Annualità qualificata per i sopravvissuti e per i sopravvissuti (QJSA)
Che cos'è una rendita mista qualificata e di sopravvivenza (QJSA)?
Una rendita vitalizia unita e superstite qualificata (QJSA) fornisce un pagamento a vita a un rendita e coniuge, figlio o dipendente da un piano qualificato. Le regole QJSA si applicano ai piani pensionistici con acquisto di denaro, ai piani a benefici definiti e ai benefici target. Possono anche fare domanda per la partecipazione agli utili e i piani 401 (k) e 403 (b), ma solo se così eletti nell'ambito del piano.
Comprensione di una rendita mista qualificata e di sopravvivenza (QJSA)
Il documento del piano di un piano QJSA qualificato di solito fornisce la percentuale di pagamento della rendita,. ma il requisito generale è che la rendita per i superstiti deve essere almeno il 50% e non più del 100% della rendita pagata al partecipante. Se il partecipante è celibe, la rendita viene pagata secondo la regola delle prestazioni accessorie o segue i requisiti minimi di distribuzione.
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), "un piano qualificato come un piano a benefici definiti, un piano di acquisto di denaro o un piano di benefici target deve fornire un QJSA a tutti i partecipanti sposati come unica forma di beneficio a meno che il partecipante e il coniuge, se applicabile, acconsentire per iscritto a un'altra forma di pagamento del beneficio." Per ulteriori informazioni sulle regole QJSA, l'IRS fornisce una pagina informativa. Le regole che disciplinano le QJSA possono essere trovate nel Titolo 26, Capitolo I, Sottocapitolo A, Sezione 1.401(a)-20 sul Registro Federale.
Rendita mista e sopravvissuta qualificata: caratteristiche e considerazioni
Le rendite congiunte e di reversibilità qualificate per i partecipanti sposati hanno le seguenti caratteristiche.
Il pagamento della pensione avviene a intervalli regolari oltre il pensionamento (principalmente mensilmente).
Dopo la morte, il piano effettuerà un pagamento mensile al coniuge superstite di almeno il 50% del pagamento del beneficio originale.
Come molte rendite vitalizie, una QJSA fornisce un beneficio a vita a un partecipante principale e al coniuge tramite pagamenti mensili. In quanto tali, dovrebbero essere presi in considerazione in qualsiasi pianificazione finanziaria e scenari di entrate e uscite pensionistiche. Un tale prodotto non è soggetto a pagamenti decrescenti a causa della scarsa performance del mercato azionario. Le distribuzioni QJSA, una volta avviate, non sono modificabili.
Inoltre, non sono consentite distribuzioni in aggiunta alla normale rata mensile. Se il partecipante è in cattive condizioni di salute, un QJSA (come una rendita) potrebbe non essere un buon investimento delle risorse necessarie per finanziare un tale veicolo di investimento. I pagamenti possono anche perdere potere d'acquisto nel tempo, a meno che non siano adeguati all'aumento del costo della vita.
Esempio di rendita mista e sopravvissuta qualificata
Il piano 401 (k) sponsorizzato dal datore di lavoro di un individuo offre un QJSA che fornisce un reddito pensionistico mensile di $ 1.500 all'età di 65 anni. Fornisce inoltre un beneficio pensionistico mensile di $ 1.000 per il coniuge quando tale individuo muore. Tale beneficio è versato fino alla morte del coniuge superstite. Il soggetto può scegliere di percepire un'indennità in un'unica soluzione,. ma solo con il consenso scritto del coniuge, assistito da un notaio o da un rappresentante del piano.
Un'eccezione è che un piano può pagare una distribuzione forfettaria a un partecipante senza prima ottenere il permesso suo (e del coniuge) se tale somma è di $ 5.000 o meno. Se un partecipante divorzia, potrebbe essere tenuto a trattare il suo ex coniuge come un coniuge attuale nell'ambito di un ordine di relazioni domestiche qualificato o secondo i termini del divorzio. Se un partecipante divorziato desidera cambiare il beneficiario dei benefici ai superstiti, deve contattare un amministratore del piano.
Mette in risalto
Se il partecipante è in cattive condizioni di salute, un QJSA potrebbe non essere un buon investimento.
Un QJSA richiede generalmente almeno una rendita di sopravvivenza del 50%.
Una rendita unita e superstite qualificata fornisce pagamenti vitalizi a coniugi, figli o persone a carico.
