Evasión de impuestos
¿Qué es la elusión fiscal?
El término elusión fiscal se refiere al uso de métodos legales para minimizar el monto del impuesto sobre la renta adeudado por un individuo o una empresa. Esto generalmente se logra reclamando tantas deducciones y créditos como sea posible. También se puede lograr priorizando inversiones que tengan ventajas fiscales, como la compra de bonos municipales libres de impuestos. La evasión de impuestos no es lo mismo que la evasión de impuestos,. que se basa en métodos ilegales como la subdeclaración de ingresos y la falsificación de deducciones.
Comprender la elusión fiscal
La evasión de impuestos es una estrategia legal que muchos contribuyentes pueden usar para evitar pagar impuestos o al menos reducir sus facturas de impuestos. De hecho, millones de personas y empresas utilizan alguna forma de evasión de impuestos para reducir lo que deben al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de manera legal y legítima. Cuando se usa en este contexto, la elusión fiscal también se conoce como paraíso fiscal.
Los contribuyentes pueden aprovechar la elusión fiscal a través de varios créditos, deducciones, exclusiones y lagunas, tales como:
Reclamación del crédito fiscal por hijo
Invertir en una cuenta de jubilación y maximizar sus contribuciones anuales
Tomando la deducción del impuesto hipotecario
Poner dinero en una cuenta de ahorros para la salud (HSA)
Los créditos y deducciones (y, por lo tanto, la evasión de impuestos) primero deben ser aprobados por el Congreso de los EE. UU. y promulgados por el presidente antes de que se conviertan en parte del Código Fiscal de los EE. UU. Una vez hechas, estas disposiciones pueden ser utilizadas para el beneficio o alivio de algunos o todos los contribuyentes.
La elusión fiscal está integrada en el Código de Rentas Internas (IRC). Los legisladores utilizan el Código Tributario para manipular el comportamiento de los ciudadanos al ofrecer créditos, deducciones o exenciones fiscales. Al hacerlo, subsidian indirectamente ciertos servicios esenciales como el seguro médico, el ahorro para la jubilación y la educación superior. O bien, pueden utilizar el Código Tributario para promover objetivos nacionales, como una mayor eficiencia energética.
El tope del crédito tributario por hijos se elevó de $2,000 a $3,000 para niños de seis a 17 años y $3,600 para niños menores de seis años. Este cambio es parte de la Ley de Ayuda Estadounidense y entra en vigencia para el año fiscal 2021.
Consideraciones Especiales
El creciente uso de la elusión fiscal en el Código Fiscal de EE. UU. lo ha convertido en uno de los códigos fiscales más complejos del mundo. De hecho, su gran complejidad hace que muchos contribuyentes pierdan ciertas ventajas fiscales. Los contribuyentes terminan gastando miles de millones de horas cada año presentando declaraciones de impuestos, y gran parte de ese tiempo lo utilizan buscando formas de evitar pagar impuestos más altos.
Las familias a menudo tienen dificultades para tomar decisiones sobre la jubilación, los ahorros y la educación porque el código fiscal cambia cada año. Las empresas sufren especialmente las consecuencias de un código fiscal que evoluciona constantemente, lo que puede afectar las decisiones de contratación y las estrategias de crecimiento.
La eliminación o reducción de la elusión fiscal está en el centro de la mayoría de las propuestas que buscan cambiar el Código Tributario. Las propuestas más nuevas a menudo buscan simplificar el proceso mediante la reducción de las tasas impositivas y la eliminación de la mayoría de las disposiciones sobre evasión de impuestos. Los defensores de establecer una tasa impositiva única argumentan que eliminaría la necesidad de aplicar estrategias de elusión fiscal. Los opositores, sin embargo, llaman regresivo al concepto de impuesto único .
Sin embargo, hay algunas políticas fiscales que benefician desproporcionadamente a los ciudadanos con mayores ingresos. Por ejemplo:
Se eliminan los impuestos federales sobre el patrimonio en patrimonios valorados en menos de $11,7 millones en 2021 y $12,06 millones en 2022
Las ganancias de capital se gravan a una tasa más baja que la mayoría de los ingresos del trabajo
Los intereses hipotecarios son deducibles tanto en la primera vivienda como en la segunda (pero no en la tercera) vivienda
Asegúrese de guardar todos los recibos que puedan ser útiles para la evasión fiscal legal si es propietario de un negocio, autónomo o inversor.
Tipos de elusión fiscal
Como se señaló anteriormente, hay varias formas en que las entidades contribuyentes pueden evitar el pago de impuestos. Esto incluye ciertos créditos y deducciones, exclusiones y lagunas que conforman el Código Fiscal de EE. UU. Las siguientes son solo algunas de las herramientas que los contribuyentes tienen a su disposición para aprovechar la evasión fiscal.
