Kvalificerad Joint and Survivor Annuity (QJSA)

Vad är en kvalificerad Joint and Survivor Annuity (QJSA)?

En kvalificerad gemensam och efterlevande livränta (QJSA) ger en livsvarig betalning till en livräntetagare och make, barn eller beroende från en kvalificerad plan. QJSA-regler gäller för pensionsplaner för köp av pengar,. förmånsbestämda planer och målförmåner. De kan också tillämpas på vinstdelnings- och 401(k)- och 403(b)-planer, men endast om de väljs så enligt planen.

Förstå en kvalificerad Joint and Survivor Annuity (QJSA)

Plandokumentet för en kvalificerad QJSA-plan ger vanligtvis annuitetsutbetalningsprocenten,. men det allmänna kravet är att efterlevandelivräntan måste vara minst 50 % och inte mer än 100 % av den livränta som betalas ut till deltagaren. Om deltagaren är ogift betalas livräntan enligt regeln om oförutsedda förmåner eller följer minimifördelningskraven.

Enligt Internal Revenue Service (IRS) "måste en kvalificerad plan som en förmånsbestämd plan, pengaköpsplan eller målförmånsplan tillhandahålla en QJSA till alla gifta deltagare som den enda formen av förmån om inte deltagaren och maken, om tillämpligt, skriftligen samtycke till annan form av förmånsutbetalning." För mer om QJSA-regler, tillhandahåller IRS en informationssida. Regler som styr QJSAs finns i avdelning 26, kapitel I, underkapitel A, avsnitt 1.401(a)-20 i det federala registret.

Kvalificerad Joint and Survivor Annuity: Funktioner och överväganden

Kvalificerade gemensamma och efterlevande livräntor för gifta deltagare har följande egenskaper.

• Pensionsutbetalningar görs med jämna mellanrum över pensioneringen (främst månadsvis).

• Efter dödsfallet kommer planen att göra en månatlig betalning till en efterlevande make på minst 50 % av den ursprungliga förmånsbetalningen.

Liksom många livräntor ger en QJSA en livstidsförmån till en primär deltagare och make via månatliga betalningar. Som sådana bör de inkluderas i alla scenarier för ekonomisk planering och pensionsinkomster och utgifter. En sådan produkt är inte föremål för minskande betalningar på grund av dålig börsutveckling. QJSA-distributioner kan, när de väl har initierats, inte ändras.

Dessutom är distributioner utöver den vanliga månadsbetalningen inte tillåtna. Om deltagaren är vid dålig hälsa kanske en QJSA (som en livränta) inte är en bra investering av de tillgångar som krävs för att finansiera ett sådant investeringsinstrument. Betalningar kan också tappa köpkraft med tiden om de inte justeras för en ökning av levnadskostnaderna.

Kvalificerad Joint and Survivor Annuity Exempel

En individs arbetsgivarsponsrade 401(k)-plan erbjuder en QJSA som ger en månatlig pensionsinkomst på 1 500 $ vid 65 års ålder. Den ger också en månatlig pensionsförmån på 1 000 $ för maken när den personen dör. Den förmånen betalas ut tills den efterlevande maken avlider. Individen kan välja att få en engångsfördelning av förmåner, men endast med skriftligt samtycke från sin make, bevittnad av en notarie eller en planombud.

Ett undantag är att en plan kan betala en klumpsummautdelning till en deltagare utan att först ha fått deras (och makens) tillstånd om summan är $5 000 eller mindre. Om en deltagare skiljer sig kan de bli tvungna att behandla sin tidigare make som en nuvarande make som en del av en kvalificerad ordning för inhemska relationer eller enligt skilsmässans villkor. Om en frånskild deltagare vill byta mottagare av efterlevandeförmåner måste de kontakta en planadministratör.

##Höjdpunkter

– Om deltagaren är vid dålig hälsa kanske en QJSA inte är en bra investering.

• En QJSA kräver i allmänhet minst 50 % efterlevandelivränta.

• En kvalificerad gemensam livränta och efterlevandelivränta ger livstidsbetalningar till makar, barn eller anhöriga.