Anuidade Conjunta e Sobrevivente Qualificada (QJSA)

O que é uma anuidade conjunta e de sobrevivência qualificada (QJSA)?

Uma anuidade qualificada conjunta e de sobrevivência (QJSA) fornece um pagamento vitalício a um beneficiário e cônjuge, filho ou dependente de um plano qualificado. As regras da QJSA se aplicam a planos de pensão de compra em dinheiro, planos de benefício definido e benefícios-alvo. Eles também podem se aplicar aos planos de participação nos lucros e 401(k) e 403(b), mas somente se assim for escolhido de acordo com o plano.

Entendendo uma anuidade conjunta e de sobrevivência qualificada (QJSA)

O documento de plano de um plano QJSA qualificado geralmente fornece a porcentagem de pagamento da anuidade,. mas o requisito geral é que a anuidade de sobrevivência seja de pelo menos 50% e não mais que 100% da anuidade paga ao participante. Caso o participante seja solteiro, a anuidade é paga de acordo com a regra do benefício incidental ou segue os requisitos mínimos de distribuição.

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), "um plano qualificado como um plano de benefício definido, plano de compra de dinheiro ou plano de benefício alvo deve fornecer um QJSA para todos os participantes casados como a única forma de benefício, a menos que o participante e cônjuge, se aplicável, consentimento por escrito para outra forma de pagamento de benefícios." Para saber mais sobre as regras do QJSA, o IRS fornece uma página de informações. As regras que regem os QJSAs podem ser encontradas no Título 26, Capítulo I, Subcapítulo A, Seção 1.401(a)-20 no Registro Federal.

Anuidade de Sobrevivente e Conjunta Qualificada: Características e Considerações

As anuidades conjuntas e de sobrevivência qualificadas para participantes casados têm as seguintes características.

• Os pagamentos de aposentadoria são feitos em intervalos regulares sobre a aposentadoria (principalmente mensalmente).

• Após o falecimento, o plano fará um pagamento mensal ao cônjuge sobrevivente de pelo menos 50% do pagamento do benefício original.

Como muitas anuidades, um QJSA fornece um benefício vitalício para um participante principal e cônjuge por meio de pagamentos mensais. Como tal, eles devem ser levados em consideração em qualquer planejamento financeiro e cenários de receitas e despesas de aposentadoria. Tal produto não está sujeito a pagamentos decrescentes devido ao fraco desempenho do mercado de ações. As distribuições QJSA, uma vez iniciadas, não podem ser alteradas.

Além disso, não são permitidas distribuições além do pagamento mensal regular. Se o participante estiver com problemas de saúde, um QJSA (como uma anuidade) pode não ser um bom investimento dos ativos necessários para financiar esse veículo de investimento. Os pagamentos também podem perder poder de compra ao longo do tempo, a menos que sejam ajustados para um aumento no custo de vida.

Exemplo de Anuidade Conjunta e Sobrevivente Qualificada

O plano 401(k) patrocinado pelo empregador de um indivíduo oferece um QJSA que fornece uma renda mensal de aposentadoria de US$ 1.500 aos 65 anos. Ele também fornece um benefício de aposentadoria mensal de US$ 1.000 para o cônjuge quando esse indivíduo falecer. Esse benefício é pago até o falecimento do cônjuge sobrevivo. O indivíduo pode optar por receber uma distribuição única de benefícios, mas somente com o consentimento por escrito de seu cônjuge, testemunhado por um tabelião ou representante do plano.

Uma exceção é que um plano pode pagar uma distribuição de quantia única a um participante sem primeiro obter sua permissão (e de seu cônjuge) se essa quantia for de US$ 5.000 ou menos. Se um participante se divorciar, ele pode ser obrigado a tratar seu ex-cônjuge como um cônjuge atual como parte de uma ordem qualificada de relações domésticas ou de acordo com os termos do divórcio. Se um participante divorciado quiser mudar de beneficiário de benefícios de sobrevivência, ele deve entrar em contato com um administrador do plano.

Destaques

• Se o participante estiver com problemas de saúde, um QJSA pode não ser um bom investimento.

• A QJSA geralmente requer pelo menos uma anuidade de sobrevivência de 50%.

• Uma anuidade conjunta e de sobrevivência qualificada fornece pagamentos vitalícios para cônjuges, filhos ou dependentes.