Qualified Joint and Survivor Annuity (QJSA)
Hvad er en Qualified Joint and Survivor Annuity (QJSA)?
En kvalificeret fælles- og efterladtelivrente (QJSA) giver en livsvarig betaling til en livrente og ægtefælle, barn eller afhængig af en kvalificeret plan. QJSA-regler gælder for pengekøbspensionsordninger , ydelsesbaserede ordninger og målydelser. De kan også gælde for overskudsdeling og 401(k) og 403(b)-planer, men kun hvis de er valgt i henhold til planen.
Forståelse af en kvalificeret fælles- og efterladterente (QJSA)
Plandokumentet for en kvalificeret QJSA-plan giver normalt livrenteudbetalingsprocenten,. men det generelle krav er, at efterladtelivrenten skal være mindst 50 % og ikke mere end 100 % af den livrente, der udbetales til deltageren. Hvis deltageren er ugift, udbetales livrenten efter biydelsesreglen eller følger minimumsudlodningskravene.
Ifølge Internal Revenue Service (IRS), "skal en kvalificeret ordning som en ydelsesbaseret ordning, pengekøbsordning eller målydelsesplan give en QJSA til alle gifte deltagere som den eneste form for ydelse, medmindre deltageren og ægtefællen, hvis det er relevant, skriftligt samtykke til en anden form for ydelsesudbetaling." For mere om QJSA-regler giver IRS en informationsside. Regler for QJSA'er kan findes i afsnit 26, kapitel I, underkapitel A, afsnit 1.401(a)-20 i det føderale register.
Kvalificeret fælles- og efterladtelivrente: funktioner og overvejelser
Kvalificerede fælles- og efterladtelivrenter for gifte deltagere har følgende funktioner.
Pensionsudbetalinger sker med jævne mellemrum over pensionering (primært månedligt).
Efter dødsfald vil planen foretage en månedlig udbetaling til en efterlevende ægtefælle på mindst 50 % af den oprindelige ydelsesudbetaling.
Som mange livrenter giver en QJSA en livstidsydelse til en primær deltager og ægtefælle via månedlige betalinger. Som sådan bør de medregnes i enhver økonomisk planlægning og pensionsindtægter og -udgiftsscenarier. Et sådant produkt er ikke underlagt faldende betalinger på grund af dårlige aktiemarkedsresultater. QJSA-distributioner kan, når de først er startet, ikke ændres.
Desuden er udlodninger ud over den almindelige månedlige betaling ikke tilladt. Hvis deltageren er i dårligt helbred, er en QJSA (som en livrente) muligvis ikke en god investering af de aktiver, der kræves for at finansiere et sådant investeringsmiddel. Betalinger kan også miste købekraft over tid, medmindre der korrigeres for en stigning i leveomkostningerne.
Eksempel på kvalificeret fælles- og efterladtelivrente
En persons arbejdsgiver-sponsorerede 401(k)-plan tilbyder en QJSA, der giver en månedlig $1.500 pensionsindkomst i en alder af 65. Den giver også en $1.000 månedlig pensionsydelse til ægtefællen, når denne person dør. Den ydelse udbetales, indtil den efterlevende ægtefælle dør. Den enkelte kan vælge at modtage en engangsudlodning af ydelser, men kun med skriftligt samtykke fra deres ægtefælle, bevidnet af en notar eller en planrepræsentant.
En undtagelse er, at en plan kan betale et engangsbeløb til en deltager uden først at indhente deres (og deres ægtefælles) tilladelse, hvis beløbet er $5.000 eller mindre. Hvis en deltager bliver skilt, kan de blive bedt om at behandle deres tidligere ægtefælle som en nuværende ægtefælle som en del af en kvalificeret familierelationsordre eller i henhold til skilsmissens vilkår. Hvis en fraskilt deltager ønsker at ændre deres begunstigede af efterladteydelser, skal de kontakte en planadministrator.
##Højdepunkter
Hvis deltageren har et dårligt helbred, er en QJSA muligvis ikke en god investering.
En QJSA kræver generelt mindst 50 % efterladterente.
En kvalificeret fælles- og efterladtelivrente giver livsvarige udbetalinger til ægtefæller, børn eller pårørende.
