Kvalifisert Joint and Survivor Annuity (QJSA)
Hva er en kvalifisert felles- og etterlattelivrente (QJSA)?
En kvalifisert felles og overlevende livrente (QJSA) gir en livsvarig betaling til en livrente og ektefelle, barn eller avhengig av en kvalifisert plan. QJSA-regler gjelder for pengekjøpspensjonsordninger , ytelsesbaserte ordninger og målfordeler. De kan også gjelde for overskuddsdeling og 401(k) og 403(b)-planer, men bare hvis de er valgt i henhold til planen.
Forstå en kvalifisert felles og overlevende livrente (QJSA)
Plandokumentet til en kvalifisert QJSA-plan gir vanligvis livrenteutbetalingsprosenten,. men det generelle kravet er at gjenlevende livrente må være minst 50 % og ikke mer enn 100 % av livrenten utbetalt til deltakeren. Dersom deltakeren er ugift, utbetales livrenten etter regelen om tilfeldig ytelse eller følger minstekravene til utdeling.
I følge Internal Revenue Service (IRS), "må en kvalifisert plan som en ytelsesplan, pengekjøpsplan eller målfordelsplan gi en QJSA til alle gifte deltakere som den eneste formen for fordel med mindre deltakeren og ektefellen, hvis aktuelt, skriftlig samtykke til en annen form for ytelsesutbetaling." For mer om QJSA-regler, gir IRS en informasjonsside. Regler for QJSAer finnes i tittel 26, kapittel I, underkapittel A, seksjon 1.401(a)-20 i det føderale registeret.
Kvalifisert felles- og etterlattelivrente: funksjoner og vurderinger
Kvalifiserte felles- og etterlattelivrenter for gifte deltakere har følgende funksjoner.
Pensjonsutbetalinger skjer med jevne mellomrom over pensjonering (primært månedlig).
Etter død vil planen gi en månedlig utbetaling til en gjenlevende ektefelle på minst 50 % av den opprinnelige ytelsesutbetalingen.
Som mange livrenter, gir en QJSA en livstidsfordel til en primær deltaker og ektefelle via månedlige betalinger. Som sådan bør de tas med i enhver økonomisk planlegging og pensjonsinntekter og -utgifter. Et slikt produkt er ikke gjenstand for avtagende betalinger på grunn av dårlige børsresultater. QJSA-distribusjoner, når de først er initiert, kan ikke endres.
Utdelinger i tillegg til den vanlige månedlige betalingen er heller ikke tillatt. Hvis deltakeren har dårlig helse, kan det hende at en QJSA (som en livrente) ikke er en god investering av eiendelene som kreves for å finansiere et slikt investeringsmiddel. Betalinger kan også miste kjøpekraft over tid med mindre det justeres for en økning i levekostnadene.
Eksempel på kvalifisert felles og overlevende livrente
En persons arbeidsgiversponsede 401(k)-plan tilbyr en QJSA som gir en månedlig pensjonsinntekt på $1500 ved 65 år. Den gir også en månedlig pensjonsytelse på $1000 for ektefellen når den personen dør. Den ytelsen utbetales til gjenlevende ektefelle dør. Den enkelte kan velge å motta en engangsutdeling av ytelser, men bare med skriftlig samtykke fra sin ektefelle, bevitnet av en notarius publicus eller en planrepresentant.
Ett unntak er at en plan kan betale en engangsutdeling til en deltaker uten først å ha fått deres (og ektefellens) tillatelse hvis denne summen er $5 000 eller mindre. Hvis en deltaker blir skilt, kan de bli pålagt å behandle sin tidligere ektefelle som en nåværende ektefelle som en del av en kvalifisert familierelasjonsordre eller i henhold til skilsmissens vilkår. Hvis en skilt deltaker ønsker å endre mottaker av etterlatteytelser, må de kontakte en planadministrator.
Høydepunkter
– Hvis deltakeren har dårlig helse, er en QJSA kanskje ikke en god investering.
En QJSA krever vanligvis minst 50 % overlevende livrente.
En kvalifisert felles- og etterlattelivrente gir livsvarige utbetalinger til ektefeller, barn eller pårørende.