La deducción estándar
Más del 90% de las personas utilizan la deducción estándar en lugar de detallar sus deducciones. La deducción estándar es de $12,550 para individuos y $25,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para 2021. Esa cifra aumenta a $12,950 para contribuyentes solteros y $25,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para 2022.
Para la mayoría de los estadounidenses, eso niega la utilidad incluso de la deducción de intereses hipotecarios, especialmente ahora que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), que se firmó en 2017, aumentó la deducción estándar con un tope de deducciones para impuestos estatales y locales en $10,000.
Pero hay muchos propietarios de pequeñas empresas, autónomos,. inversores y otros que guardan todos los recibos de gastos comerciales que pueden ser elegibles para una deducción. Otros se lanzan al desafío del IRS y buscan cada deducción de impuestos y crédito que puedan obtener.
Ahorros para la jubilación
Ahorrar dinero para su jubilación significa que probablemente esté participando en la evasión de impuestos. Y eso es algo bueno. Toda persona que contribuye a un plan de jubilación patrocinado por el empleador o invierte en una cuenta de jubilación individual (IRA) está incurriendo en evasión de impuestos.
Si la cuenta es un plan llamado tradicional, el inversionista obtiene una exención fiscal inmediata equivalente a la cantidad que aporta cada año, hasta un límite que se revisa anualmente. Los impuestos sobre la renta sobre el dinero se deben cuando se retira después de que el ahorrador se jubila. La renta imponible del jubilado probablemente será menor, así como los impuestos adeudados. Eso es evasión de impuestos.
Los planes Roth permiten a los inversores ahorrar dinero después de impuestos y la desgravación fiscal llegará después de la jubilación, en forma de ahorros libres de impuestos. En este caso, todo el saldo de la cuenta está libre de impuestos. Roths le permite al ahorrador evitar impuestos sobre la renta de forma permanente sobre el dinero que ganan sus contribuciones durante el año.
Gastos de trabajo
Puede utilizar las deducciones a través de su lugar de trabajo para evitar impuestos. Es posible que pueda reclamar ciertos gastos que no son reembolsados a través de su empleador en su declaración de impuestos anual. Estos costos se consideran necesarios para hacer su trabajo. Algunos ejemplos de gastos en el lugar de trabajo incluyen el kilometraje en un vehículo personal, las cuotas sindicales . o herramientas que puede necesitar usar.
Deslocalización
Existen lagunas en el Código Fiscal de los EE. UU. que permiten a las corporaciones y a las personas de alto valor neto (HNWI, por sus siglas en inglés) mover su dinero a paraísos fiscales extraterritoriales. Estos son lugares que tienen regulaciones más flexibles, leyes fiscales más favorables, menores riesgos financieros y confidencialidad. Ir al extranjero mediante la creación de filiales o cuentas bancarias permite a estas entidades contribuyentes evitar pagar impuestos (más altos) en sus países de origen.
Elusión fiscal versus evasión fiscal
La gente a menudo confunde la elusión fiscal con la evasión fiscal. Si bien ambas son formas de evitar tener que pagar impuestos, son muy diferentes. La evasión de impuestos es muy legal, mientras que la evasión de impuestos es completamente ilegal.
La evasión de impuestos ocurre cuando las personas no informan o no informan los ingresos o los ingresos obtenidos a una autoridad fiscal como el IRS. Usted es culpable de evasión de impuestos si no declara todos sus ingresos, como propinas o bonificaciones pagadas por su empleador. Reclamar créditos a los que no se tiene derecho también se considera evasión fiscal. Algunos contribuyentes son culpables de evasión de impuestos al no presentar sus impuestos o no pagar sus impuestos incluso si han presentado declaraciones.
La evasión fiscal es un delito grave. Las entidades que resulten responsables pueden ser multadas, encarceladas o ambas.
Reflejos
Se trata de exenciones fiscales legales que se ofrecen para fomentar determinados comportamientos, como ahorrar para la jubilación o comprar una vivienda.
Los créditos fiscales, las deducciones, la exclusión de ingresos y las lagunas son formas de elusión fiscal.
Los contribuyentes individuales y las corporaciones pueden usar formas de evasión de impuestos para reducir sus facturas de impuestos.
La evasión de impuestos es diferente a la evasión de impuestos, que se basa en métodos ilegales como la subdeclaración de ingresos.
La elusión fiscal es cualquier método legal utilizado por un contribuyente para minimizar el monto del impuesto sobre la renta adeudado.
