶者が亡くなるまで支払われます。個人は、給付の一時金を受け取ることを選択できますが、公証人またはプランの代表者が目撃した配偶者の書面による同意がある場合に限ります。

1つの例外は、プランが参加者（およびその配偶者）の許可を最初に取得せずに、その合計が5,000ドル以下の場合、参加者に一時金を支払う場合があることです。参加者が離婚した場合、資格のある国内関係命令の一部として、または離婚の条件に従って、以前の配偶者を現在の配偶者として扱う必要がある場合があります。離婚した参加者が遺族給付の受益者を変更したい場合は、プラン管理者に連絡する必要があります。

##ハイライト

-参加者の健康状態が悪い場合、QJSAは適切な投資ではない可能性があります。

-QJSAは通常、少なくとも50％の遺族年金を必要とします。

-資格のある共同および遺族年金は、配偶者、子供、または扶養家族に生涯の支払いを提供します。