Rahansiirtohinnoittelu (FTP)

Mikä on varojen siirtohinnoittelu (FTP)?

Varainsiirtohinnoittelu (FTP) on järjestelmä, jota käytetään arvioimaan, kuinka rahoitus lisää yrityksen yleistä kannattavuutta. FTP:n merkittävin käyttökohde on pankkiala, jossa rahoituslaitokset käyttävät FTP:tä tapana analysoida yrityksen vahvuuksia ja puutteita. Varainsiirtohinnoittelu voi myös auttaa määrittämään pankin tarjoamien eri tuotelinjojen kannattavuutta,. konttorien suorituskykyä ja arvioimaan prosessien tehokkuutta.

Huomaa, että FTP eroaa siirtohinnoittelusta,. kirjanpitokäytännöstä, joka edustaa oletettuja hintoja, joita yrityksen yksi divisioona veloittaa toiselta divisioonalta tavaroista ja palveluista.

• FTP on menetelmä, jolla mitataan, kuinka rahoitus vaikuttaa yrityksen yleiseen kannattavuuteen.

• Useimmat globaalit sääntelyviranomaiset eivät ole sisällyttäneet FTP-analyysiä kattavaan pankkien sääntelyyn liittyvään raportointiin.

• FTP on edelleen tärkeä mittari sisäisessä analyysissä, ja siinä on useita alan parhaita käytäntöjä koskevia sääntelyohjeita.

• Yksinkertainen ja moninopeusmenetelmät tarjoavat kaksi perusjärjestelmää sisäiseen FTP-analyysiin.

FTP-menetelmät

FTP on tärkeä raportointimittari, jota käytetään pankkihallinnon analysoinnissa ja raportoinnissa. Se edellyttää tietojen yhdistämistä varoista ja veloista. Yleensä sitä analysoidaan myös varojen/velkojen hallinnan yhteydessä. Lisäksi sitä voidaan arvioida muiden mittareiden, kuten nettotulon tai korkokatteen, rinnalla.

Pankkialalla on useita FTP-menetelmiä. Kaksi yksinkertaisinta menetelmää ovat yksikorkoinen ja monikorkoinen. Yksikorkoinen tarjoaa kattavan kuvan varojen ja velkojen maturiteettien mukaan. Yhden koron menetelmällä kaikille varoille ja veloille on määritetty yksi siirtonopeus tuotteen luonteesta riippumatta.

Monikorkomenetelmä jakaa varat ja velat lisäryhmiin valittujen ominaisuuksien perusteella. Monikorkomenetelmällä johdolla on tarkempi näkemys riskeistä. Monen koron menetelmä on usein tarkoitettu tuote- ja maturiteettijakaumille. Näissä erittelyissä eräät tarkemmat yksityiskohdat voivat sisältää myös rahoituksen likviditeetin eron, ehdollisen likviditeetin marginaalin, luottomarginaalin, optioeron ja perusmarginaalin.

Varojen siirtohinnoittelun kartoittaminen

FTP-kaaviot ovat osa kaikkia menetelmiä, joissa kaaviot edustavat yhdistettyä dataa varoista ja veloista. Yleisesti se kartoittaa tuoton erääntymiseen ja erääntymisajan välisen yhteyden. Kaavio voidaan räätälöidä metodologian ja raporttivaatimusten perusteella. Rahoituslaitoksilla on sisäisesti käyttöliittymä, joka sisältää kaikki korkean tason FTP-mittarit, joita ne seuraavat.

Esimerkki tosimaailmasta

Monet pankit käyttävät FTP-kartoitusta rahoituksen analysoimiseen sijainnin mukaan. Tässä esimerkissä pankin johto käyttäisi FTP:tä määrittääkseen yksittäisten divisioonien rahastojen kannattavuuden. Tässä analyysissä otetaan huomioon kunkin konttorin tuomat talletukset, lainana annetut määrät sekä toimipisteen palvelemien asiakkaiden määrä. Jos tietty haara on jatkuvasti huonompi kuin vakiintunut perusviiva tai raportoi merkittävästä laskusta, se voi johtaa haaran sulkemispäätökseen. Jos sivukonttori sulkeutuu, se yleensä siirtää tilit ja resurssit toiseen lähellä olevaan paikkaan.

Vuoden 2008 finanssikriisistä lähtien hallituksen Dodd-Frankin uudistuslaki on keskittynyt ensisijaisesti likvidin pääoman säännellyn tason nostamiseen, jotta voidaan vähentää riskejä suurimmissa pankeissa. Myös pankkien johtajien keskuudessa varojen siirtohinnoitteluanalyysi on saanut lisää huomiota, mutta ohjausta on otettu käyttöön enemmän epävirallisesti kuin velvoitettu.

Moody'sin mukaan vuodesta 2019 lähtien eräitä johtavia rahastojen siirtohinnoittelun parhaita käytäntöjä koskevat ennakkotapaukset sisältävät Yhdysvaltain keskuspankin SR16-3-kirjeen luomat käytännöt.